Евгения Мемрук бухгалтер

Как поднять стоимость и не потерять клиентов Аутсорсеры годами держат старые цены, даже когда объём работы по клиенту давно вырос. Мешают две вещи. Первая – отсутствие системы ценообразования, из-за чего непонятно, на сколько поднимать и чем обосновать новую цифру перед клиентом. Вторая – страх, что после повышения клиент уйдёт. В результате часть портфеля обслуживается в убыток, а доход стоит на месте. Повышение проходит спокойно и с сохранением большинства клиентов, если двигаться по порядку. Шаг 1. Собрать систему цен. В её основе базовая ставка, которая считается как стоимость часа работы по клиенту. Конечная цена обслуживания складывается из этой ставки и реального объёма задач по клиенту, поэтому размер повышения определяется расчётом, а клиенту можно показать понятную калькуляцию. Шаг 2. Посчитать рентабельность по каждому клиенту. Когда видно фактический доход и затраченное время по каждому договору, становится понятно, где цена занижена сильнее всего и кого вы обслуживаете в минус. Это и есть список на повышение в первую очередь. Шаг 3. Поднять цену и закрыть возможный отток. До повышения стоит посчитать, чем перекрывается уход части клиентов: один договор по корректной цене замещает по доходу несколько дешёвых. Дальше клиенту отправляется обоснование и дополнительное соглашение с новой стоимостью. Часть клиентов уйдёт, и убыточных стоит отпустить – освободившееся время переходит к тем, кто платит нормально. 🫥 Что по этой теме уже собрано в клубе: — «Расчёт стоимости часа работы аутсорсера» – как вывести базовую ставку, от которой считается цена обслуживания. — «Ценообразование бухгалтерских услуг» – готовая система расчёта и калькулятор под неё. — «Таблица рентабельности клиентов» – инструмент, который показывает доход и трудозатраты по каждому клиенту и выявляет убыточных. — Вебинар «Повышение стоимости обслуживания» – причины для индексации, расчёт ставки и порядок действий при повышении. — «Продажи бухгалтерского обслуживания и повышение стоимости клиентам» – как сообщить клиенту о новой цене. — Стратегия «Повышение стоимости из-за изменений в законодательстве» – готовые формулировки письма клиенту и образец дополнительного соглашения; актуально для перехода с УСН на НДС с 2026 года. [Вход в клуб]

К вопросу о работе в отпуске. У нас большая разница во времени сейчас, поэтому вчера я работала с 20 до 23, а сегодня с 6:30 утра. Делаю вам большой материал про ИИ для клуба с реальными кейсами ответов на требования и пересчетом всей налоговой базы.

В понедельник прошел вебинар по ЭПД и ЭТН. Часть резидентов была на прямом эфире, кто-то подключился с опозданием, кто-то не смог освободить это время, а кто-то ещё не состоит в клубе и узнал о теме уже после эфира. Пропустить живой вебинар – обычная ситуация. Рабочий день бухгалтера редко подстраивается под расписание, а в разгар отчётности освободить час-полтора получается не всегда. Поэтому ценность вебинара в клубе не заканчивается вместе с прямым эфиром. После каждого вебинара в библиотеке остаётся запись. К ней готовятся две вещи, которые превращают часовое видео в рабочий инструмент: конспект и кликабельные таймкоды. Конспект – это текстовая версия вебинара. В нём собраны основные тезисы, выводы спикера, ссылки на нормативные акты и практические примеры, которые разбирались в эфире. Его можно прочитать за несколько минут, вернуться к нужному абзацу или сохранить для работы, не пересматривая видео целиком. Таймкоды разбивают запись на смысловые блоки и работают как оглавление. Каждый пункт кликабельный: нажимаете на нужный вопрос и попадаете сразу на тот момент записи, где спикер его разбирает. Перематывать вручную и искать, на какой минуте прозвучал ответ, не нужно. На примере прошедшего вебинара по ЭТП и ЭТН это работает так: в таймкодах отдельными блоками вынесены ключевые вопросы темы, и к любому из них можно перейти в один клик. Нужен только один блок – открываете именно его. 🫥 Так устроен каждый вебинар клуба, а их выходит больше 20 в месяц. Все записи с конспектами и таймкодами хранятся в библиотеке и остаются доступными резидентам постоянно. Даже если пропустили эфир или пришли в клуб позже, тема не теряется: её можно изучить в удобное время и ровно в том объёме, который нужен. По особенно сложным темам, где нужно больше погружения, мы готовим методические пособия. Например, так делали по АУСН, маркетплейсам, самозанятым. А в понедельник опубликовали в клубе Методичку по ЭПД и ЭТН на 100 страниц, она уже доступна для резидентов на платформе. Запись вебинара по ЭТП и ЭТН уже в клубе. [Вступить в клуб]

Работа на маркетплейсах и АУСН Режим АУСН в связке с маркетплейсами пока требует много ручного контроля. Автоматизация в 1С есть, но она не закрывает все вопросы: приходится отслеживать прошлогодние платежи, возвраты, корректировки, подтверждающие документы и расхождения между данными площадки МП, 1С и ЛК АУСН. Чтобы максимально приблизиться к пониманию этой темы, мы рекомендуем изучить в клубе вебинар с Анной Родионовой «Особенности учета селлеров Вайлдберриз и Озон, применяющих АУСН». В 1С функционал режима АУСН не полностью обеспечивает корректное отображение налогооблагаемой базы. Поэтому мы предлагаем «взять на вооружение» имеющийся функционал УСН Д-Р, а также использовать операции, которые были выявлены опытным путем. Такой подход позволяет не только сформировать налогооблагаемую базу АУСН, но и предоставить отчет селлеру в понятном виде. Отрывок конспекта с описанием такой методики – в приложении к этом посту. Полная версия этого материала занимает 44 страницы (полноценное пособие, по сути), там мы даем рабочую схему: как отражать операции по «Вайлдберриз» и «Озон», где у селлеров на АУСН часто возникают ошибки, и как не допустить искажения налоговой базы. 🌈 В клубе есть отдельный раздел библиотеки посвященный нишам, в котором подраздел «Маркетплейсы» занимает главное место. Сейчас в нем насчитывается более 30 вебинаров, видеоуроков, инструкций с пошаговыми иллюстрациями, и мы постоянно пополняем этот блок материалов, потому на маркетплейсах все меняется стремительно, буквально каждый месяц есть новости. В одиночку разобраться с ними бухгалтеру – нереально. [Вступить в клуб]

Да перестаньте вы тратить деньги на курсы, ну серьезно. Они изжили себя. Курс закрывает одну тему в один момент времени. Работа бухгалтера – это поток тем, которые невозможно предсказать заранее. Сегодня клиенты только на УСН, завтра пришел селлер маркетплейсов с НДС, через полгода добавляется ВЭД или строительство. Под каждый такой поворот искать и покупать отдельный курс дорого и медленно: пока курс найден, оплачен и пройден, вопрос уже горит. Почему клуб (не каждый, но наш) выигрывает у точечного курса: — Охват. В библиотеке более 1800 уроков по 26+ направлениям: от УСН и ОСН до маркетплейсов, ВЭД, строительства, кадрового учёта и HoReCa. Клуб закрывает и те вопросы, которые ещё не появились, но появятся. — Актуальность. Налоговое законодательство меняется постоянно, и курс, записанный год назад, частично устаревает. Библиотека пополняется каждый месяц, плюс более 20 живых вебинаров в месяц по свежим изменениям. — Цена и риск. Подписка на месяц стоит меньше, чем один профильный курс, и даёт доступ ко всем темам сразу. Если нужный вопрос закрыт, подписку можно не продлевать. Вы не переплачиваете за материал, который может не понадобиться. — Живые ответы. На вебинарах можно задать свой вопрос эксперту по конкретной ситуации. Запись курса на это ответить не может. — Сообщество. В чате клуба коллеги разбирают реальные кейсы и подсказывают по своим участкам. Курс вы проходите в одиночку, как правило. — Компетенции и клиенты. В Центре компетенций 15 направлений сертификации, результат отражается в профиле БухУбер – канале, через который к бухгалтеру приходят клиенты. Обычный курс такого не даёт. — Налоговый вычет. Клуб работает по образовательной лицензии в формате ДООП, поэтому с подписки можно вернуть 13% НДФЛ. То есть, от курсов в этом плане мы не отстаем. Точечный курс отвечает на один вопрос. Клуб отвечает на те, что возникнут в течение всего года, и стоит при этом дешевле. 🙂 Набор в клуб открыт до 31 июля. Больше 5000 бухгалтеров и предпринимателей уже внутри. [Присоединиться]

Сотрудники на АУСН: что важно знать Напомним о ключевых моментах – и хороших, и тех, к которым стоит быть внимательнее. 🚨 Средняя численность физлиц При АУСН средняя численность работников не может превышать пять человек по итогам каждого налогового периода – календарного месяца (п. 28 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 10 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Понятие средней численности и правила ее расчета закреплены в Указаниях по заполнению статистической формы № П-4 (письма Минфина от 30.05.2025 № 03-11-11/53628, ФНС от 02.06.2025 № СД-17-3/1482@). ИП в средней численности работников не учитывают, если с ИП нет трудового договора, он не получает зарплату и в табеле учета рабочего времени не фигурирует (письмо Минфина от 28.03.2013 № 03-11-12/38). Женщин в отпусках по беременности и родам, работников в отпусках по уходу за ребенком исключают из среднесписочной и не учитывают в средней численности, если они не работают неполное время или на дому. Работников, занятых неполное время, отражают в численности пропорционально времени, отработанному за месяц, если неполное время установлено им в соответствии с трудовым договором, штатным расписанием или с их письменного согласия. Пример. 2 человека работают по 0,5 ставки; 3 человека на полный рабочий день; Одна работница в декретном отпуске. Получается, что двое в сумме дают одну ставку + 3 человека на ставке равно 4 ставки. Учитывать при расчете работницу в декретном отпуске не нужно. 🚨 Нерезиденты Не могут применять АУСН налогоплательщики, привлекающие к трудовой деятельности физлиц – налоговых нерезидентов РФ (п. 27 ч. 2 ст. 3 Закона № 17-ФЗ). Для целей налогообложения резиденты – это физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Заключив трудовой договор с нерезидентом, работодатель теряет право на АУСН с 1-го числа месяца, в котором заключен такой договор (ч. 6 ст. 4 Закона № 17-ФЗ). Пример. ООО на АУСН рассматривает соискателя на вакансию грузчика. Соискатель пробыл в Узбекистане с 1 августа по 30 ноября 2025 года, а также с 1 февраля по 31 мая 2026 года. После чего остался в России. ООО определяет статус соискателя на 1 июля 2026 года. На этот момент он является налоговым нерезидентом РФ, так как за период с 1 июля 2025 года по 30 июня 2026 года находился за пределами России 242 календарных дня (31 дн. + 30 дн. + 31 дн. + 30 дн. + 28 дн. + 31 дн. + 30 дн. + 31 дн.). Если ООО примет его на работу в июле 2026 года, то не сможет применять АУСН. 🚨 Ограничение по должностям Работодатели на АУСН не вправе направлять сотрудников на некоторые вредные или опасные работы. Это касается списков работ, утвержденных Правительством РФ на основании ч. 1 ст. 30 и ст. 31 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ о страховых пенсиях (п. 26 ч. 2 ст. 3 Закона № 17-ФЗ). Например, важно иметь в виду постановление Правительства от 16.07.2014 № 665. По факту привлечения работника к такой деятельности налогоплательщик теряет право на АУСН с 1-го числа месяца, в котором допущено нарушение (ч. 6 ст. 4 Закона № 17-ФЗ). 🚨 Способы выплаты доходов физлицам При АУСН запрещено выплачивать доходы физлицам в натуральной форме или наличными, в том числе по трудовым и гражданско-правовым договорам (п. п. 30, 31 ч. 2 ст. 3 Закона № 17-ФЗ). Но можно делать переводы физлицам по зарплатному проекту или обычной платежкой. Перечислять зарплату разрешено на счет физлица в любом банке, в том числе – не включенном в реестр уполномоченных банков по АУСН. Ведь подобного запрета нет в Законе № 17-ФЗ. 🚨 Прием работника Помимо обычных процедур, работодатели на АУСН вносят работников в ЛК уполномоченного банка или в ЛК АУСН или настраивают синхронизацию с 1С для передачи сведений в налоговую. 🚨 Страховые взносы Налогоплательщики АУСН не платят взносы на ОПС, ОМС и ОСС по ВНиМ за физлиц, так как единый тариф составляет 0% (ч. 1.1 ст. 18 Закона № 17-ФЗ). Но, чтобы шел страховой стаж, нужно информировать налоговую о выплаченных вознаграждениях. Для этого есть два способа: — вносить в ЛК сведения по каждому физлицу; — передавать сведения уполномоченному банку, который направит их в налоговую (ч. ч. 3, 4 ст. 18 Закона № 17-ФЗ). Сдавать РСВ и персонифицированные сведения при АУСН не нужно (ч. 2 ст. 18 Закона № 17-ФЗ). Но необходимо платить взносы на ОСС по травматизму. С учетом ежегодной индексации, взносы за 2026 год составляют 2 959 руб. (п. п. 2.2, 4.1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ, п. 1 постановления Правительства от 01.11.2025 № 1729). 🚨 НДФЛ Налогоплательщики АУСН исполняют обязанности налоговых агентов по НДФЛ. Однако имущественные и социальные вычеты они не предоставляют. (ч. 3 ст. 2, ч. 1 ст. 17 Закона № 17-ФЗ). Работать с НДФЛ при АУСН можно любым из двух способов. 1. Самостоятельно рассчитывать налог по ставке 13%, удерживать его и перечислять в бюджет платежкой по ЕНП, и вносить в ЛК сведения о доходах физлиц и налоге (ч. 9 ст. 17 Закона № 17-ФЗ). 2. Поручить уполномоченному банку рассчитывать НДФЛ с дохода каждого физлица (ч. ч. 4, 5, п. 1 ч. 6 ст. 17 Закона № 17-ФЗ). Но радует, что сдавать уведомления по ЕНС об НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ не нужно (п. 9 ст. 58, п. 2 ст. 230 НК, ч.11 ст.17 Закона №17-ФЗ). 🫥 По теме сотрудников на АУСН в нашей библиотеке уже собраны несколько свежих материалов (записи вебинаров с конспектами в PDF). Приведем несколько за последние полгода: — Сотрудники на АУСН (июнь 2026). — Что бухгалтер должен контролировать ежемесячно по АУСН (апрель, 2026); — АУСН: отчетность по сотрудникам, формулировки в договоре, разметка платежей и другие вопросы (март 2026); — Работники и АУСН: расчеты, налоги, взносы без нарушений (январь 2026). Кроме того, резидентам доступны Методичка по АУСН и Методичка по АУСН 2.0 – два пособия, которые раскрывают вопросы применения режима от базы и до сложных случаев. [Вступить в клуб]

ЭПД и ЭТН С 1 сентября 2026 года, согласно Закону от 07.06.2025 № 140-ФЗ, перевозочные документы станут обязательными в электронном виде. К таким ЭПД относятся: — экспедиторские документы (экспедиторская расписка; складская расписка; поручение экспедитору); — транспортная накладная; — заказ-заявка; — железнодорожная накладная; — авианакладная. Новые требования касаются всех участников грузоперевозок на автомобильном, железнодорожном и авиационном транспорте: грузоотправителей, грузополучателей, перевозчиков и экспедиторов. В связи с этим нужно создать рабочую группу или комиссию и проанализовать свои хозяйственные операции. Так вы поймете, касаются ли вас изменения по ЭПД. Если касаются, то без промедления: — выберите аккредитованного оператора ИС ЭПД – организацию, которая передает ЭПД между участниками перевозки и в ГИС ЭПД (перечень аккредитованных операторов размещен на сайте Минтранса); — подключитесь к этому оператору ИС ЭПД, заключив с ним договор; — настройте интеграцию с бухгалтерской программой – доработайте, настройте шаблоны документов и протестируйте их выгрузку; — получите сертификат УКЭП или УНЭП на руководителя (ИП) и оформите машиночитаемую доверенность (МЧД) для работников; — предоставьте работникам доступ к сервису и назначьте администратора (при необходимости подключите водителей); — разработайте регламенты или ЛНА о порядке оформления и хранения ЭПД. Не дожидаясь дедлайна, применяйте ЭПД в пилотном режиме. Для этого выберите контрагентов, согласных участвовать, сообщите им о переходе на ЭПД, подпишите допсоглашения к договорам и работайте по ЭДО в июле и августе. А с 1 сентября заключите допсоглашения с остальными партнерами и внесите дополнения в учетную политику о применении ЭПД. Электронные транспортные накладные обязательны для всех участников перевозки с 1 сентября 2026 года. Исключения поименованы в приказе Минтранса от 01.06.2026 № 262. Например, оформить бумажную накладную разрешат: — при перевозке грузов автотранспортом физлицу – грузоотправителю или грузополучателю для личных, семейных, домашних или иных не предпринимательских нужд; — при перевозке в населенных пунктах, где нет доступа к интернету – по перечню из распоряжения Правительства от 10.07.2025 № 1855-р. 🫥 По ЭПД сейчас важно не просто знать нормы закона, а понимать, как они работают в реальных перевозках. В Клубе БиН уже есть вебинары: «Электронные перевозочные документы (ЭПД): правила работы с 1 сентября 2026 года»; «Переход на электронные перевозочные документы»; «ЭПД: ответы на вопросы». Отдельно о правильном оформлении ЭТрН поговорим в клубе на вебинаре с Антоном Бушмелевым. К вебинару уже готовы подробная презентация и методичка. [Вступить в клуб]

Как аутсорсеру отдыхать в отпуске? Никак. Будучи аутсорсером, я разговаривала с клиентом из кабинки канатной дороги в Альпах, с острова в Атлантическом океане и даже с банана в Турции. Вот так я любила и хотела работать. «Выключить телефон» и «уехать в отпуск» в аутсорсинге нельзя. Потому что аутсорсинг этим и отличается от найма – вы получаете деньги не за время в офисе, а за услугу. И эта услуга должна оказываться своевременно. И консультирование клиентов в определенные часы – тоже часть услуги. Как не застрелиться? Взять ноутбук, купить билеты на самолет, забронировать отель. Приехать в аэропорт, зайти в кафе или бизнес-зал, сесть с бокалом вина, открыть ноутбук и немного поработать. Прилететь в отпуск, выспаться, позавтракать, выйти на балкон с чашкой кофе и ноутбуком и еще поработать. Работа – это часть жизни. Когда вы говорите «хочу жить жизнь» – это включает в себя и работу. Начните относиться к ней не как к каторге, а как к делу, которое позволяет вам заработать денег легче, чем шахтерам. У последних, кстати, есть отпуск. И большой. Но хотели бы вы с ними поменяться местами? Я вам могу назвать десяток профессий, на которые бы вы точно не променяли «аутсорсинг без отпуска». Так что, все мы люди взрослые. Хотите хорошо зарабатывать и строить бизнес – работайте, пока другие отдыхают. Не хотите – тоже выход, в найме сейчас кадровый голод, хорошие спецы на вес золота. Работы бояться не надо. Её надо любить. А полюбите вы её тогда, когда она начнёт нормально платить – когда час вашей работы стоит столько, сколько он реально стоит, а не столько, сколько клиенту не жалко. В клубе мы как раз про это. Как считать цену, чтобы не работать себе в убыток. Как увидеть, кто из клиентов рентабельный, а кто тянет все соки за копейки. Как поднимать стоимость и не терять людей. Как зарабатывать на том, что вы и так умеете – консультациях, восстановлении учёта, управленке. Короче, нет волшебной таблетки от выгорания, но есть шанс полюбить свою работу. [Вступить в клуб]

у меня сегодня ответошная

УСН + НДС: клиент перешагнул 20 млн в течение года Сейчас лимит для освобождения от НДС при УСН составляет 20 млн руб. с начала календарного года (п. 1 ст. 145 НК). Лимит считают за каждый год, нарастающим итогом с 1 января. Для сравнения с лимитом учитывают доходы, не освобожденные от УСН и формирующие базу по УСН. Их считают кассовым методом – по мере получения оплаты. При УСН с объектом «Доходы минус расходы» их не уменьшают на расходы (п. 5 Методических рекомендаций из письма ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@, письмо Минфина от 30.10.2024 № 03-07-11/106129). При превышении лимита по доходам подготовитесь к работе в новых условиях. 🫥 Шаг 1. В месяце превышения работайте без НДС Если доходы превысили лимит, НДС начисляют с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло превышение (п. 5 ст. 145 НК, п. 3 Методических рекомендаций). Пример. Если доход по УСН не превысил 20 млн руб. за 2025 год, а в 2026 году превысил этот лимит в июле, то НДС начисляют по операциям, совершенным с 1 августа 2026 года. До конца текущего месяца совершайте отгрузки без НДС, не выставляйте счета-фактуры и не заполняйте книгу покупок и книгу продаж. В месяце превышения лимита желательно закрыть максимальное количество актов и сделать максимальное количество отгрузок. Тогда вы не начислите НДС, даже если оплата придет после окончания месяца – ведь реализация попала в период, когда у вас было освобождение. Уведомлять налоговую о превышении лимита не нужно. Она узнает об этом из первой декларации по НДС (п. 7 Методических рекомендаций). 🫥 Шаг 2. Выберите ставки НДС – общие или специальную Общие ставки – 0%, 10% и 22% – позволяют получать вычеты «входного» и «ввозного» НДС. Специальная ставка 5% применяется при доходе за 2026 год свыше 20 млн руб., но не более 272,5 млн руб., и запрещает вычеты «входного» и «ввозного» НДС (подп. 8 п. 2 ст. 170 НК). Хотя разрешены технические вычеты – например, при отгрузках в счет полученных предоплат, чтобы начисленный НДС не задваивался. В общем случае ставку НДС 5% применяют не менее 12 последовательных кварталов – начиная с квартала, за который представлена первая декларация по НДС со спецставкой (п. 9 ст. 164 НК). Но можно «слететь» с нее досрочно – например, утратив право на УСН, если доходы за 2026 год превысили 490,5 млн руб. Также от спецставки можно отказаться в течение четырех последовательных кварталов начиная с квартала, за который впервые сдана декларация по НДС со спецставкой (письмо Минфина от 29.04.2026 № 03-07-11/36084). Пример. Доход ИП на УСН за 2025 год составили 20 млн руб., и он начинает 2026 год без НДС. В октябре 2026 года доходы ИП превысили 20 млн руб., и с 1 ноября 2026 года он работает с НДС по ставке 5%. Отказаться от спецставки и перейти на общеустановленные ставки ИП вправе с I, II или III квартала 2027 года. 🫥 Шаг 3. Утвердите решение о выборе ставок НДС Выбор ставок НДС при УСН утвердите приказом ИП или руководителя организации. Решение оформляют отдельным приказом или путем внесения изменений в налоговую учетную политику. 🫥 Шаг 4. Согласуйте с контрагентами новые цены С месяца, следующего за месяцем превышения лимита, к цене отгрузок «плюсуют» НДС (п. 1 ст. 168 НК). Поэтому договорная стоимость отгрузок увеличивается на сумму НДС (письмо Минфина от 15.05.2025 № 03-07-11/47668, п. 6 Методических рекомендаций). Этот момент важно согласовать с контрагентами. А в новых договорах сразу закрепите условия об НДС (какая ставка применяется, какова сумма НДС, как рассчитывается налог), а также положение об НДС на случай дальнейшего изменения ставки. 🫥 Шаг 5. Решите технические вопросы Отгрузки, по которым начислен НДС, отражайте в декларации по НДС, составленной строго в электронном виде – по формату из приказа ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ (п. 5 ст. 174 НК, письмо ФНС от 08.10.2020 № ЕА-3-26/6827@). Для этого организуйте электронный документооборот (ЭДО) с налоговой и адаптируйте бухгалтерскую программу. 🫥 Шаг 6. Начисляйте НДС со следующего месяца Комбинируйте кассовый метод – при определении базы по УСН и метод начисления – при определении базы по НДС. Будьте готовы, что база по УСН и НДС может различаться или возникать на разные даты. Бывает, что база по НДС есть, а по УСН - нет. Пример. Если налогоплательщик УСН, не освобожденный от НДС, отгружает имущество, работы, услуги в счет ранее полученной 100%-ной предоплаты, то на дату отгрузки у него: — возникает база по НДС в виде полной стоимости отгрузки (п. 14 ст. 167 НК); — не возникает базы по УСН, так как доход возник на дату получения 100%-ной предоплаты и повторно на дату отгрузки не признается (п. 1 ст. 346.17 НК). Но бывает, что база по УСН есть, а по НДС – нет. Пример. Если налогоплательщик УСН, не освобожденный от НДС, отгружает имущество, работы, услуги в счет ранее полученной частичной предоплаты, то на дату окончательного расчета у него: — возникает база по УСН, так как он включает остаток оплаты в доходы (п. 1 ст. 346.17 НК); — не возникает базы по НДС, так как это не предусмотрено ст. 167 НК (база возникла ранее при отгрузке). Ну и, конечно, вносите первичку в программу, ведите в ней учет, проверяйте налоговые регистры и формируйте декларации по НДС. 🌈 В клубе БиН собрана большая база материалов именно по этому направлению. У нас даже есть отдельная рубрика «НДС на УСН», в которой разбираются вопросы выбора ставок, расчета и начисления налога, отчетности и т.д. Из свежих вебинаров: — НДС у медицинских учреждений: правила ст. 149 НК; — Какие вопросы накопились по спецставкам НДС 5% и 7%; — НДС в общепите: новые льготы, риски и возможности для бизнеса; — НДС на УСН в 2026 г.; — Совмещение разных ставок НДС: разбор кейсов и др. А если хотите разобраться в теме системно, для резидентов клуба доступен Большой курс по УСН и НДС. Это масштабное обучение на 80 с лишним уроков, где НДС при упрощенке рассматривается не только в теории, но и с пошаговым разбором всех операций в 1С. [Вход в клуб]