#FraudPrevention

❗️It’s good to know❗️: До Вашої уваги: 10 фактів про фінансові розслідування та фінансових шахраїв. Класичний фігурант розслідування — не голодна людина, а топ-менеджер, яĸий звиĸ до рівня споживання, яĸий його легальний дохід уже не поĸриває. Під час розслідування, ми реĸонструюємо не лише рух аĸтивів, а й логіĸу прийняття рішень: що штовхнуло, що дозволило, що виправдало зловмисника при скоєнні недобросовісних дій. Фігурант щиро вважає, що знайшов схему, яĸої «ніхто не помітить». Ця інтелеĸтуальна пиха — постійний супутниĸ сĸладних фінансових махінацій. Самовиправдання — психологічний механізм, що дозволяє зберегти позитивний образ себе, адже внутрішній адвокат завжди правий. Справжній двигун недобросовісних дій завжди знаходиться глибше, у площині людсьĸих вад: жадібності, марнославства, страху, відчуття безĸарності та хибно зрозумілої справедливості. Саме тому ефеĸтивна боротьба з фінансовими зловживаннями неможлива без розуміння ĸримінологічної психології. Теорія раціонального вибору описує момент остаточного рішення. Її логіĸа проста: потенційний правопорушниĸ зважує очіĸувану вигоду проти ймовірності виĸриття та суворості поĸарання. Шахрайство відбувається тоді, ĸоли вигода видається висоĸою, шанс бути спійманим — низьĸим, а наслідĸи — стерпними. В більшості випадків зловмисник щиро вважає, що знайшов схему, яĸої «ніхто не помітить». Ця інтелеĸтуальна пиха — постійний супутниĸ сĸладних фінансових махінацій. Самовиправдання при здійсненні недобросовісних дій — психологічний механізм, що дозволяє зберегти позитивний образ себе. «Мені недоплачують», «ĸомпанія однаĸово ухиляється від податĸів», «це лише позиĸа, я поверну» — раціоналізації, яĸі перетворюють ĸрадіжĸу на відновлення справедливості у власних очах.ф Протиправній поведінці не народжуються — їй навчаються у близьĸому соціальному оточенні. Людина переймає не лише технічні прийоми, а й систему виправдань, ставлення до заĸону, визначення ситуації яĸ прийнятної. Досить часто організація фаĸтично тиражує неформальні стандарти, у яĸих шахрайство стає сприйнятним- теорія асоційованих диференціацій. Шахраї виростають поруч із шахраями. Людина реагує не на абстраĸтну тяжĸість поĸарання, а на суб’єĸтивно оцінену ймовірність його настання. Яĸщо в організації роĸами ніхто не поніс відповідальності, навіть найжорстĸіші норми ĸодеĸсу сприймаються яĸ деĸларація.

❗️It’s good to know❗️: Iнтелеĸтуальна пиха — постійний супутниĸ сĸладних фінансових махінацій; Тоĸсична ĸорпоративна ĸультура є самостійним фаĸтором ризиĸу, де можуть виникати недобросовісні дії; Теорія раціонального вибору: злочин- це холодна арифметиĸа.. Про все це та основі теорії психологічних паттернів поведінки фінансових зловмисників, читайте у моїй статті за посиланням, лінк: https://blog.liga.net/user/a.kovbel/article/59510

❗️It’s good to know❗️: Вважаю що власник є найефективнішим операційним менеджером в компанії, так як його мотивація розвивати бізнес - є безперечною на відміну від Топ-менеджера. Поділився думками з цього приводу у своїй колонці для #Landlord, лінк: https://landlord.ua/dymku/vlasnyk-najefektyvnishyj-operaczijnyj-menedzher/?fbclid=IwZnRzaASS16pleHRuA2FlbQIxMQBzcnRjBmFwcF9pZAo2NjI4NTY4Mzc5AAEe-ukeJXUerQGD3aXxmEuDVgsku6Uk756bc7703JzMqc2j5sI6g3hw3hkSSAk_aem_37P_QD6Wp7OXWZTiBBCCTw

❗️It’s good to know❗️: 👆Продовження попереднього дописа: Із Законами більш- менш все зрозуміло, а зараз коротко про типові шахрайські схеми. Схема #1: схема перекриття. Вкрадена готівка в касі, що перекривається новими надходженнями. Методи боротьби: фіксація всіх надходжень в касі із перехресними перевірками із джерелами надходження та раптовими перерахунками готівки. Тип схеми: незаконне відчуження активів. Схема #2: схема мертві душі. Виплата коштів неіснуючим працівникам. Методи боротьби: виплати заробітної плати із фізичною явкою працівника та підписом відомості про виплату коштів. Тип схеми: незаконне відчуження активів. Схема #3: багаторазова компенсація витрат за допомогою використання старих чеків про витрати. Методи боротьби: перевірка наявності оригіналів чеків під кожну витрату. Немає оригіналу чеку, витрата не зараховується. Тип схеми: незаконне відчуження активів. Схема #4: штучне збільшення витрат компанії. Методи боротьби: наявність фінансового контролю, розподілення обовʼязків по затвердженню платежів, принцип чотирьох очей, бюджетування. Тип схеми: незаконне спотворення фін. звітності. Схема #5: списання основних засобів по заниженій вартості. Методи боротьби: проведення фінансового аудиту, раптова інвентаризація основних засобів, перевірка методів амортизації ОС, наявність облікової політики. Тип схеми: незаконне відчуження активів. Всі ці схеми мінімізуються наявністю та розвитком в компанії системи внутрішніх контролів. Фундаментальна ціль системи внутрішніх контролів- забезпечення фінансової, юридичної та інформаційної безпеки компанії та зниження порогів фродів до мінімальних сум за рахунок наявності диференційованої методологічної та фізичної системи захисту компанії. Компанія - це спотворена копія її власника, варто памʼятати про це. Дисципліна в компанії починається із її власника. Link на статтю: https://blog.liga.net/user/a.kovbel/article/59397

❗️It’s good to know❗️: Вітання колеги❗️ Бажаючим долучитись сьогодні - велкам! Link: https://vigilant.com.ua В графі - «Замовити консультацію» , відправте листа зі словом - «Compliance”. Надішлю посилання на зум.

❗️It’s good to know❗️: В минулих дописах я розповідав про 3 види поведінкових теорій шахраїв: теорія трикутника шахрайства - Дональда Крессі, теорія диференційованої асоціації - Едвіна Сазерленда та теорія раціонального вибору. Більшість недобросовісних схем здійснюються зловмисниками саме відповідно даних поведінкових теорій. Я абсолютно впевнений, що знання методів боротьбі і з недобросовісними схемами, допоможуть власникам мінімізувати фрод фактор в своїх компаніях. Отже, Закон Бенфорда (він же закон першої цифри) описує несподіваний розподіл першої значущої цифри у великих наборах числових даних з реального життя. Суть Закону: перша цифра числа — не рівномірно розподілена. Одиниця зустрічається як перша цифра приблизно у 30% випадків, двійка — у 17.6%, і далі частота плавно спадає до дев’ятки (~4.6%). Даний Закон працює для дуже різних даних: населення міст, площі річок, фінансових звітів, фізичних констант, навіть чисел Фібоначчі. Головна умова — дані мають охоплювати кілька порядків величин і не бути штучно обмежені вузьким діапазоном. Яким чином даний Закон допомагає боротися із недобросовісними діями, спитаєте Ви? Якщо в бухгалтерській звітності чи податкових деклараціях розподіл перших цифр суттєво відхиляється від закону Бенфорда, це може сигналізувати про підробку даних, бо люди, вигадуючи числа, інтуїтивно розподіляють цифри рівномірніше, ніж вони зустрічаються в природних даних. Наприклад: Бухгалтер вигадує суми витрат: 4500, 7300, 6100, 3800, 9200… Людині здається, що так виглядає “випадково”, але аудитор бачить, що дев’яток і сімок як першої цифри занадто багато, а одиниць — замало. Розподіл не відповідає Бенфорду — сигнал перевірити глибше із-за підозри недобросовісних дій. Закон Сарбейнса-Окслі (Sarbanes-Oxley Act, SOX) був прийнятий у США в 2002 році як реакція на гучні корпоративні скандали — передусім Enron і WorldCom, де керівництво масово фальсифікувало фінансову звітність, а аудитори цього ніби “не помічали”. Суть: посилити відповідальність керівництва публічних компаній за достовірність фінансової звітності та підвищити незалежність аудиту. Ключові ідеї закону: CEO та CFO особисто підписують фінансову звітність і несуть кримінальну відповідальність за її достовірність — більше не можна сказати “я не знав”. Компанії зобов’язані побудувати та документувати систему внутрішнього контролю над фінансовою звітністю (знаменита секція 404), а зовнішній аудитор має це перевірити. Було створено PCAOB (Public Company Accounting Oversight Board) — наглядовий орган, який контролює аудиторські фірми, бо раніше аудитори по суті наглядали самі за собою, аналог ОСНАД в Україні. Аудиторам заборонили одночасно надавати клієнту і аудиторські, і консалтингові послуги — щоб прибрати конфлікт інтересів. Введено захист whistleblowers — співробітників, які повідомляють про порушення. Суворі покарання: до 20 років ув’язнення за фальсифікацію звітності. По суті, SOX — це відповідь на запитання “як зробити, щоб топ-менеджмент не міг безкарно брехати інвесторам”, а аудитор йому підігрувати (PCAOB).

❗️It’s good to know❗️: Партнерства між підприємцями - це як шлюб, але в бізнесі. Наскільки якісно Ви домовитесь та підпишете SHA або партнерсткий договір на початку Ваших взаємовідносин, на стілки міцним та довгим буде Ваш бізнес шлюб. Про це та про форензик у партнерстві, читайте в моїй останній колонці для #Forbes, лінк: https://forbes.ua/columns/bilshist-partnerskikh-voen-pochinaetsya-ne-cherez-groshi-yakim-mae-buti-zdorove-biznes-partnerstvo-pyat-porad-dlya-uniknennya-konfliktiv-21052026-38992

❗️It’s good to know❗️: Форензик за 20 секунд: 1. Форензик - це інструмент збору доказової бази для тих чи інших цілей: викриття недобросовісних схем в компаніях, захист потерпілого в судовому процесі, збір доказової бази в корпоративному спорі між акціонерами. 2. Форензик- це коли Ви звернулися до мене з одним випадком недобросовісних дій— а ми знайшли ще десять. 3. У 95% випадків власники приходять до мене вже після того, як крадіжка відбулася. Я б дуже хотів, щоб ви опинилися в тих 5%, які зрозуміли просту річ: превенція завжди дешевша за повернення активів, а процедура форензик - не витратна частина бюджету, а прибуткова. 4. Форензик пірнає туди, куди класичний фінансовий аудит не дотягується, частково із-за різних задач, частково із-за методології перевірки. 5. Форензик фокусується на трьох основних ризиках: незаконне викривлення фін. Звітності, незаконне відчудження активів, коррупційні дії. На останньому семінарі, говорив як форензик допомагав в розслідуванні кейсів нецільового використання міжнародних грантів, запис за лінком: Лінк: https://www.youtube.com/live/QkJQh6MKxlw?si=gTmbd1JvNKrqUPgp

❗️It’s good to know❗️: До Вашої уваги, інтерв’ю в рамках YouTube -каналу - ICLUB. Говорили із Юрієм Романюхою про боротьбу із фін. шахрайством, інвестиції та форензик. Перегляд за посиланням: https://youtu.be/xs7nFNv1kqY?si=5_YtxyobStV7eXfL

❗️It’s good to know❗️: Форензик та OSINT- долучайтесь до навчання. Лінк: https://academy.ligazakon.net/event/630