Налоговый советник

При наличии у должника нескольких жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности, помещение, в отношении которого предоставляется исполнительский иммунитет, определяется судом, рассматривающим дело о банкротстве, исходя из необходимости как удовлетворения требований кредиторов, так и защиты конституционного права на жилище самого гражданина-должника и членов его семьи, в том числе несовершеннолетних, престарелых и инвалидов   Суть требования: о признании недействительным решения собрания кредиторов.   Решение суда: требование удовлетворено.   Обоснование суда: утверждение положения о реализации доли в квартире без предварительного разрешения вопроса о составе конкурсной массы, без определения судьбы возможной доли должника в квартире, без учета прав матери должника как сособственника и проживающего в квартире лица, а также без оценки применимости исполнительского иммунитета нарушает баланс интересов кредиторов и должника, установленный законодательством о банкротстве. Сделки, совершенные гражданином лично без участия финансового управляющего в отношении имущества, составляющего конкурсную массу, ничтожны. При разрешении вопроса о составе конкурсной массы должника-гражданина также подлежат применению положения семейного законодательства.   (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 29.07.2026 № Ф05-10989/2025 по делу № А40-37796/2023).   Постановление 👉тут   #банкротство #банкротствофизлица#банкротствогражданина @sudpraktik

Налоговый вычет по НДФЛ на обучение ребенка   Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение по очной форме, в том числе и при обучении за границей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ): 📌детей до 24 лет; 📌подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет.   Таким образом, получить вычет в случае оплаты обучения ребенка по заочной или очно-заочной форме не получится   ‼️Подтвердив факт очного обучения детей (подопечных), вы можете получить социальный вычет и в случае, если образование они получают дистанционным способом. Вычет можно получить в том числе в отношении расходов на образовательные услуги, оказываемые дошкольными образовательными организациями, в том числе детскими садами. Вычет в отношении родительской платы не предоставляется   ‼️Размер вычета по расходам, понесенным начиная с 2024 г., ограничен суммой в 110 000 руб. за календарный год на каждого обучающегося. По расходам, произведенным до 2024 г., размер вычета составляет не более 50 000 руб. соответственно. Использовать вычет могут оба родителя, каждый из опекунов или попечителей (если их несколько) в размере понесенных расходов, но в совокупности размер их расходов в целях получения вычета ограничен указанной предельной суммой.   @persontaxes

Налоговое законодательство не исключает в налоговых правоотношениях действия принципа диспозитивности и допускает возможность выбора налогоплательщиком того или иного метода учетной политики (применения налоговых льгот или отказа от них, применения специальных налоговых режимов и т.п.), которая, однако, не должна использоваться для неправомерного сокращения налоговых поступлений в бюджет в результате злоупотребления налогоплательщиками своими правомочиями   Статус: в пользу налогового органа.   Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирскогоокруга от 22.07.2026 № Ф02-1951/2026 по делу № А19-16386/2025   Суть дела: оспариваемым решением обществу доначислены НДС, налог на прибыль организаций, начислены штрафы.   Значимые выводы: под «дроблением бизнеса» понимается уменьшение налогоплательщиками своих налоговых обязательств путем создания искусственной ситуации, в которой видимость деятельности нескольких лиц прикрывает фактическую деятельность одного налогоплательщика. При такой ситуации получение необоснованной налоговой выгоды происходит в результате применения инструментов, используемых в гражданско-правовых отношениях, формально соответствующих требованиям действующего законодательства. При этом каждый из участников группы в проверяемом периоде осуществлял деятельность в сфере оптовой торговли фармацевтической продукцией и применял УСН с объектом налогообложения «Доходы». В ходе проверки налоговый орган пришел к выводу, что деятельность обществ фактически представляла собой единый хозяйственный механизм, в рамках которого ООО было формально выделено в самостоятельное юридическое лицо, лишенное экономической самостоятельности, с целью перераспределения части выручки на взаимозависимое лицо и сохранения возможности применения УСН всеми участниками группы. В рассматриваемом случае общество самостоятельно размещало денежные средства на депозитах и заключало дополнительные соглашения, определявшие условия начисления процентов. Следовательно, начисление соответствующего дохода являлось следствием совершения налогоплательщиком самостоятельных хозяйственных операций.   #налоги #дроблениебизнеса #НДС #налогнаприбыль @nalogi_sud

Как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей – памятка   ➡️ Несовершеннолетние признаются налогоплательщиками, если владеют жильем или долей в нем, земельным участком и другой недвижимостью. Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов. ➡️ Кроме того, оплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки «Семейный доступ».   ✔️ В этой вкладке нужно нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». ✔️ В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.   ✔️ Затем в разделе «Налоги» появится раскрывающийся список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию. Канал для начинающих юристов 👉🏻@novice_lawyer

Налоговые льготы для многодетных семей по НДФЛ   Не облагаются НДФЛ: 📌государственные пособия (п. 1 ст. 217 НК РФ); 📌доходы в связи с рождением ребенка либо в порядке получения социальной помощи (поддержки) многодетных граждан на основании соответствующих нормативно-правовых актов (п. п. 77, 79 ст. 217 НК РФ); 📌доходы в виде единовременного денежного поощрения, полученного при награждении орденом «Родительская слава», медалью ордена «Родительская слава» и (или) при присвоении звания «Мать-героиня» (п. 77.1 ст. 217 НК РФ); 📌доходы в связи с оказанием мер господдержки семей, имеющих детей, по погашению обязательств по ипотеке (п. 65.1 ст. 217 НК РФ); 📌материальная выгода от экономии на процентах за пользование ипотечным кредитом в течение льготного периода (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).   ‼️Каждый из родителей вправе использовать стандартный налоговый вычет на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).   @persontaxes

Сама по себе оборотно-сальдовая ведомость по 01 счету «Основные средства» не должна в обязательном порядке содержать в себе сведения об автомобилях, которые собственник сдает в аренду, а ее наличие в материалах обособленного спора не является однозначным доказательством отсутствия у ответчика на праве собственности спорных автомобилей   Суть требования: о признании недействительной сделкой договора аренды полуприцепа цистерны.   Решение суда: отказано.   Обоснование суда: доказательств того, что размер платежей должника в пользу ответчика по договору аренды превышал размер арендной платы, взимаемой обычно в аналогичных случаях, не представлено. Поскольку спорное транспортное средство было выпущено в 1998 году, оно не могло быть самортизировано в бухгалтерском учете полностью к дате 01.01.2019. Но правила бухгалтерского учета позволяют учитывать автомобили, приобретенные для целей получения дохода (в том числе для сдачи в аренду) на счете 03 бухгалтерского учета «Доходные вложения в материальные ценности».   (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 29.07.2026 № Ф05-10001/2026 по делу № А40-69280/2024).   Постановление👉 тут   #банкротство #оспариваниесделок @sudpraktik

ФНС России обобщила судебную практику по спорам в сфере налогообложения имущества ‼️ФНС России направила обзор судебной практики по спорам в сфере налогообложения имущества, дошедшим до Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, за январь - август 2026 года. 1️⃣Так, налоговая база по земельному налогу и налогу на имущество физлиц определяется как кадастровая стоимость объекта налогообложения. Если она меняется в результате установления рыночной стоимости такого объекта, то после внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) изменения учитываются для целей налогообложения (п. 1.1 ст. 391 и п. 2 ст. 403 НК РФ). 2️⃣Конституционный Суд определил, что налогоплательщик может подать заявление об установлении кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере его рыночной стоимости, в том числе в отношении архивной кадастровой стоимости, которая содержалась в ЕГРН и использовалась для определения налоговой базы на 1 января налогового периода. Он указал, что до внесения изменений в законодательство об оценочной деятельности установить кадастровую стоимость объекта недвижимости в размере рыночной можно путем подачи заявления в бюджетное учреждение субъекта РФ, в том числе в течение года после получения физлицом налогового уведомления. 3️⃣Верховный Суд РФ разъяснил особенности налогообложения объектов долевого строительства с проектируемым назначением «многоквартирный дом». Так, для объекта незавершенного строительства налоговая база определяется как кадастровая стоимость в соответствии со ст. 378.2 НК РФ. По общему правилу, после ввода в эксплуатацию право собственности на созданные объекты недвижимости (в том числе жилые помещения в многоквартирном доме) подлежит регистрации в ЕГРН. В тоже время с момента ввода в эксплуатацию объект незавершённого строительства перестает быть таковым с одновременным возникновением в качестве объекта налогообложения многоквартирного дома или жилых помещений в нем. Это не зависит от актуализации в ЕГРН сведений об объекте незавершенного строительства. При этом физические лица - участники долевого строительства признаются собственниками переданных им квартир и плательщиками налога на имущество только с момента государственной регистрации права собственности на них. В таком случае могла складываться ситуация, при которой в ЕГРН одновременно содержатся сведения относительно одного объекта, который выступает как объект незавершенного строительства и достроенный многоквартирный дом. Она возникает, если застройщик вовремя не представил в орган регистрации прав заявление о прекращении права на объект незавершенного строительства. Для исключения споров законодатель внес соответствующие изменения. Теперь право застройщика на соответствующее обращение в орган регистрации прав заменено на его обязанность. Соответственно, актуальные сведения ЕГРН о статусе объекта незавершённого строительства автоматически поступают в налоговые органы. Подробности в письме ФНС России от 03.09.2026 № БС-36-21/7738@. @persontaxea

Как самозанятому получить справки о постановке на учет и о доходах?   Справки, подтверждающие статус плательщика налога на профессиональный доход и о сумме дохода, самозанятыйможет получить самостоятельно, не посещая налоговый орган. В мобильном приложении «Мой налог» и веб-кабинете на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru доступны для формирования следующие справки: о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход; о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.   Для получения справки через приложение «Мой налог» необходимо в разделе «Прочее» выбрать «Справки». Далее указать год, за который нужно получить документ, затем нажать кнопку «Сформировать». Чтобы получить справку через веб-кабинет на сайте ФНС России нужно войти в «Профиль», открыть раздел «Настройки», выбрать «Справки». Затем необходимо указать год и нажать кнопку «Сформировать». Обработка запросов на предоставление таких справок не требует времени на ожидание и займет меньше минуты.   Справку, сформированную в электронном виде в формате PDF, при необходимости можно распечатать для предоставления по месту требования. Распечатанная справка имеет законную юридическую силу без дополнительного заверения, так как на ней имеется электронная подпись.   @samzanuat

Новый порядок исполнения поручений с 2027 года   Суть нововведения: с 1 января 2027 года ст. 60 НК РФ дополняется указанием на оператора платформы цифрового рубля как субъекта, обязанного исполнять поручения ИФНС наравне с банками.   Ключевые изменения в рамках налоговой реформы 2027: 📌Поручение налогового органа (принудительное взыскание) исполняется банком или оператором платформы цифрового рубля в течение 3 часов с момента размещения информации в реестре решений (правило соотносится с изменениями в ст. 46 НК РФ). 📌Поручение налогоплательщика (добровольная уплата) по-прежнему исполняется в день получения в течение 1 операционного дня.   Источник: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ  «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации». @nalogi_sud

ФНС России обозначила признаки номинальности руководителя организации К таковым признакам налоговая отнесла следующие: 📌отсутствие выплаты заработной платы директору в возглавляемой им фирме; 📌игнорирование запросов налоговой инспекции и отказ от дачи показаний; 📌неспособность внятно описать деятельность организации и её контрагентов даже при вызове на допрос; 📌одновременное трудоустройство в другой компании на более низкой должности (менеджера, юриста, бухгалтера и т.п.); 📌заявления сотрудников фирмы о том, что фактическим руководителем является иное лицо; 📌нетипичный для руководителя возраст (очень молодой студент или пенсионер преклонных лет); 📌постоянное проживание за пределами Российской Федерации; 📌факт утраты паспорта гражданином в прошлом. Источник: информация ФНС России @persontaxes