Сергей Наумов | Про ETF, налоги и пассивные инвестиции

​​Возможная ошибка при отправке ОДДС по зарубежным счетам – Новости отчетности #2   «Жаркий» период налоговых деклараций (и связанная с этим пауза в статьях), наконец, завершились. Правда, чтобы полностью забыть про отчетность перед налоговой до следующего года, владельцам зарубежных счетов до 01 июня нужно еще подать отчет о движении средств и активов (при выполнении некоторых условий, это можно не делать). И здесь на всякий случай хотел предупредить об ошибке, с которой столкнулся я сам и некоторые клиенты в конце апреля. После заполнения отчета о движении в Личном кабинете налогоплательщика при нажатии на кнопку «Далее» возникала ошибка и блокировался переход к разделу с подписанием и отправкой отчета. При этом ранее, в течение года такой ошибки не возникало – без проблем можно было перейти на следующий раздел. Я написал обращение в техподдержку Личного кабинета, после чего буквально в течение 30 минут от них пришел ответ: «В разделе «Профиль» - «Сведения» - «Персональные данные» необходимо проверить поле «Код подразделения» в паспортных данных. По всей видимости, он указан без тире. Поэтому необходимо направить Заявление на уточнение персональных данных. После того, как информация в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» обновится, Вы сможете корректно направить Отчет о движении денежных средств». Оказалось, что, действительно, код подразделения, выдавшего паспорт, отражен у меня в Личном кабинете без тире. На мое повторное обращение о том, что хорошо бы такую ошибку исправить централизованно, чтобы налоговые инспекции не «заваливали» большим количеством подобных заявлений, мне все равно предложили отправить запрос на уточнение личных данных. Собственно говоря, это я и сделал. Через несколько дней он был обработан, Код подразделения в личном кабинете обновился, и теперь никакой ошибки при заполнении и подписании отчета о движении средств не возникает. Возможно, ее все же как-то поправили централизованно, т.к. в конце апреля Личный кабинет несколько раз был «техническом обслуживании». Но, если вдруг кто-то столкнется с ошибкой при попытке перейти к подписанию отчета о движении средств и активов, попробуйте проверить Код подразделения в паспортных данных, который отображается в Личном кабинете.   Предыдущие новости отчетности #ОДДС

Особые БПИФы на российском рынке- часть 3 Начало здесь и здесь 6) БПИФы готовых портфелей – фонды с целевым годом выхода на пенсию Еще один вид фондов, которые имеют определенную популярность за рубежом – это фонды готовых портфелей с конкретным годом, когда инвестору понадобятся деньги. Внутри фонда представлены разные классы активов (прежде всего, акции и облигации), соотношение между которыми меняется со временем. Чем дальше от заявленного целевого года, тем бОльшую долю в портфеле имеют акции. По мере приближения к целевому году, доля акций уменьшается и возрастает доля облигаций. Обычно предполагается, что указанный целевой год в подобных фондах – это год выхода инвестора на «пенсию» или же год, когда он планирует вывести средства для достижения какой-то финансовой цели. Среди БПИФов подобную идею пытаются реализовать два фонда от УК «Первая»: - SBPS – Фонд Моя цель 2035 - SBDS - Фонд Моя цель 2045 Немного смущает высокая комиссия этих фондов – 2% в год. Что касается структуры активов, то, например, у фонда «SBPS – Моя цель 2035» на конец 2025 года примерно 25% от активов было вложено в облигации, а в акции – около 75%. Правда, на текущий момент в составе активов 54% занимают инструменты денежного рынка. Но, скорее всего, это связано с притоком в фонд новых средств, которые еще не размещены в акции и облигации. Также интересно, что во втором фонде «SBDS - Фонд Моя цель 2045» соотношение между классами активов внутри фонда схожее – примерно 75% акции и 25% облигаций. Хотя в теории тут доля акций могла быть и побольше. При этом, по идее, доля облигаций в фонде с целевым 2035 годом внутри фонда должна будет начать увеличиваться раньше, чем во втором фонде с целевым 2045 годом. Кроме того, стоит отметить, что в этих фондах нет инвестиций, например, в драгоценные металлы. 7) БПИФы готовых портфелей - фонды на основе определенной стратегии инвестирования Наконец, еще один вариант БПИФов готовых портфелей - это фонды, которые также составлены из разных классов активов, но не привязаны к какому-то целевому году. Они могут иметь более постоянное или, наоборот, более часто меняющееся соотношение между активами. В отличие от БПИФов с целевой датой, таких фондов на российском рынке несколько больше. Например: - AKUP- Альфа-Капитал Умный портфель - BCSW - БКС – Всепогодный портфель - STME – УК- Первая - Фонд Вечный портфель В таких фондах, помимо ценных бумаг, уже встречается инвестирование и в драгоценные металлы. Правда, другой отличительной чертой этих фондов являются и более высокие комиссии – как правило, больше 2% в год. Еще раз подчеркну, что все это - просто перечень фондов, которые, на мой взгляд, имеют определенные отличительные особенности по сравнению с другими БПИФами. Однако это не рекомендация к инвестированию в эти фонды. Продолжение следует... #БПИФы

Что поменялось в пятилетней льготе с 2026 года? Новости хорошие и не очень Напомню, что эта льгота позволяет не платить НДФЛ при продаже акций или долей компаний, которыми инвестор владел 5 лет и более. Когда пятилетняя льгота может быть полезна? Эту льготу можно применить, если, например, акции покупались когда-то давно (до 2014 года), в результате чего по ним будет недоступен трехлетний налоговый вычет. Также, если инвестор получил большую прибыль от продажи бумаг – больше 9 млн. руб., которая не вся попадет под использование трехлетнего вычета. Тогда пятилетняя льгота тоже будет полезна, т.к. по ней лимит освобождения может быть больше (до 50 млн. руб. за год). Кроме того, пятилетняя льгота формально распространяется на бумаги, которые находятся или когда-то ранее были на ИИС. Поэтому ее могут попытаться использовать владельцы «старых» ИИС типа А. На какие бумаги распространяется? Только на акции компаний или доли в уставном капитале. Облигации и БПИФы под льготу не подпадают. Хорошие изменения с 2026 года В одной из прошлых статей по этой теме я писал о том, что оставался «узкий» момент. Сделки РЕПО и займа ценных бумаг могли «обнулить» срок владения бумагой для использования льготы. Однако в январе 2026 года были принят Федеральный закон № 15-ФЗ от 30.01.2026 г., добавивший абзац 10 в пункт 17.2 статьи 217 НК РФ, в котором прямо написано, что теперь сделки РЕПО и займа ценных бумаг не прерывают отсчет пятилетнего срока владения. Не очень хорошие изменения с 2026 года Тут их целых два. 1) Прежде всего, начиная с продаж бумаг в 2026 году, для физических лиц эта льгота теперь однозначно распространяется на акции и доли только российских организаций. Ранее пятилетнюю льготу можно было «притянуть» к продаже и иностранных акций (в т.ч. на зарубежных биржах). И у меня был такой опыт – у себя и у клиентов – когда эту льготу удавалось применить к прибыли от продажи зарубежных акций. Однако с 2026 года в описании льготы в пункте 17.2 статьи 217 НК РФ речь идет только о российских организациях. Из этого пункта убрали отсылку на статью 284.2 НК РФ, благодаря которой и была возможность попытаться применить пятилетнюю льготу для иностранных акций. 2) В 2025 году я писал, что использование пятилетней льготы упростили – не нужно было дополнительно «заморачиваться», если продавалось менее 1% от всех акций организации. Однако с 2026 года, к сожалению, все снова вернулось к старому правилу. Пятилетнюю льготу можно применить только к акциям тех компаний, в составе активов которых на долю российской недвижимости приходится менее 50% от всех активов. Причем это нужно будет доказать по состоянию на последний день месяца до месяца продажи акций. Это создает проблему в том, что, даже если и удастся найти или запросить информацию о составе активов компании, то эти сведения сами компании, как правило, рассчитывают только на конец календарного квартала. А в другие месяцы подобная отчетность просто не составляется. Получается, что для того, чтобы с бОльшей вероятностью удалось применить пятилетнюю льготу, акции нужно продавать в январе, апреле, июле или в октябре. Тогда будет больше шансов найти данные о составе активов и доле недвижимости в РФ, если про эту информацию спросит брокер или налоговая перед предоставлением пятилетней льготы. #налоги

Особые БПИФы на российском рынке- часть 2 Продолжение. Начало здесь 5) БПИФы облигаций с целевой датой погашения У управляющей компании «Доход» есть линейка из трех биржевых ПИФов облигаций, внутри которых облигации подбираются, исходя из того, чтобы их дата погашения была близка к заранее определенному календарному сроку: - BNDB - до декабря 2026 / 2029 / 2032 * - BNDC - до декабря 2027 / 2030 / 2033 * - BNDA - до декабря 2025 / 2028 / 2031 * По сути, это будет похоже на инвестирование в отдельную облигацию с конкретной датой погашения. Но при этом с гораздо большей диверсификацией, т.к. внутри фонда будет находиться несколько десятков облигаций. Комиссии у этих достаточно неплохие (0,89% в год). Правда, нужно учитываться и некоторые особенности. Фонд инвестирует в облигации, по большей части, не самых крупных компаний. Поэтому риски этих облигаций будут выше, чем у облигаций «голубых фишек». Кроме того, эти БПИФы достаточно «своеобразно» обновляют свой состав активов. Если смотреть, например, на похожие зарубежные ETF облигаций с заранее определенной датой/годом погашения, то после наступления такой даты и погашения всех облигаций внутри фонда, фонд, как правило, через какое-то время расформировывается. При этом инвесторы, кто не продал паи, получают соответствующие выплаты из фонда после его закрытия. Либо фонд может продолжить свое существование, но при этом инвестировать в инструменты денежного рынка с низкой волатильностью, чтобы оставшиеся владельцы паев постепенно сами выходили из фонда, когда им понадобятся деньги. Здесь же БПИФы от УК Доход, судя по документам фонда, после наступления целевой даты погашения обновляют ее и покупают новые облигации с датой погашения еще через три года. В результате как будто бы можно представить себе ситуацию, что, если владелец паев БПИФа «зазевается» и не продаст их в ноябре – декабре того года, когда погашаются облигации внутри фонда, то через несколько месяцев неожиданно для себя он может обнаружить, что его средства вложены уже в новые облигации, которые погасятся только через три года. И, если в этот момент продавать паи фонда, можно получить внезапные для себя убытки по сравнению с вариантом, если бы эти средства после погашения всех облигаций просто лежали в инструментах денежного рынка или в очень коротких облигациях. Поэтому при использовании таких БПИФов в портфеле лучше всего строго отслеживать приближающуюся целевую дату погашения, чтобы в случае необходимости вовремя забрать оттуда средства. Продолжение следует... *не является инвестиционной рекомендацией #БПИФы

Как вывести деньги со счета в IB – перевод денег на брокера Фридом Финанс Ранее мы уже рассматривали перевод бумаг из IB к другим зарубежным брокерам, вывод евро из IB в Райффайзенбанк и долларов в Челябинвестбанк. Однако есть еще один вариант перевода средств из Interactive Brokers, упоминание о котором периодически можно встретить в профильных чатах. Это вывод денег из IB на счет того же клиента у брокера Фридом Финанс Армения. Если я правильно понимаю, вся «схема» выглядит следующим образом. Клиент стандартно вносит в личном кабинете IB банковские реквизиты для вывода средств. Однако в реальности этот банковский счет открыт не на имя клиента, а на имя брокера Фридом Финанс в Армении. Дальше внутри IB запрашивается вывод средств по этим реквизитам, а брокеру Фридом Финанс передаются данные о выводе, чтобы он со своей стороны и со стороны банка «ловил» этот перевод. Если все пройдет хорошо, деньги должны быть зачислены на брокерский счет клиента во Фридом Финанс. Однако «успешность» такого перевода, как я себе представляю, во многом зависит от сопутствующих действий IB и банка-корреспондента: - если IB попросит банковскую выписку или иное подтверждение того, что счет, куда переводятся деньги, открыт на имя клиента – клиент ее предоставить не сможет; - если IB попросит клиента, проживающего в России, объяснить, почему средства переводятся в Армению или в Казахстан, и подтвердить связь с соответствующей страной – клиент этого сделать не сможет; - если у банка-корреспондента возникнут какие-то вопросы о том, на чье имя открыт счет получателя – перевод может не пройти. Вообще я в целом удивлен, что такие переводы проходят, т.к., согласно всем текущим процедурам вывода средств из IB, они проводиться, по идее, не должны. В свою очередь, менеджеры Фридом Финанс уверяют, что среди их клиентов есть успешные примеры таких выводов. Итого - я бы не особо рассчитывал на все это как на надежный и долгосрочный способ вывода из IB. Скорее, это может быть разовой операцией, которая если и пройдет, то не факт, что ее удастся повторить еще раз. Тем не менее, в качестве дополнительного варианта перевода средств из IB на какой-то экстренный случай, этот способ тоже можно держать в голове. #IB #зарубежье

Особые БПИФы на российском рынке- часть 1 В России становится все больше биржевых ПИФов, которые могут стать хорошей основной для инвестиционного портфеля. При этом есть ряд фондов, которые имеют некоторые отличия от других похожих БПИФов. Ниже я составил небольшой субъективный список фондов, имеющих особенности, которые пока еще не так часто встречаются на российском рынке. Отдельно подчеркну, что это не инвестиционная рекомендация и не перечень «лучших» фондов для инвестиций. Это просто список фондов, которые чем-то отличаются от своих аналогов. Но это не означает, что в них нужно непременно добавлять в портфель. 1) SBSC – фонд на российские акции средней и малой капитализации За рубежом зачастую можно встретить примеры инвестиционных портфелей, в рамках которых предлагается инвестировать не в фонд на основе наиболее известного индекса акций для той или иной страны (условный S&P 500), а в фонд «широкого» рынка, который включает в себя акции как крупных и популярных компаний, так и менее крупных и известных компаний. Либо же ту часть портфеля, которая выделена под акции, делить на несколько отдельных категорий – акции крупных, акции средних и акции малых компаний. С недавнего времени такой же принцип при желании можно использовать и в рамках российского рынка. Фонд SBSC от УК «Первая» создан на основе Индекса акций МосБиржи средней и малой капитализации. Пока это единственный БПИФ с такой стратегией инвестиций. Правда, немного смущает более высокая комиссия этого фонда, чем в среднем у БПИФов акций – 1,7% в год. 2) GROD – фонд на российские акции роста Помимо деления по размеру (капитализации) компаний, акции можно еще делить на: - «акции роста» (которые демонстрируют более быстрый рост показателей бизнеса, что отражается и на более высоком росте стоимости акции); - и «акции стоимости» (которые, как правило, «не переоценены» рынком, могут показывать не очень быстрый рост показателей, но при этом платить более стабильные дивиденды). На российском рынке идею добавления в портфель акций роста пытается отразить фонд GROD от УК ДОХОДЪ на основе собственного индекса «ДОХОДЪ-Индекс акций роста РФ». И это также пока единственный БПИФ на основе такой стратегии. Что касается акций стоимости - в качестве близкого аналога для такого класса активов можно рассмотреть фонды российских дивидендных акций, которые есть у нескольких управляющих компаний БПИФов. 3) GOLD – фонд на физическое золото На Московской бирже торгуются паи нескольких БПИФов на основе золота. Однако практически все из них покупают золото через инструмент GLDRUB_TOM, который обращается на валютной секции Московской биржи. И который вполне может купить сам инвестор без участия БПИФа и, соответственно, без оплаты ежегодной комиссии за управление. Однако среди фондов есть одно исключение – это фонд GOLD от УК Вим-Инвестиции. Этот фонд, по данным управляющей компании, инвестирует не в GLDRUB_TOM, а в физические слитки, которые хранятся в банке ВТБ. Кроме того, у этого фонда еще и наименьшая комиссия за управление по сравнению с другими БПИФами на основе золота (0,66% в год) 4) AKPP – фонд на платину и палладий На текущий момент почти все существующие БПИФы на основе драгоценных металлов – это БПИФы, инвестирующие в золото. Единственное исключение – это фонд AKPP от УК Альфа-Капитал, инвестирующий (немного неожиданно) в платину и палладий в соотношении 50% на 50%. БПИФ был запущен в 2025 году. И, как будто бы, это пример того, когда фонд создается, в большей степени, на волне временного ажиотажа и «популярности» какого-то актива. Комиссия у фонда – 1,6% в год. Он приобретает платину и палладий на валютной секции Московской биржи. И, как можно постоянно повторять в такой ситуации – то же самое может делать сам инвестор без участия фонда. При желании можно покупать инструменты PLTRUB_TOM и PLDRUB_TOM, например, через родственное брокерское приложение Альфа-инвестиции, и затраты там могут быть сильно дешевле - на уровне 0,3% от суммы сделки (а то и ниже) без уплаты ежегодных комиссий. Продолжение следует… #БПИФы

Почему вычет на взносы по ИИС (внезапно) уменьшает налог с продажи недвижимости и другого имущества? Изначально за счет вычета на сумму взносов по ИИС можно было уменьшить НДФЛ со многих доходов. Однако постепенно ситуация менялась, и с недавнего времени перечень доходов, к которым можно использовать вычет на сумму взносов, строго ограничен. К каким доходам можно применить вычет на взносы по ИИС? По сути, сейчас вычет на взносы по ИИС в стандартной ситуации применяется только к так называемой «основной» налоговой базе (см абзац 1 и 2 пункта 3 статьи 210 НК РФ). К основной базе относится заработная плата по месту работы. Также туда входят некоторые другие доходы, которые не выделяются в Налоговом кодексе в отдельные категории. К примеру, доход от сдачи в аренду жилья (код дохода в декларации – 1401). И, кстати говоря, если кто-то сдает в аренду квартиру, это может быть хорошим вариантом. С одной стороны, можно сдавать все легально и декларировать этот доход перед налоговой. А с другой стороны, за счет вычета на взносы по ИИС не платить или существенно уменьшить НДФЛ с дохода в виде аренды. Также к основной налоговой базе раньше относились и проценты по вкладам в российских банках. Однако с 2025 года они были выделены в отдельно прописанную, самостоятельную налоговую базу. Поэтому к процентам по вкладам в российских банках, которые были получены с 01 января 2025 г., к сожалению, уже нельзя будет применить вычет на взносы по ИИС (как и другие налоговые вычеты). А вот проценты, которые получены на зарубежные счета (код дохода – 6013), из основной налоговой базы не переносились. Поэтому для процентов, которые были получены, например, на счет в Interactive Brokers, на счета в казахстанских банках и т.п. по-прежнему можно будет использовать налоговые вычеты по НДФЛ, в т.ч. и вычет на взносы по ИИС. Также есть еще некоторые отдельные специфические доходы, к которым можно применить вычет сумму взносов и другие налоговые вычеты (см пунктs 6.1 и 6.2 статьи 210 НК РФ). Сюда, например, относится доход граждан, призванных на военную службу, граждан, работающих в районе Крайнего Севера и др. Неожиданное исключение На этом в теории все. Однако на практике есть одна не до конца понятная ситуация, с которой я столкнулся некоторое время назад. Если заполнять налоговую декларацию в программе «Декларация» или в Личном кабинете налогоплательщика, то вычет на сумму взносов по ИИС можно использовать для уменьшения НДФЛ при продаже недвижимости (код дохода - 1510) или при продаже иного имущества (код дохода – 1520). Например, в случае, если продается квартира, срок владения которой был меньше трех или пяти лет, или продаются драгоценные металлы. Прямого объяснения этому в Налоговом кодексе сходу я не нашел. Формально доход от продажи недвижимости или иного имущества не считается «основной» налоговой базой. Этот доход вынесен в отдельную налоговую базу (см подпункт 1 пункта 6 статьи 210 НК РФ). И в том же пункте (см абзац 18) указано, что к доходу от продажи имущества можно применить вычеты из статей 218 (стандартные), 219 (социальные) и подпункта 3 и 4 пункта 1 статьи 220 (имущественный вычет при приобретении недвижимости). А про то, что можно применить вычеты на взносы по ИИС из статьи 219.1 или 219.2, там ничего не сказано. Но при заполнении налоговой декларации вычет на взносы по ИИС уменьшает НДФЛ с дохода от продажи недвижимости или другого имущества. И пока это больше похоже на какую-то ошибку. По итогу получается следующее – на практике, если в рамках декларации к каким-то доходам применяются те или иные вычеты (даже, если формально они применяться не должны), можно попробовать подать декларацию в том виде, как есть, чтобы посмотреть на реакцию налоговой инспекции. Правда, стоит помнить, что при этом будут и некоторые риски, если налоговая в итоге откажет в вычете, а "дополнительный" НДФЛ по декларации не будет заплачен до 15 июля. Поэтому декларации с подобными "экспериментами" лучше подавать до конца марта- начала апреля, чтобы к июлю декларация уже была проверена налоговой. #ИИС #налоги #драгметаллы #декларация

​​Новости отчетности – ошибки в Личном кабинете налогоплательщика Периодически буду выкладывать информацию о проблемах и ошибках при подготовке отчетности, с которыми приходится сталкиваться. Возможно, это как-то поможет тем, кто будет подавать налоговую декларацию или отчет о движении денежных средств и активов за 2025 год. 1. Трудности с загрузкой документов, прикладываемых к декларации В последние несколько дней при заполнении декларации в ЛК налогоплательщика в разделе с загрузкой подтверждающих документов возникает ошибка при попытке прикрепить к декларации документы. Загружается либо только часть документов, либо же вообще ничего не грузится и появляется сообщение об ошибке. Пробовал это делать в разных браузерах, на разных компьютерах, ситуация точно такая же. Интересно, как часто встречается эта проблема (пишите в комментариях). В итоге написал обращение в техподдержку Личного кабинета, его отправили разработчикам, через 7 дней пообещали ответить. Если вдруг у кого-то тоже возникают подобные сложности, и нет желания ждать, когда все поправят, можно отправить декларацию как есть, а потом отдельно дослать документы в налоговую через Личный кабинет. 2. В отчете о движении средств и активов по зарубежным счетам некорректно работает математическая проверка остатка на конец года После ввода в форму отчета данных о движении активов, в поле с величиной активов на конец года автоматически проверяется, чтобы введенная там сумма соответствовала математическому значению «остаток на начало года, плюс сумма зачисленных активов, минус сумма списанных активов». И сейчас после ввода во всех полях корректных цифр, по которым все математически сходится, возникает предупреждение о том, что арифметический контроль не пройден (см скриншот). Если же после этого изменить остаток на конец года и просто сделать его равным остатку на начало то, вне зависимости от суммы зачисленных и списанных активов, предупреждение сразу пропадает. При этом по денежным средствам все работает правильно. Проблема именно с информацией об активах. По этому вопросу я также написал обращение в техподдержку Личного кабинета. Однако от них сразу пришел ответ о том, что «сообщение является предупреждающим и не блокирует отправку отчета». Соответственно, исправлять это, по всей видимости, пока не будут. Но и на отправку отчета, действительно, это сообщение никак не влияет. Просто не стоит пугаться, если при вводе любых цифр предупреждение не будет пропадать. Если удостоверились, что цифры по остаткам и оборотам активов введены верно, можно спокойно отправлять отчет, не обращая внимания на предупреждение. #декларация #ОДДС

Вопросы про ИИС. Вычет на взносы, если открыто несколько ИИС-3 Периодически буду выкладывать некоторые вопросы, которые приходят на почту, в телеграм или в чат на платформе с гайдом по ИИС. Кстати говоря, я готовлю обновление гайда, после которого цена на него будет повышена. Поэтому пока доступ к материалам и будущим обновлениям можно получить по старым ценам, а к видео-урокам по ИИС вообще бесплатно. Итак, вопросы и ответы про ИИС-3 Если у меня открыто три счета ИИС-3, затем один я закрываю. То в этом году по всем трем счетам не будет действовать вычет на пополнение? Да, все верно. Вычет на взносы больше нельзя будет получать по всем этим ИИС-3, начиная с того года, в котором был закрыт любой из этих счетов. Чтобы снова иметь возможность оформлять вычет на взносы, то, после закрытия одного из старых ИИС-3, нужно будет открыть полностью новый ИИС-3. И вот за его пополнение уже можно будет получать вычет на взносы. А по двум оставшимся старым ИИС-3, которые открывались до этого, можно будет воспользоваться вторым типом вычета по ИИС-3, и освободить от налога ту прибыль, которая будет на них получена. Другими словами, эти счета, по сути, превратятся в некие аналоги ИИС типа Б. Вычет на взносы по ним не оформить, но налог с полученной прибыли при закрытии этих счетов платить не придется. Если, конечно, конкретный ИИС просуществовал больше минимального срока. Правильно ли я поняла из гайда следующую ситуацию. У меня открыто несколько ИИС-3. По первому ИИС-3 несколько лет оформляются вычеты на взносы. При этом другой ИИС-3 я закрываю, причем закрываю раньше минимального срока. Не придется ли после этого возвращать все вычеты, которые были получены по первому ИИС-3? И потом нужно будет открыть еще один, новый ИИС-3, чтобы в дальнейшем продолжать получать вычет на взносы уже по нему? Нет, из-за закрытия «второго» ИИС-3 раньше срока не придется возвращать ранее полученные вычеты по «первому» ИИС-3. В подпункте 2 пункта 2 статьи 219.2 НК РФ говорится о том, что «начиная с налогового периода, в котором прекращается договор на ведение ИИС...», прекращается предоставление налогового вычета по этому ИИС и другим ИИС, открытым ранее. Соответственно, про возврат ранее полученных вычетов по другим ИИС, которые продолжают действовать, здесь речь не идет. Только про то, что с года закрытия ИИС-3 нельзя будет получать вычет на взносы. Про ситуации с возвратом вычетов написано в подпункте 6 пункта 2 статьи 219.2 НК РФ. Но там говорится о том, что, если ИИС-3 закрывается раньше минимального срока, то нужно вернуть ранее полученные вычеты от суммы взносов на этот закрытый ИИС-3. Т.е. здесь тоже не говорится про возможность возврата вычетов с других ИИС-3. Более того, если вернуться к подпункту 2 пункта 2 статьи 219.2 НК РФ, там написано, что ситуация, когда после закрытия одного из ИИС-3, нельзя будет получать вычет на взносы по другим ранее открытым ИИС-3, не распространяется на случаи, если ИИС-3 закрывается раньше минимального срока. Другими словами, если читать этот подпункт дословно, то получается, что, если инвестор по каким-то причинам закрывает ИИС-3, по которому еще не прошел минимальный срок, то по другим ранее открытым ИИС-3 все равно можно будет продолжать получать вычет на взносы. #ИИС

Как снизить налог при продаже золота или серебра? После предыдущего поста по теме трехлетнего вычета при продаже драгоценных металлов было много дополнительных вопросов и комментариев. Поэтому чуть подробнее распишу, что нужно будет сделать (или не делать) в случае сделок с золотом, серебром или другими металлами. Еще раз подчеркну, что речь идет не о БПИФах, ПИФах или ETF на основе драг металлов (т.е. не о ценных бумагах), а о слитках, монетах, ОМС и о металлах на валютной секции Московской биржи. Все это считается иным (прочим) имуществом. Поэтому при продаже металла в физической (монеты, слитки) или «бумажной» форме (ОМС или металл на бирже) применяются те же самые правила, что и при продаже любого другого иного имущества (например, автомобиля). 1. Каков срок владения – больше или меньше 3 лет? Если владели драг металлом более трех лет – можно расслабиться. В такой ситуации вообще не нужно будет подавать декларацию и платить НДФЛ, весь доход освобождается от налога (см. пункт 17.1 статьи 217 НК РФ и пункт 4 статьи 229 НК РФ). Проще говоря, в налоговую не нужно будет никак отдельно сообщать о полученном доходе и о том, что драг металлом владели больше 3 лет. Причем это действует как для налоговых резидентов, так и для налоговых нерезидентов РФ. Единственное, на всякий случай лучше сохранить себе документы, подтверждающие срок владения (справки, документы о покупке, брокерские отчеты и т.п.). Если вдруг налоговая когда-то об этом спросит, можно будет доказать, что драг металл до его продажи был в собственности более 3 лет. 2. Если срок владения меньше 3 лет – придется подавать декларацию. Но не всегда Брокеры и банки не являются налоговыми агентами по операциям с драг металлами. Соответственно, они ничего не сообщают в налоговую о доходе от операций с металлами, который получил инвестор. Если срок владения проданным металлом был менее 3 лет, инвестор должен сделать все сам, т.е. подать налоговую декларацию. Однако есть одно исключение из этого правила. Если сумма дохода, полученная от продажи драг металлов, оказалась менее 250 тыс. руб., то также можно расслабиться и ничего не сообщать в налоговую (см абзац 3 и 4 пункта 4 статьи 229 НК РФ). Правда, важно учитывать, что сумма в 250 тыс. руб. распространяется на все проданное иное имущество (не только на драг металлы). Другими словами, если в тот же год еще был продан, например, автомобиль, которым тоже владели менее трех лет, то общая сумма дохода от продажи иного имущества уже может превысить 250 тыс. руб. И тогда лучше отразить все эти доходы в декларации. 3. Полученный доход можно уменьшить на сумму расходов или на фиксированную сумму – 250 тыс. руб. Если срок владения металлом менее трех лет, то, чтобы уменьшить налог, можно воспользоваться имущественным вычетом при продаже иного имущества. Либо уменьшить сумму дохода на сумму расходов при покупке и хранении металла, либо уменьшить сумму дохода на фиксированную сумму вычета - 250 тыс. руб. (подпункт 1 пункта 1 и подпункты 1 – 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ). При этом важно приложить к декларации документы, подтверждающие сумму расходов, иначе налоговая откажется их учитывать. Если же документов нет, либо сумма расходов получается не очень большой, тогда можно воспользоваться фиксированной суммой вычета в 250 тыс. руб. Соответственно, в таком варианте доход до 250 тыс. руб. не будет облагаться НДФЛ, а все, что свыше – уже будет подпадать под налог. Правда, уменьшить доходы за счет имущественного вычета из статьи 220 НК РФ могут только налоговые резиденты РФ. Налоговые нерезиденты РФ его использовать не могут. По умолчанию они должны будут платить НДФЛ в размере 30% со всей суммы дохода, полученного от продажи любого иного имущества, которым владели менее 3 лет. И, кроме того, есть еще некоторые нюансы, о которых поговорим в следующий раз. Продолжение следует… #драгметаллы #налоги