Артур Дулкарнаев

Я обновил справочник про контролируемые иностранные компании и добавил туда 30 примеров реальных документов из налоговой Вот чем я занимался в мае и вот чем я занимаюсь сейчас. ▪️Сейчас ко мне приходит много людей, которых налоговая штрафует за то, что они подали уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год с ошибками. В таком случае налоговая штрафует на 500 тысяч рублей. ▪️Еще приходит много людей, которые не подали в свое время уведомления о возникновении у них участия в иностранной компании, но подали уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год в срок. В таком случае налоговая штрафует на 50 тысяч рублей. ▪️Еще приходит много людей, которые подали уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год с нарушением срока - иногда речь идет про несколько дней. В таком случае налоговая штрафует на 1 млн рублей. ▪️Еще приходит много людей, которые не приложили к уведомлению о контролируемых иностранных компаниях аудиторское заключение тогда, когда это требуется. В таком случае налоговая штрафует на 500 тысяч рублей. В каждом кейсе мы выбираем разные тактики, но общая стратегия одна - заплатить налоговой максимально мало. Например, весной в одном деле налоговая хотела оштрафовать нас на 5 млн рублей, но мы заплатили только 100 тысяч рублей. Если вы подали уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год в срок, я супер рекомендую еще раз его проверить и убедиться, что в нем нет ошибок. Если есть ошибки, то надо подать уточненное уведомление о контролируемых иностранных компаниях без ошибок. Тогда можно избежать штрафа в 500 тысяч рублей. В связи с такой работой у меня скопилось много примеров документов и поэтому в справочнике про контролируемые иностранные компании я сделал раздел "Примеры документов из налоговой" и добавил туда 30 реальных обезличенных документов. В этом разделе я собрал: — Акты об обнаружении налоговых правонарушений. — Извещения о времени и месте рассмотрения акта. — Решения о привлечении к ответственности. — Решения об отказе в привлечении к ответственности. — Уведомления о вызове в налоговый орган. — Повестки о вызове на допрос. — Требования о представлении пояснений. — Требования о представлении уведомлений о контролируемых иностранных компаниях. — Требования об устранении нарушений налогового законодательства и много других. Цена 10 000 рублей. Чтобы купить справочник, напишите мне в личные сообщения @dulkarnaev #кик @dulkarnaev - консультации @arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Вебинары от моего коллеги Виктора Калгина для владельцев компаний в Казахстане и в Гонконге Давнишние читатели моего канала знают, что мне нравится Виктор Калгин как налоговый эксперт. Скоро у него будет два вебинара. ▪️18 июня, 10:00, международный бизнес в Казахстане: налоговое планирование в 2026 году Тут коллеги: — Разберут налоговую реформу Казахстана с 2026 года и то, что важно учитывать в международных структурах. — Расскажут как правила и льготы МФЦА влияют на холдинговые и операционные структуры. — Обсудят используемые на практике структуры владения активами и практику налоговых споров последних лет. — Обсудят практические кейсы с комментариями представителей МФЦА и регулятора Astana Financial Services Authority (AFSA). Регистрация тут. ▪️04 августа, 10:00, Гонконг в международных структурах: налоговое планирование и практические кейсы Тут программы еще нет, но можно задать свои вопросы при регистрации. Регистрация тут. Исторически я консультирую владельцев зарубежных компаний только по российским налоговым и валютным правилам. Я не разбираюсь в корпоративных налоговых вопросах в той или иной юрисдикции. Обычно я помогаю российским владельцам зарубежных компаний разобраться: — Как надо рассказать российской налоговой о своей зарубежной компании и что будет если не сделать этого и как вообще налоговая может узнать про зарубежную компанию россиянина. — Как задекларировать доходы от своей зарубежной компании: речь идет про зарплату и про дивиденды и что будет если этого не сделать. — Как задекларировать доходы в виде нераспределенной прибыли своей зарубежной компании и что будет если этого не сделать. — Как задекларировать доходы от продажи своей зарубежной компании. — Как и когда нужно подавать в России уведомление о контролируемых иностранных компаниях и что будет если этого не сделать. — Нужно ли делать финансовую отчетность и аудиторское заключение. — Как правильно финансировать свою зарубежную компанию с точки зрения российских антисанкционных правил: это про займы и про вклады в капитал. @dulkarnaev - консультации @arturdulkarnaev - канал про личные налоги

⚡Теперь я буду публиковать весь контент только на бусти по платной подписке С марта 2022 года я написал более 2 тысяч постов в этом канале. Сейчас я буду публиковать контент по платной подписке на бусти. Тематика, регулярность, формат и стиль постов не изменятся. В этом канале я продолжу делиться подборками постов за неделю, обновлениями справочников и чем-то еще - я придумаю позже. Подписка - 1 490 рублей в месяц 📌 Подписаться https://boosty.to/dulkarnaev @dulkarnaev - консультации @arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Я обновил справочник про уведомление о зарубежных паспортах и видах на жительство за рубежом Я регулярно слежу за возбуждением уголовных дел за неуведомление о зарубежном паспорте или за неуведомление о виде на жительство за рубежом. Для поиска новых дел я использую такие источники ▪️Пресс-релизы следственного комитета. Например, вот пресс-релиз следственного управления следственного комитета по Челябинской области от 17 января 2025 года: "В Челябинске в суд направлено уголовное дело по факту неуведомления о наличии вида на жительство в иностранном государстве". ▪️Пресс-релизы прокуратуры. Например, вот пресс-релиз прокуратуры Челябинской области от 18 февраля 2025 года: "Жительница Челябинска осуждена за неисполнение обязанности по подаче уведомления о наличии вида на жительство в иностранном государстве". ▪️Публикации в сми. Например, вот публикация от 17 января 2025 года в коммерсанте: "Челябинку будут судить за неуведомление о получении вида на жительства в США". ▪️Пресс-релизы районных судов. Например, вот пресс-релиз Бобровского районного суда Воронежской области от 10 февраля 2025 года: "Поступило уголовное дело по факту не уведомления о наличии у гражданина Российской Федерации гражданства иностранного государства". ▪️Сообщения объединенной пресс-службы судебной системы отдельного субъекта РФ. Например, вот сообщение объединенной пресс-службы судебной системы Приморского края от 13 марта 2025 года. Все такие сообщения я публикую в разделе справочника "Подборка материалов сми про уголовные дела за недекларирование зарубежных документов". Сейчас там 156 сообщений за все время. Ранее я уже собрал в справочнике все пресс-релизы следственных управлений следственного комитета с 2014 года. Следственное управление - это территориальный орган следственного комитета в конкретном регионе. Я смотрю за пресс-релизами следственного комитета потому, что именно следователи следственного комитета производят предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ. Про это написано в статье 151 "Подследственность" Уголовно-процессуального кодекса РФ. Статья 330.2 Уголовного кодекса РФ - это статья про неисполнение обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства (подданства) иностранного государства либо вида на жительство или иного действительного документа, подтверждающего право на его постоянное проживание в иностранном государстве. Предварительное следствие - это форма предварительного расследования. Предварительное расследование - это стадия уголовного процесса, которая идет после возбуждения уголовного дела и до передачи дела в суд. Что я добавил нового в справочник ▪️Я собрал все пресс-релизы следственного комитета про уголовные дела именно за неуведомление о виде на жительство за рубежом. То есть можно отдельно можно перейти и посмотреть на все сообщения, где человек не задекларировал вид на жительство и его разоблачили. У меня получилось 19 сообщений. ▪️Я собрал все пресс-релизы следственного комитета про уголовные дела именно за неуведомление о зарубежном паспорте. То есть можно отдельно можно перейти и посмотреть на все сообщения, где человек не задекларировал зарубежный паспорт и его разоблачили. У меня получилось 36 сообщений. ▪️Во многих уголовных делах, о которых рассказывает следственный комитет в своих пресс-релизах, участвуют сотрудники ФСБ России. Я также собрал все такие пресс-релизы. У меня получилось 28 сообщений. Цена 10 000 рублей. Чтобы купить справочник, напишите мне в личные сообщения @dulkarnaev #внж @dulkarnaev - консультации @arturdulkarnaev - канал про личные налоги

На зарубежные счета россиян по-прежнему можно зачислять деньги, полученные от иностранцев и иностранных компаний, по любым основаниям Недавно у меня спросили: Если я предоставил своей компании в Армении заём в рублях со своего счета в РФ, могу ли я получить его возврат также в рублях на свой армянский счет? ▪️Вообще российские налоговые органы хотят знать о зарубежных счетах резидентов. Для российских налоговых органов зарубежный счет резидента - это еще один карман, где резидент может хранить (держать, иметь, зачислять) какие-либо доходы, которые потенциально могут облагаться в России налогом на доходы физических лиц. ▪️Другой карман - это счет в российском банке, к таким счетам российские налоговые органы имеют практически автоматический доступ. Российские налоговые органы хотят знать про все карманы резидентов. Поэтому в валютном законодательстве есть обязанность декларировать зарубежные счета. ▪️Одновременно российские правила исходят из понимания, что зарубежный счет - это своего рода привилегия. Не любые деньги можно зачислять на зарубежные счета. Логика регулирования такая: мол, есть российские банки, открывайте счет в российском банке и зачисляйте туда все, что хотите. Это в понимании государства базовое правило. ▪️Из-то того, что счет за рубежом - это своего рода привилегия, то в валютном законодательстве перечислены все случаи, когда деньги могут оказаться на зарубежном счете. Если вашего конкретного случая зачисления денег нет в перечне, то такое зачисление денег незаконно. Это незаконная валютная операция. Но с лета 2022 года правила изменились и вот в чем они состоят. — В настоящее время возможно зачисление на зарубежные счета граждан РФ денег, полученных от иностранцев и иностранных компаний по любым основаниям. — Это не зависит от страны нахождения банка, в котором открыт счет. — Ограничений по валюте платежа при зачислении на зарубежный счет резидента тоже нет. — Это касается любых банков, в том числе, не находящихся на территории стран ЕАЭС или стран, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией. Вот в каких документах написано про это: — Указ президента от 05 июля 2022 года № 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации". — Официальное разъяснение центрального банка от 29 июня 2023 года № 4-ОР. — Вопрос "Может ли нерезидент вернуть резиденту заемные денежные средства на зарубежный счет?" от 27 февраля 2024 года на сайте ФНС России в разделе "Часто задаваемые вопросы". — Вопрос "Может ли гражданин РФ зачислить на свой зарубежный банковский счет денежные средства, полученные от нерезидента в результате продажи ему недвижимости, находящейся за пределами Российской Федерации, а также ценных бумаг?" от 27 февраля 2024 года на сайте ФНС России в разделе "Часто задаваемые вопросы". — Письмо ФНС России от 01 ноября 2024 года № 19-3-02/0077@ "О рассмотрении обращения". — Письмо ФНС России от 20 мая 2025 года № Д-4-17/17@ "Об отчетности по зарубежным счетам физических лиц - резидентов при изменении перечня стран автоообмена". Поэтому если человек предоставил своей компании в Армении заём в рублях со своего счета в РФ, то он может получить его возврат также в рублях на свой армянский счет. @dulkarnaev - консультации @arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Пример документа, где налоговая просит человека пояснить, почему он не подал уведомление о контролируемых иностранных компаниях Недавно я написал пост про то, надо ли подавать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год до 30 апреля 2026 года, если вы купили, продали или ликвидировали компанию в 2025 году. Там я среди прочего пишу, что если вы ликвидировали компанию до 31 декабря 2025 года, то вам не надо подавать уведомление о контролируемых иностранных компаниях. На 31 декабря 2025 года - вы не контролирующее лицо, потому что на 31 декабря 2025 года самой компании больше нет и, следовательно, нет никакой доли участия. А в этом посте я показал пример документа, где налоговая просит подать аудиторское заключение в отношении зарубежной компании, которая зарегистрирована в Пуэрто-Рико. Я продолжаю получать реакцию от налоговых на поданные людьми уведомления о контролируемых иностранных компаниях или на неподанные людьми уведомления о контролируемых иностранных компаниях. Вот пример документа, где человек ликвидировал компанию до 31 декабря 2025 года, не подал уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год и налоговая спрашивает у него где уведомление. Если вы подали уведомление о контролируемых иностранных компаниях, то я могу проверить его, указать на ошибки и исправить их - такая услуга стоит 10 тысяч рублей. Если вам такое нужно, напишите мне на @dulkarnaev Также я могу помочь с подготовкой аудиторского заключения в отношении финансовой отчетности зарубежной компании. #кик @dulkarnaev - консультации @arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Если вы зарегистрированы в Астраханской области, бываете там и у вас есть вид на жительство за рубежом, например, в Республике Казахстан - я бы точно задумался о декларировании такого документа. У правоохранительных органов в регионе есть опыт такой работы Сегодня я написал, что в Астраханской области возбудили уголовное дело за неуведомление о виде на жительство. Это не первое такое дело в этом регионе. ▪️Вот сообщения пресс-службы следственного управления следственного комитета по Астраханской области Следователи следственного комитета возбуждают уголовные дела о недекларировании зарубежного паспорта или внж, собирают доказательства. — [декабрь 2017 года] В Астрахани местный житель подозревается в неисполнении обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства иностранного государства. — [февраль 2018 года] В Астрахани местный житель предстанет перед судом по обвинению в неисполнении обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства иностранного государства. — [март 2018 года] В Астрахани местный житель признан виновным в неисполнении обязанности по подаче уведомления о наличии второго гражданства. — [февраль 2019 года] В Астрахани местный житель подозревается в неисполнении обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства иностранного государства. — [январь 2023 года] В Астраханской области местная жительница подозревается в неисполнении обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства иностранного государства. — [сентябрь 2025 года] В Астраханской области местный житель подозревается в совершении преступления в сфере миграционного учета. — [сентябрь 2025 года] В Астраханской области местная жительница подозревается в совершении преступления в сфере миграционного учета. — [июнь 2026 года] В Астраханской области местная жительница подозревается в совершении преступления в сфере миграционного учета. ▪️Вот сообщения пресс-службы прокуратуры Астраханской области Прокуроры решают вопрос о направлении дела в суд для рассмотрения дела по существу. Прокуратура утверждает обвинительное заключение. — [декабрь 2017 года] Прокуратура Красноярского района поддержала обвинение в отношении лица с двойным гражданством. — [февраль 2018 года] Прокуратура Ленинского района г. Астрахани направила в суд уголовное дело в отношении местного жителя, не уведомившего о наличии второго гражданства. — [март 2018 года] Прокуратура Ленинского района поддержала обвинение по уголовному делу в отношении гражданина, не сообщившего о наличии другого гражданства. — [март 2019 года] Прокуратура Красноярского района направила в суд уголовное дело по факту неисполнения обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства иностранного государства. — [май 2019 года] Прокуратура Красноярского района поддержала обвинение по уголовному делу по факту не уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства иностранного государства. — [февраль 2024 года] Прокуратура утвердила обвинительное заключение по уголовному делу о неисполнении обязанности по подаче уведомления о наличии вида на жительство в иностранном государстве. #внж @dulkarnaev - консультации @arturdulkarnaev - канал про личные налоги

В Астраханской области возбудили уголовное дело за неуведомление о виде на жительство Следственный отдел по Трусовскому району города Астрахани следственного управления следственного комитета по Астраханской области возбуждил уголовное дело в отношении 38-летней девушки. Она подозревается в совершении преступления, которое предусмотрено статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ. По версии следствия, девушка получила вид на жительство в другом государстве и не уведомила об этом. В пресс-релизе не сообщается, но мне кажется, что речь идет про вид на жительстве в Республике Казахстан. Как именно это было выявлено в пресс-релизе тоже не указано, но сообщается, что в выявлении этого факта участвовали следственное управление следственного комитета по Астраханской области и управление МВД России по Астраханской области. Сейчас устанавливаются все обстоятельства произошедшего. Расследование уголовного дела продолжается. В последний раз я писал про такие дела в Астраханской области в сентябре прошлого года: ▪️[22 сентября 2025 года] Приволжский межрайонный следственный отдел следственного комитета по Астраханской области возбудил уголовное дело в отношении 47-летнего местного жителя. ▪️[29 сентября 2025 года] Приволжский межрайонный следственный отдел следственного комитета по Астраханской области возбудил уголовное дело в отношении 39-летней местной жительницы. А вообще последний раз я писал подобное уголовное дело в феврале 2026 года. Тогда была новость из Челябинской области про уголовное дело за неуведомление о зарубежном гражданстве. Что я могу сделать в рамках блока про декларирование зарубежных ВНЖ и паспортов: — Проконсультировать по всем вопросам. — Подготовить и подать всю необходимую отчетность. — Проконтролировать процедуру привлечения к административной ответственности. — Проверить уже подготовленные документы и исправить ошибки. Еще у меня есть справочник на эту тему. В справочнике, среди прочего, я фиксирую все материалы из сми и из пресс-релизов правоохранительных органов про такие уголовные дела. Еще там есть раздел с историей изменений - удобно следить что я добавил нового. #внж @dulkarnaev - консультации @arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Напоминаю, что весь контент про криптовалюты я публикую на бусти в виде гайда, который можно скачать Актуальную версию гайда можно скачать в pdf на Boosty. Например, сегодня я добавил раздел про предложения об изменении валютного законодательства в связи с появлением проекта федерального закона о цифровой валюте. Этот документ регулярно обновляется и дополняется. В нем есть большие разделы, которые состоят из блоков. Еще есть приложения. В разделе "История изменений" удобно видеть все изменения. Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц. 📌 Подписаться https://boosty.to/dulkarnaev @dulkarnaev - консультации @arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Подборка постов в канале с 1 по 7 июня 2026 года ▪️ФТС России рассказывает как женщину остановили на зеленом коридоре во Внуково - она не задекларировала браслет и серьги Bulgari, а еще кольцо Mattioli. Возбуждено уголовное дело. ▪️О самой зарубежной недвижимости в России сообщать не нужно, но могут возникнуть другие обязанности. ▪️Я обновил справочник про зарубежную недвижимость. ▪️01 июня 2026 года центральный банк уточнил требования к резидентам по взносам в уставный капитал зарубежных компаний. ▪️Центральный банк сохранил ограничения на перевод средств за рубеж для нерезидентов из недружественных стран. ▪️Как менялись ограничения на взносы в зарубежные компании с 2022 по 2026 год. ▪️Навигатор по ограничительным мерам от центрального банка за 2026 год по состоянию на 01 мая 2026 года. ▪️Какими документами центрального банка оформлялись исключения по взносам в иностранные компании. ▪️По состоянию на начало лета 2026 года я не вижу штрафов за нарушение антисанкционного законодательства ни в законе, ни на практике. ▪️Работодатель не удерживает НДФЛ с доходов сотрудника по повышенной налоговой ставке с учетом совокупного дохода, полученного человеком из других источников. ▪️Российский налог на имущество физических лиц не нужно платить в отношении зарубежной недвижимости. ▪️Если деньги были законно зачислены на счет в казахстанском банке и такой счет задекларирован в российской налоговой, то гражданин РФ может оплачивать кипрскую недвижимость со своего казахстанского банковского счета на счет кипрской компании в армянском банке. 🗓 Вот прошлая подборка. @dulkarnaev - консультации @arturdulkarnaev - канал про личные налоги