Письма по налогам

Утраиваем бюджет на продвижение в Директе Запустите первое продвижение в Яндекс Директе с утроенным бюджетом и ИИ-помощником ✨ Используйте один из промокодов : При пополнении от 10 000 ₽ +20 000 ₽ Промокод START20 При пополнении от 15 000 ₽ +30 000 ₽ Промокод START30 Зарегистрироваться #реклама 16+ direct.yandex.ru О рекламодателе

Уважаемые подписчики, друзья! Учитывая текущую ситуацию с доступом в Телеграм приглашаем вас присоединиться к каналу в MAX.

Про учет для налога на прибыль сумм безнадежных долгов. Письмо Минфина России от 27 ноября 2025 г. № 03-03-06/1/115231 Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018 № 194н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. Одновременно сообщаем, что согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов. Перечень оснований для признания долгов безнадежными (нереальными ко взысканию) установлен п. 2 ст. 266 НК РФ и является закрытым. Заместитель директора Департамента А.А.СМИРНОВ

Про применение пониженных ставок по налогу на прибыль резидентами ТОР. Письмо Минфина России от 26 ноября 2025 г. № 03-03-06/1/114890 Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 № 194н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. Вместе с тем сообщаем, что для налогоплательщиков - резидентов территории опережающего развития (далее - ТОР), получивших соответствующий статус в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", предусмотрены пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций (п. 1.8 ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)). При этом положениями Кодекса налогоплательщику - резиденту ТОР предоставлено право выбора способа применения пониженных ставок. В частности, пониженные ставки могут применяться ко всей налоговой базе, при условии, что доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении одного из соглашений об осуществлении деятельности на территории ТОР (далее - соглашение), составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с главой 25 Кодекса (пп. 1 п. 2 ст. 284.4 Кодекса). Также условием применения резидентом ТОР пониженных ставок является его обязанность по ведению раздельного учета доходов, полученных от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения, и доходов, полученных при осуществлении иной деятельности, в течение всего периода действия соглашения (пп. 2 п. 2 ст. 284.4 Кодекса). Одновременно с этим налогоплательщик - резидент ТОР может применять пониженные ставки к отдельной налоговой базе, сформированной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой при исполнении каждого из соглашений, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности, в течение всего периода действия такого соглашения (п. 3 ст. 284.4 Кодекса). Таким образом, пониженные ставки при ведении раздельного учета применяются в отношении налоговой базы, сформированной от тех видов деятельности, которые предусмотрены соглашением, при выполнении вышеназванных условий. Доходы от иной деятельности, не предусмотренной соответствующим соглашением, подлежат учету в целях налогообложения прибыли организаций в общеустановленном порядке. Заместитель директора Департамента А.А.СМИРНОВ

Telegram доступен только с VPN и перспектив пока не видно. Специально для вас мы собрали в одном месте качественные каналы проверенные временем в Telegram и появившиеся в MAX: ▫️Судебная практика по ИП - Telegram | MAX ▫️Юрист объясняет - Telegram | MAX ▫️Блог Адвоката Торозова - Telegram | MAX ▫️Охрана труда по факту - Telegram | MAX ▫️ℕ𝕆𝕍𝔸𝕃𝔼𝕂𝕊𝔸 правовой вестник- Telegram | MAX ▫️Право🆘 - Telegram | MAX ▫️ЮРИСПРУДЕНЦИЯ - Telegram | MAX ▫️ЧТО СКАЗАЛ СУД - Telegram | MAX ▫️ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ - Telegram | MAX ▫️Налоговые споры - Telegram | MAX ▫️САМОЗАНЯТОСТЬ - Telegram | MAX ▫️Письма по налогам - Telegram | MAX ▫️Налоговый советник - Telegram | MAX ▫️Право и инновации - Telegram | MAX ▫️СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА - Telegram | MAX ▫️Судебная практика по банкротству - Telegram | MAX ▫️СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА IP и IT - Telegram | MAX ▫️ТРУДОВЫЕ СПОРЫ - Telegram | MAX ▫️АВТОПРАВО - Telegram | MAX ▫️Трудовой кодекс - Telegram | MAX ▫️PRO права студентов - Telegram | MAX ▫️Денис Лукаш | Privacy Expert - Telegram | MAX ▫️Privacy Advocates - Telegram | MAX ▫️Клиент прав - Telegram | MAX ▫️Врачебные ошибки с экспертом Веселкиной - Telegram | MAX ▫️Народный Юрист - Telegram | MAX ▫️Елена Гринь | IP ЮРИСТ - Telegram | MAX ▫️Юрист без опыта - Telegram | MAX ▫️Практическое КУ - Telegram | MAX ▫️Четыре мнения - Telegram ▫️PRO Семейные права - Telegram | MAX ▫️PRAVO потребителя - Telegram | MAX

Про признаки обесценения активов организаций, имеющих стратегическое значение, в целях бухучета. Письмо Минфина России от 26 ноября 2025 г. № 07-01-09/114438 В Министерстве финансов Российской Федерации рассмотрено обращение и сообщается следующее. Согласно федеральным стандартам бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденным приказом Минфина России от 17 сентября 2020 г. № 204н, ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", утвержденному приказом Минфина России от 30 мая 2022 г. № 86н, организация проверяет капитальные вложения, основные средства и нематериальные активы на обесценение и учитывает изменение их балансовой стоимости вследствие обесценения в порядке, предусмотренном Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 36 "Обесценение активов", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 г. № 217н. Исходя из взаимосвязанных норм законодательства Российской Федерации о деятельности организаций, имеющих стратегическое значение, и МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов" в названных организациях определяющим признаком обесценения активов, используемых для достижения национальных целей и решения стратегических задач развития Российской Федерации, является отклонение фактических финансовых и нефинансовых показателей использования активов от плановых показателей. При этом в отношении таких активов возможны плановые операционные убытки и чистый отток денежных средств, которые могут полностью или частично компенсироваться государством. Соответственно, показатели прибыли (уровня рентабельности) могут не являться определяющими показателями экономической эффективности в отношении таких активов. В связи с этим, исходя из цели использования таких активов, плановые операционные убытки и чистое выбытие денежных средств могут не свидетельствовать об обесценении данных активов в отчетном периоде и не рассматриваться в качестве признаков обесценения. В связи с изложенным в настоящее время основания для предложенных изменений федеральных стандартов бухгалтерского учета не усматриваются. Директор Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Л.З.ШНЕЙДМАН

Про увеличение ставок по транспортному налогу. Письмо Минфина России от 26 ноября 2025 г. № 03-05-06-04/114557 Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и по вопросам, входящим в компетенцию Департамента, сообщает следующее. Согласно ст. 14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) транспортный налог является региональным налогом, формирующим в значительной степени доходную базу региональных и местных бюджетов, и в федеральный бюджет не зачисляется. Данный налог устанавливается Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя транспортный налог, законодательные органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных Кодексом, порядок и сроки его уплаты. Так, налоговые ставки, установленные в п. 1 ст. 361 Кодекса, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно. При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Таким образом, законодательные органы субъектов Российской Федерации в соответствии с Кодексом вправе увеличивать налоговые ставки по транспортному налогу. Заместитель директора Департамента В.В.САШИЧЕВ

Уважаемые подписчики! Мы собрали в одну папку - Юр.Каналы юридические ТГ-каналы, которые качественно и интересно пишут о праве. Каналы очень полезные и достойны вашего внимания. Очень удобно, когда правовая информация находится в одном месте! Получить доступ к папке. Хотите попасть в следующую папку - напишите сюда.

Про учет для налога на прибыль доходов от реализации имущества (имущественных прав) должника в ходе банкротства. Письмо Минфина России от 25 ноября 2025 г. № 03-03-06/1/114067 Департаментом налоговой политики рассмотрены обращения и сообщается следующее. В соответствии со ст. 247 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, определяемая как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, определяемых главой 25 Кодекса. Доходы (расходы), не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, определены, соответственно, в ст. 251 и 270 Кодекса. При этом перечень доходов (расходов), не учитываемых в целях налога на прибыль организаций, не содержит доходов от реализации (расходов, связанных с реализацией) любого имущества (имущественных прав) должника в ходе банкротства. Как следствие, в общем случае такие доходы, уменьшенные на величину соответствующих им расходов, подлежат признанию в целях налога на прибыль организаций, обложению налогом на прибыль и декларированию в установленном Кодексом порядке. Заместитель директора Департамента А.А.СМИРНОВ

Про определение налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении объекта незавершенного строительства исходя из кадастровой стоимости. Письмо Минфина России от 25 ноября 2025 г. № 03-05-05-01/113933 Департамент налоговой политики рассмотрел письмо от 30.09.2025 по вопросу о налоге на имущество организаций и сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 № 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются. Одновременно отмечаем, что в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения по налогу признается недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения, а также полученное по концессионному соглашению, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с п. 2 ст. 375 Кодекса (как кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (далее - ЕГРН) и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 378.2 Кодекса), если иное не предусмотрено ст. 378 и 378.1 Кодекса. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 378.2 Кодекса налоговая база по налогу определяется с учетом особенностей, установленных ст. 378.2 Кодекса, как кадастровая стоимость имущества в отношении, в частности, объектов незавершенного строительства. Согласно п. 2 ст. 378.2 Кодекса особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 1, 2 и 4 п. 1 ст. 378.2 Кодекса, устанавливаются законом субъекта Российской Федерации. Таким образом, объекты незавершенного строительства подлежат обложению налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости, если эти объекты поименованы в законе субъекта Российской Федерации, принятом в соответствии со ст. 378.2 Кодекса, сведения об объектах имеются в ЕГРН и по ним определена кадастровая стоимость. Обращаем внимание, что отношения, возникающие между юридическими лицами в связи с заключением договоров, регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации и не относятся к компетенции Министерства финансов Российской Федерации. Заместитель директора Департамента В.В.САШИЧЕВ