Максим Рукинов налоги

Учётная политика стала новым инструментом налогового контроля. То, что раньше проверяли только аудиторы, теперь изучают и инспекторы. Механика простая: берут вашу учётную политику, сравнивают с реальными операциями — и ищут расхождения. Нашли — есть повод исключить расходы и доначислить налог. Это подтверждает и ФНС, которая официально оценивает финансово-хозяйственную деятельность компании по методике из приказа от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@ и выставляет балл. И половина того, что инспектор считает в этом балле, начинается именно с учётной политики. Откуда берутся расхождения? Почти всегда — из шаблонов. Скачали образец, поменяли название компании, забыли адаптировать под себя. Или сгенерировали через нейросеть и не проверили. По итогам проверок 2025 года топ ошибок: ➖ ссылки на отменённые ПБУ вместо действующих ФСБУ ➖ разделы про операции, которых в компании нет, и пробелы там, где операции есть ➖ нет правил для НМА со сроком использования до 12 месяцев ➖ облачные подписки и лицензии ошибочно отнесены к НМА ➖ компонентный учёт основных средств не прописан ➖ ликвидационная стоимость обнулена без расчёта и обоснования ➖ критерий существенности сформулирован размыто, без конкретного порога ➖ ссылки на приложения, которых не существует Живой пример. На днях собирали учётную политику пищевому производству на ОСН. Основные средства всё ещё вели по ПБУ 6/01, запасы — по ПБУ 5/01. Оба стандарта мертвы: заменены ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 5/2019. Ликвидационную стоимость кто-то просто обнулил — так нельзя, правильно с условием: «признаётся равной нулю, если её нельзя надёжно определить или она несущественна». Существенность была сформулирована словами — заменили на число: «5% от соответствующего показателя статьи отчётности». А вишенка на торте — налоговой учётной политики у компании фактически не было: проект приказа от 1 января не подписан, не внесён в журнал регистрации. Нюанс: менять правила в середине года нельзя (ст. 313 НК), а установить их там, где их не было, — можно. Утверждаем сейчас и применяем с 1 января, обоснование пишем в преамбуле приказа. Скоро закрывается полугодие — хороший момент проверить себя: ➖ Откройте ОСВ за последний год. Сверьте счета с ненулевыми оборотами с разделами учётной политики. ➖ Найдите в тексте все «ПБУ». Большинство уже заменены: ПБУ 6/01 → ФСБУ 6/2020, ПБУ 5/01 → ФСБУ 5/2019, ПБУ 14/2007 → ФСБУ 14/2022. Но ПБУ 1/2008 и ПБУ 8/2010 действуют до сих пор. ➖ Проверьте упоминания приложений — документ должен существовать. ➖ Сравните реальные операции с тем, что написано в политике. ➖ Согласуйте изменения с руководителем и утвердите приказом до начала нового года. А теперь о том, почему к учётной политике надо относиться трепетно. Это легальный способ платить меньше, документ на несколько страниц может сэкономить миллионы. ФНС снимает баллы, если налоговая нагрузка, прибыль или доля вычетов НДС падают ниже среднеотраслевых. А потому экономию закладывают плавно, с обоснованием под каждый приём. Например, на том же производстве советую использовать: ➖ Короткий перечень прямых расходов. Только то, что физически входит в продукт. Зарплату цеха, аренду, лабораторию — в косвенные, они списываются сразу (п. 1 ст. 318 НК). ➖ Амортизационная премия. По новому оборудованию сразу в расходы уходит 30% стоимости (п. 9 ст. 258 НК). Купили линию за 12 млн — почти миллион экономии в первом месяце. ➖ НИОКР с коэффициентом 2. Разработка рецептур списывается с коэффициентом 2 (ст. 262 НК): потратили рубль — в расходы ушло два. ➖ Взносы 7,6% вместо 30%. Производство в реестре МСП с части зарплаты свыше полутора МРОТ платит всего 7,6% (п. 13.2 ст. 427 НК). Только на этом производственники смогут сэкономить за полгода несколько миллионов. Не покупая «бумажный НДС» — а написав несколько фраз, которые разрешены, но чаще всего их не написали, так как не знали или забыли. Шаблон из интернета похож на учётную политику примерно так же, как дом из рекламы застройщика на настоящий. Деревья еще не выросли, вместо газона — облака пыли. ЗАПИСАТЬСЯ НА КОНСУЛЬТАЦИЮ 🔔 Я в Дзен

Вызов в инспекцию в 2026 году: когда платить, когда не платить и что делать в первые 24 часа после Вышел новый видеообзор. Еще раз подробно разбираю то, что всегда актуально, всегда не всем понятно и всегда одинаково волнительно и тревожно – вызов в инспекцию. Это когда инспектор в кабинете говорит вам про разрывы, показывает контрагентов и предлагает «уточниться». А вот что происходит на самом деле, чем это грозит и — главное — когда нужно платить, а когда можно вежливо попрощаться и уйти, интуитивно может быть не понятно. Смотрите: ➖ почему вызов на «экономическую беседу» — это не суд и не выездная, а де-юре несуществующая комиссия по легализации налоговой базы, просто переодетая в другое название. Де-факто именно она делает больше половины всех добровольных доплат в бюджет ➖ как инспекция выбирает, кого вызывать: в 2025 году на всю страну было 5000 выездных проверок — меньше 1% компаний. Зато каждая результативна в 98% случаев. Средний чек по Москве — больше 100 млн., в СПб более 150 млн. Инспекция приходит, уже зная всё — выездная лишь легализует доказательства ➖ почему важно поделить всех ваших контрагентов на три категории по принципу светофора: зелёная — компания живая, переживать нечем; жёлтая — может качнуться в любую сторону (работы они выполнили, но налоги могли и не все заплатить); красная — вы сами понимаете, что там происходило. Тактика для каждой — разная ➖ что происходит, когда подаёте уточнёнку под давлением: открывается старый период, запускается камералка, а директор — на провокационный вопрос: «Ну так у вас же с этой компанией единый офис и бухгалтерия» (тут инспекция этого наверняка не знает, но делает вид, что им известно все и формулирует это не как вопрос, а как утверждение), а директор, если «кивнул» про один офис и бухгалтерию с контрагентом — получает 40% штрафа вместо 20% и теряет возможность оспаривать умысел (проще говоря – « взяли на понт»). ➖ как отвечать на требования по ст. 93.1 вне рамок проверки: что можно не давать, что нельзя придумывать, как читать требование между строк и почему торопиться с документами не стоит ➖ что говорить на комиссии — и чего не говорить. «Мне нужно уточнить» — правильный ответ. «Этим занимается начальник транспортного цеха» - тоже (если вопросы касаются доставки товаров). «Не знаю» и «не помню» — плохой. Всё, что сказано в кабинете, оцифровывается и используется против вас ➖ когда реконструкция налогов реально работает и как снизить итоговую сумму, даже если контрагент оказался техничкой В следующих подкастах рассмотрю ситуации, когда заплатить выгоднее. Сегодня — когда не надо. Смотреть: ➡️ YouTube ➡️ ВКонтакте 🔔 Мой канал в MAX 🔔 Я в Дзен 🔔 Я в ВК

Налоговый контроль — 2026: как сегодня вас видит ФНС и что такое рискориентированный подход? В разговорах с сотрудниками отделов контрольной работы ФНС регулярно слышу одну и ту же мысль: «ФНС строит сервисную модель, в основе которой — стопроцентное взаимное доверие». Фраза красивая. Но попробуйте перевести её на язык собственника — получится что-то вроде: мы видим вас насквозь, знаем почти всё и если мы не договоримся, или вы нас обманете, то мы вам доначислим. И хотя 2026-й уже записали в «тяжёлые» из-за выросшего НДС, снижения безНДСного порога для УСН и роста страховых взносов, я бы обратил внимание не на это, а на совсем другое. Расширение полномочий в области налогового контроля — это сигнал, что фискалы твёрдо намерены собрать все неуплаченные вами налоги. Так или иначе. 📍 Важные изменения в законах Два федеральных закона — № 425-ФЗ и № 254-ФЗ — без лишнего шума поменяли суть проверок. Камеральную проверку теперь может вести инспекция из другого региона. Многие из вас лично знакомы с сотрудниками «родной» инспекции — они, довольные общим объёмом уплачиваемых вами налогов, закрывают глаза на «ваших ИП» и не пристают с вопросами о ставках аренды. Вы им знакомы. Другое дело, если вашу декларацию проверит инспекция за тридевять земель, которая вас не знает. Вы не компания, с которой знакомы лично, а просто набор цифр из деклараций. Аргумент «мы так уже давно работаем» не поможет. Выемка и осмотр теперь и в рамках камералки. До 2026 года это была привилегия выездной. Теперь, при неверном ответе на автотребование, инспектор может провести осмотр помещений и выемку документов прямо на камералке (изменения в ст. 94 НК). Вам под разговоры про доверие с улыбкой насчитают несколько миллионов. Акт камералки по силе ничем не отличается от выездной. Расширили период выездной. Раньше проверяли три предшествующих года, текущий тоже иногда включали, но это было незаконно. Теперь он официально входит в период. В 2026 году держите ответ за 2023–2025 годы и три квартала 2026-го. ФНС сделала официальный скоринг бизнеса. Закон № 254-ФЗ дал налоговой право проводить оценку компаний и выдавать её третьим лицам. Ваш контрагент, банк, заказчик по 223-ФЗ могут запросить выписку и увидеть оценку государства. Скоринг — это не только риск, это и актив: хорошая оценка ФНС превращается в конкурентное преимущество при тендерах. А кривая отчётность теперь работает против вашей репутации и не позволит спорить с инспекцией, что контрагента вы проверяли. На корректировку несправедливой оценки — всего пять рабочих дней. Документы надо держать собранными заранее. 📍 Что со всем этим делать Знайте, когда расхождение ложное. Огромная доля требований вырастает не из нарушений, а из методологических несостыковок. Упрощёнка — кассовый метод, НДС — начисления: суммы не совпадут никогда. Округление разделов декларации по НДС даёт копеечное расхождение — и порождает требование. Маркетплейсы не всегда пробивают чеки на возврат. Во всех трёх случаях грамотное пояснение снимает вопрос, а рефлекторная уточнёнка — порождает новые. Не бросайтесь в уточнёнки. Если ошибка не привела к недоплате — выбирайте пояснения. Уточнённая декларация по ст. 88 НК прекращает камералку первичной и запускает новую, с обнулением срока. Вы своими руками продлеваете проверку. Старайтесь не попасть на ручной контроль — отвечайте на языке, понятном роботу. Это отдельная история, которую я разбирал в предыдущем посте: вежливые формулировки машина читает как признание, а юридически точные — закрывает как удовлетворительный ответ. И главное. Самый дорогой риск 2026 года — не доначисление. Самый дорогой риск — доказанный умысел, за которым теперь идёт прокурор со статьёй 169 ГК и конфискацией всей суммы сделки. И что-то подсказывает мне, что после раскрытия схемы с бумажным НДС на 1,2 трлн. — ст. 169 ГК ещё пригодится. Вопросов будет много, доначислений тоже, а бизнес, как всегда, готов заранее не будет. 🔔 Я в Max ЗАПИСАТЬСЯ НА КОНСУЛЬТАЦИЮ

Гражданский иск прокурора: почему он страшнее и проверки, и банкротства Эволюция страха у собственника бизнеса выглядит так. Страх номер один — выездная проверка, страх номер два — субсидиарка, а в 2023–2026 годах появился страх номер три — прокурор и его гражданский иск. Прокурор вправе обратиться в суд с иском в защиту интересов РФ (ст. 45 ГПК, ст. 52 АПК). Он не кредитор и не налоговая. Он представитель государства, и если в рамках выездной и субсидиарки проверяют ваше ООО, то прокурор предъявляет иск лично вам. Подать его могут как в рамках уголовного дела, так и в суде общей юрисдикции. Гражданский иск может подать и налоговый орган, когда исчерпает все ресурсы для взыскания с самой компании. Есть еще «тяжёлый прокурорский люкс» — взыскание в доход государства по статье 169 ГК: сделка, совершённая с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна. В ряде случаев суд может взыскать в доход РФ всё полученное по ней стороной, действовавшей умышленно. Вдумайтесь: не доначисление налога — изъятие всей суммы сделки. Это не фискальная мера, это конфискационная. На практике это уже не редкость. Ульяновскому заводу после выездной доначислили налоги — а прокуратура взыскала ещё 22,85 млн сверх доначислений по ст. 169 ГК (дело № А72-13241/2024). В Татарстане прокуратура развернула вывод имущества через лизинг уже после проверки (дело № А65-29547/2025). Вы можете честно доплатить всё по акту — и получить сверху отдельное взыскание. Почему это страшнее и проверки, и банкротства. 1️⃣ Прокурорский иск минует банкротные гарантии. Если субсидиарка делится между кредиторами по очередности, то прокурорский иск уводит сумму в доход государства мимо них. И даже личное банкротство не спасает: долги из умышленного причинения вреда не списываются (ст. 213.28). Прошёл, «обнулился» — а этот долг остался. 2️⃣ Сроки растягиваются. Прокурор не был стороной сделки, отсчёт ведут от дня, когда он о ней узнал — из акта проверки или приговора. По антикоррупционным искам КС РФ и вовсе признал давность неприменимой (Постановление от 31.10.2024 № 49-П). Привычная защита «прошло три года, поезд ушёл» здесь не работает. 3️⃣ Иск персонален. Прокурорский иск идёт не к компании-пустышке, а напрямую к бенефициару — к тому, у кого есть имущество. 📍 Повышает вероятность — бюджет. Где госзаказ, там прокурор активнее всего. Показателен пример: банкротство строительной компании, государственный заказчик в кредиторах, три выездные проверки. Пока налоговая судится с ООО, прокурор предъявил гражданский иск и арестовал имущество бенефициара. Не важно, как закончится суд — актив уже под арестом. Государство нашло «ключик» к тем, кто держал активы вдали от рискованных операционных компаний. Как когда-то фискалы перестали бегать за «техничками» и стали ходить сразу к выгодоприобретателю — так же и с долгами по налогам. Как быть? Кратко. Не давать повода для уголовного дела. Неуплата правильно задекларированного налога — не преступление. Уклонение по ст. 199 УК — это умысел: заведомо ложные сведения в декларации или её непредставление. Держать компанию живой. По Постановлению КС РФ № 39-П иск к физлицу преждевременен, пока организация сама может заплатить. Не бросайте фирму, гасите или оспаривайте доначисления. Не держать активы на операционной компании — используйте хранителя с реальной арендой по рынку. Брачный договор имеет силу только когда заключён заблаговременно. Нельзя: переводы на родственников, фиктивные продажи, поздние брачные договоры, вывод денег перед банкротством. Будет только хуже. ❗️ Важно. Обычная налоговая оптимизация — доначисления и штрафы, потери компании. Сделки, которые прокурор квалифицирует как противные основам правопорядка, — изъятие в доход государства и личные активы бенефициара, без срока давности и без банкротной защиты. Раньше худшим сценарием казалась выездная. Потом — субсидиарка. Сегодня худший сценарий — когда после них обоих приходит прокурор. И приходит он за тем, что вы давно считали своим и надёжно спрятанным. 🔔 Я в Max

Видишь суслика? И я не вижу. А он есть Недоплаченные налоги по вашим схемкам, которые вы считали надёжными, налоговая конечно же видит и зовёт «просто поговорить». Хорошая новость: если к вам пришло такое «приглашение на беседу» — выдыхайте. Зовут вас на то, что раньше называли комиссией по легализации налоговой базы. Де-юре их нет, де-факто они делают больше половины всех сборов. С 2017 года ФНС последовательно отменяла письма о комиссиях. А письмом № ЕА 4-15/16838 от 02.12.2021 инспекторам запретили произносить само словосочетание «комиссия по легализации налоговой базы». Запретили — но не отменили. Переименовали. Теперь то же мероприятие зовётся как угодно: «экономическая беседа», «коллегия по финансовому планированию», «рабочее совещание». Бюрократическое кабаре, где один и тот же кролик каждый раз достаётся из шляпы под новым именем. Как это ни назови, вызывают по пп. 4 п. 1 ст. 31 НК с единственной целью: побудить доплатить. 📍 С 1 января 2026 года камеральную проверку может проводить любая инспекция страны. Декларацию московской компании теперь вправе разбирать инспекция в Туле — там, где недогружены люди. С июля 2025-го у ФНС появился сервис оценки юридических лиц, а с 2026 года эту выписку могут запросить банки и контрагенты. Добавьте АСК НДС, которая видит ваши разрывы, обороты, зарплату и движение по счетам. От вас им надо одно: чтобы вы согласились «уточниться» и доплатить. Цифра, которую собственники не знают. За 2025 год после таких «бесед» бизнес добровольно доплатил 300+ миллиардов рублей. Средний чек уточнёнки — 1 024 000 рублей. Больше половины всех денег, которые ФНС собирает по контрольной работе, — добровольные доплаты «от испуга», без всякой проверки. Идеальная система. Браво. Для сравнения: выездных проверок в 2025 году — 5066 на всю страну. Проверяют меньше 1% компаний. Зато результативность — 98%. Средний чек — 94 миллиона. Выездная — точечное оружие: дорого, долго, ресурсов не хватает. Поэтому вам угрожают тем, что чаще всего не сделают. ➡️ Четыре мифа, на которых вас ловят. ➖ Миф первый. «Вызвали — обязан отчитаться». Явиться — да. За неявку — штраф 2 000–4 000 рублей. Маленький. Говорить, явившись, — не обязан. За отказ дать пояснения штраф не предусмотрен ни одной нормой НК. Вне рамок проверки никаких требований об уплате и санкций инспекция к вам применить не может. ➖ Миф второй. «Уведомление на 40 листах — значит дело серьёзное». Наоборот. Чем толще бумага, тем больше шансов, что это заготовка для побуждения. Никаких обязанностей она не создаёт. Худшее — побежать с уточнёнкой. Это откроет проверку за период, который фискалы уже закрыли, даст им официальный повод требовать уплаты налогов и взыскивать. Заплатив один раз — будете там платить всё время. ➖ Миф третий. «Если не заплачу — будет выездная». Бывает, но не всегда. На всю страну — 5000 выездных в год. Начать её могут или если сумма разрывов выше 10 млн, или чтобы, «перешагнув» прийти к вашему крупному заказчику. Выгоднее всего инспекции убедить вас доплатить, напугав выездной. Ещё раз: уточнёнка = камералка, итог которой может быть очень дорогим. ➖ Миф четвёртый. «Если начали выездную — всё, конец». От начала выездной до обеспечительных мер — от полугода до года. Проверка — акт — возражения — решение — апелляция — вступление в силу. Времени много. Худшее — писать бездумные ответы на требования, не разобравшись, в чём именно вас подозревает налоговая. Ответ оцифруют, и он будет в вашем деле всё время. Итого. Результатом цифровизации стал новый тренд: напугать выездной и, если стало сильно страшно — попросить доплатить. А если не испугались и привели контраргументы — в большинстве случаев история заканчивается. Не потому, что инспекторы отступают, а потому что надо не только насчитать вам десятки миллионов — надо их ещё и собрать. Всех проверить невозможно. В итоге ваши миллионы уходят в бюджет без боя только потому, что вам стало страшно. Единственное что дает добровольная оплата — снижение общей суммы риска и иногда это может спасти от выездной.

Голосование закрылось. Самый популярный ответ — почти всегда самый дорогой. Я специально провёл этот мини-опрос, чтобы показать, насколько налогообложение порой не интуитивно понятно. Это реальный кейс, с которым обратился клиент. Напомню вводные: ООО по предварительному ДКП покупает коммерческую недвижимость за 20 млн. Заём на покупку дал учредитель. У него 100% долей, 25% из них он владеет более 5 лет. Задача — продать недвижимость за 50 млн и заплатить минимум налогов. Спойлер: самый очевидный ответ оказался самым дорогим, а лучший — самым неожиданным. Ну а теперь разбор (цифры округляю). Нулевая гипотеза: ООО просто продаёт недвижимость. НДС с учётом вычета, уплаченного при покупке — 5,5 млн, налог на прибыль — 6 млн. Итого 11,5 млн. И это без вывода прибыли в дивиденды — плюс ещё 3 млн НДФЛ. Итого почти 15 млн или половина всей прибыли. Мне не нравится. Клиенту тоже. Ликвидация ООО с передачей имущества — не сильно лучше. НДС с превышения над первоначальным вкладом — те же 5,5 млн. НДФЛ с ликвидационной стоимости за вычетом займа — около 4,5 млн. Итого 10 млн. Плюс возможная прибыль у ООО от закрытия займа передачей имущества — ещё до 5 млн налогов. Однозначной позиции у Минфина нет, но риск есть. Едва ли этот вариант лучше предыдущего. Отступное: учредитель как ИП забирает объект в счёт погашения займа. Если оценить недвижимость в 20 млн — НДС схлопнется, ИП продаст за 50 млн и заплатит 3 млн по УСН. Красиво на бумаге. Но цена сильно ниже рыночной — ФНС пересчитает, и плюс ещё 12 млн. Если оценить в 35 млн и убедительно обосновать разницу с рыночной — рисков нет, но налоги у ООО вырастут ещё на 6 млн. Тому, кто предложил этот вариант, он казался лучшим решением. На бумаге — может быть. На практике — красный флаг при любой нерыночной цене. Нюанс: как только ИП получит недвижимость по отступному, он может перешагнуть безНДСный лимит. Решение — продать объект в том же месяце, что и получил. Реорганизация с выделением нового ООО на УСН и передачей туда недвижимости и займа — инвестиционная операция, налогов не возникает. Новое ООО продаёт за 50 млн, платит 3 млн налогов, возвращает заём учредителю. С 30 млн дивидендов — около 4 млн НДФЛ. Итого около 7 млн. С НДФЛ с дивидендов возможны варианты — зависит от структуры и сроков выплат. Продажа 100% долей ООО за 30 млн: ¾ или 22,5 млн облагаются НДФЛ — около 3 млн налогов. Самый надёжный вариант, но непопулярный: покупателю нужна сама недвижимость, а не ООО, которое ею владеет. Это две большие разницы. Зато ни НДС, ни налога на прибыль, ни рисков по рыночным ценам. Схема с НКО — скорее для нестандартного взгляда на задачу, чтобы показать, что решение иногда там, где не ждёшь. Если оценить недвижимость в 80 млн, то 50% долей компании стоят 30 млн (из цены компании вычитаем заём в 20 млн). За 50 млн куплено 50% долей и возвращён заём учредителю. Стоимость 25% долей — 15 млн, по льготе без НДФЛ. С оставшихся 15 млн — всего 2,2 млн НДФЛ. Абсолютный минимум. Если оценить недвижимость в 100 млн — НДФЛ всего 1,4 млн. Но на стороне фонда есть операционные сложности, о которых надо знать заранее. 📍 Итого: самая выгодная схема — с Фондом, самая спокойная — продажа доли. Аудитория в целом, верно, расставила схемы по налоговой нагрузке. Но при работе с клиентом важна и степень рискованности. Схема с отступным взаимозависимому ИП по нерыночной цене — красный флаг. Если делать по рыночной — налоги вырастают и смысл теряется. И ещё важный момент, который многие упускают. На балансе ещё не было самого объекта — только права требования по предварительному договору. А значит, не применялось ограничение на льготу по НДФЛ при продаже доли, когда активы компании более чем наполовину состоят из недвижимости. Именно поэтому схема с продажей доли сработала чисто. Но даже если бы это ограничение действовало — решение есть и для этой ситуации. 🔔 Я в Max ЗАПИСАТЬСЯ НА КОНСУЛЬТАЦИЮ

ИИ в инфраструктуре ФНС: как роботы читают ваши пояснения и почему вежливость теперь опасна В июле 2025 года в инфраструктуре ФНС тихо, без пресс-релизов, был развёрнут программный комплекс, который уже поменял конструкцию налогового контроля. Речь о low-code-платформе Puzzle RPA с ИИ-модулем Puzzle GPT — отечественной разработке, выигравшей госконтракт на бессрочную лицензию с поддержкой до 2028 года. RPA — это программные роботы, которые работают с информационными системами так же, как работал бы сотрудник: открывают приложения, читают данные, переносят информацию между системами. Одна программа одновременно работает с АИС «Налог», ЕГРЮЛ, реестрами имущества, онлайн-кассами и маркировкой. Объём и точность обработки — в десятки раз выше, чем у человека. Это и так видно: меры взыскания за 2025 год принесли в бюджет 1,4 трлн рублей — в три с половиной раза больше, чем до введения ЕНС. Теперь всё это ИИ-хозяйство работает ещё и с вашими пояснениями в инспекцию. Только понимают их человек и робот по-разному. ИИ ищет в тексте слова-маркеры и их синонимы. Каждое маркерное слово ставит риск-балл — и алгоритм решает: закрыть проверку, запросить дополнения или передать инспектору с пометкой «требуется углублённая». К инспектору лучше не попадать. «К сожалению», «вынуждены сообщить» — машина читает пояснение как неинформативное. «Допустили неточность» или «расхождения» — эквивалент признания искажения. «Возможно», «скорее всего», «не уверены» — косвенное признание проблем. Писать теперь надо так, чтобы ИИ понял правильно. Вместо «к сожалению» — сразу к сути. Вместо «ошибка» — «данные приведены в соответствие с первичными документами». Вместо «не обязаны представлять» — «требование не соответствует положениям статьи такой-то НК РФ» со ссылкой на судебную практику. Десятилетиями вежливая, осторожная формулировка считалась правильным способом коммуникации с инспектором. Сейчас она читается машиной как явка с повинной. Но у алгоритма есть уязвимости. Первая — буквальность языковой модели. Если в пояснении есть формальные элементы — ссылка на норму, описание операции, указание на устранение расхождения — алгоритм с высокой вероятностью пропускает ответ как удовлетворительный. Хорошо структурированное пояснение, написанное правовым языком, проходит через робота легче, чем расплывчатый текст. Вторая — узкая специализация. Каждый ИИ-инструмент ФНС обучен на конкретной задаче: НДС, дробление, серая зарплата. На стыке тем он может не увидеть, что происходит на самом деле. Если группа предполагает легальное разделение функций, при общих IP ИИ увидит дробление — а инспектор нет. Третья — ложные срабатывания. Доля работников с оплатой ниже МРОТ может быть структурой совместителей и неполных ставок, а не серых зарплат. Пока ИИ учится, ошибки неизбежны. Четвёртая — задержка данных. АИС «Налог» работает с массивами, обновляемыми с задержкой в несколько дней. На момент формирования автотребования алгоритм может не видеть корректировку кассы или возвраты покупателю. Пятая — несоответствие судебной практике. Алгоритм работает в логике налоговых органов. К счастью, финальное слово — за судом. Куда это движется. На ближайшие пару лет — полное замещение АИС «Налог-3» на «Налог-4» с интеграцией всех ИИ-модулей. Любая аномалия будет выявляться системой, видящей компанию в разрезе финансов, кадров, маркетинга и логистики одновременно. АСК НДС-4 — переход к проактивному прогнозированию схем. Было: «здесь был разрыв». Станет: «через два-три квартала здесь будет разрыв, потому что вот эти признаки уже сложились». А когда ИИ перейдёт от стоп-слов к полноценному семантическому анализу — стандартные шаблоны перестанут работать. Машина начнёт видеть, что пояснение состоит из заученных фраз без раскрытия сути. Думаю, вы понимаете, почему теперь как никогда важно вспомнить слова копов из голливудских кино: «Вы имеете право хранить молчание. Всё, что вы скажете, может и будет использовано против вас в суде.» 🔔 Я в Max ЗАПИСАТЬСЯ НА КОНСУЛЬТАЦИЮ

6 ошибок в расчёте налоговой нагрузки. Одни заставляют переплачивать, другие — ждать выездную Вышел новый подкаст. Тема, которая касается буквально каждой компании — налоговая нагрузка и то, как её правильно считать. Спойлер: большинство считают её неправильно. И это приводит к двум одинаково неприятным последствиям — либо переплачивают в бюджет, либо спокойно сидят в красной зоне, не подозревая об этом. Есть у меня клиент, производственная компания с выручкой около 400 миллионов. Три года бухгалтер говорил шефу: «Всё в порядке, нагрузка 6,8 при среднеотраслевой 7,6». Когда мне на стол легли требования из налоговой, первое, что мы сделали — пересчитали. Оказалось, реальная нагрузка у них меньше 50% от среднеотраслевой. Три года в красной зоне. Три года в иллюзии, что всё нормально. Как такое возможно? Очень просто. Потому что считали не так, как считает ФНС. Разобрал: ➖ почему НДФЛ обязательно входит в расчёт налоговой нагрузки — несмотря на то, что бухгалтер логично считает его «не нашим налогом», в приложении к приказу ФНС прямо написано обратное, и его отсутствие в числителе занижает нагрузку. Предвидя аргументы тех, кто смотрит нагрузку в калькуляторе на сайте «Прозрачный бизнес», где налоги считаются без НДФЛ, агентских платежей и страховых взносов, скажу сразу, что мне видится, что НДФЛ все-таки надо оставить, так как самое свежее Приложение №3 к Приказу ФНС № ММ-3-06/333@, содержит прямое указание, что НДЛФ исключать не надо ➖ почему страховые взносы в расчёт не входят — и как их включение создаёт ложное ощущение спокойствия, пока компания реально краснеет по отраслевому показателю ➖ что нельзя ставить в числитель — возмещённый НДС, пени, госпошлины и налоги прошлых периодов искажают картину в обе стороны ➖ что нельзя ставить в знаменатель — поступления с расчётного счёта — это не выручка, акцизы туда не входят, а прочие доходы по строке 2340 — входят, хотя многие их убирают ➖ как выручка компаний с длинным производственным циклом искажает знаменатель — и почему январскую выручку, отражённую в декабре, считать не нужно ➖ как за три минуты сверить свою отчётность с тем, что видит налоговая — через личный кабинет налогоплательщика, строку доходов и сравнение с вашим ОФР ➖ единственная правильная формула: числитель — НДС без возмещения, налог на прибыль, имущественные налоги и НДФЛ; знаменатель — строки 2100 и 2340 отчёта о финансовых результатах Одни ошибки заставляют переплачивать. Другие дают ложное ощущение спокойствия — и это опаснее. Потратьте десять минут, пересчитайте. Подробности — в подкасте. ❗️ Имейте в виду, что низкая налоговая нагрузка сама по себе не означает нарушение и не является самостоятельным основанием для доначислений, но ФНС при этом напоминает, что, если она несколько лет находится на стабильно низком уровне, ваша компания может попасть в зону внимания налоговых органов. А оно вам надо? Смотреть: ➡️ YouTube ➡️ ВКонтакте 🔔 Мой канал в MAX 🔔 Я в Дзен 🔔 Я в ВК

А можно экономить миллионы налогов кроме как оплатами на ИП, аренды у себя же и выплаты ЗП наличными? Каждую неделю я открываю учётную политику очередной компании — с оборотом 500 миллионов или 5 миллиардов — и вижу одно и то же. Типовой документ на пару страниц, вяло описывающий какие расходы прямые, а какие косвенные. И ноль строк про то, как платить налог меньше. Что любопытно, учётная политика по бухучёту, как правило, больше, чем по налоговому учёту, потому что этот учет понятнее бухгалтеру. Потом созваниваемся с собственником, показываем, как можно платить на 10–30 млн меньше налогов. И каждый раз вижу одинаковую реакцию: от экономии налогов отказался он лично, сам, собственноручно. А помог ему в этом его любимый главный бухгалтер. И каждый раз я бухгалтера защищаю — оптимизировать налоги — это вообще не его задача. Его задача — вести учёт в 1С так, чтобы у него лично и у компании не было потом проблем. Это две разные профессии, и платят за них по-разному. Почему так происходит? Асимметрия рисков. Если бухгалтер завысил налоги — ничего страшного, переплата в бюджет ошибкой не считается. Если занизил и это вылезло — проверка, доначисления, штрафы, разговор по душам с бенефициаром. Если проявил инициативу и сэкономил 15 млн налогов — в 95% случаев получит «спасибо» и разовую премию в 50 тысяч рублей. Вот вам и весь мотив. Отсюда один шаг до того, чтобы ежегодно терять десятки миллионов. Речь даже не о налоговом инжиниринге, сложных способах оптимизации — а о банальной работе с учётной политикой, прямыми и косвенными расходами, резервом дебиторки и еще десятком позиций, которые могут дать миллионы экономии. Три примера из практики последних пары месяцев. Амортизационная премия. В месяце начала амортизации можно единовременно списать до 30% стоимости основного средства — если это право прямо прописано в учётной политике. Клиент купил станок за 12 миллионов. Бухгалтер списывал по 100 тысяч в месяц — Санта-Барбара на 10 лет. С премией же в первом же месяце налог уменьшается сразу же почти на миллион. В учётной политике той компании строки про премию не было. Она просто копи-пастилась из года в год. Резерв по сомнительным долгам. У 9 из 10 компаний в балансе сидит дебиторка. Статья 266 НК позволяет уже на 90-й день просрочки списать в расходы 100% долга — если резерв закреплён в учётной политике. Провели ревизию, закрепили резерв — и 20 млн сомнительной дебиторки превращаются в минус 5 млн налога на прибыль уже в текущем квартале. Почему этого нет в вашей учётной политике — правильнее спросить не у бухгалтера, а у себя. Бизнес то ваш. Прямые и косвенные расходы. По мне, самый недооценённый и непонятый инструмент. Прямые расходы висят в НЗП и уменьшают налог только при реализации. Косвенные — списываются сразу. Мебельная фабрика, спорные затраты 68 млн: амортизация подсобных помещений, обучение персонала, страхование, командировки. Строго по закону — косвенные. По шаблонной учётной политике бухгалтера — прямые. При доле остатков НЗП 25% в незавершёнке зависает 4+ млн налога, которые компания платит сейчас вместо потом. На вопрос зачем так — ни собственник, ни бухгалтер ответа не нашли. Почему все выбирают «кривой схематоз» с созданием фиктивных расходов вместо работы со списком прямых и косвенных — тайна, покрытая налоговым невежеством. Еще важнее это для тех, кто оказывает услуги, ст. 318 НК даёт им право списывать все прямые расходы полностью в текущем периоде, без распределения на незавершёнку. В консалтинге, как нигде, важно работать с учётной политикой. Экономия налогов — это не обналичить деньги, не платить зарплату в конверте и не превращать сотрудника в ИП. Это все скорее «кривые схемки», похожие на налоговую оптимизацию примерно так же, как фальшивый диплом похож на образование: бумага есть, смысла нет, а проблемы начнутся позже. Во многих компаниях налоговый учёт живёт по принципу «главное — чтобы декларация ушла». А то, что вместе с ней из бизнеса ушли лишние миллионы — никто не видит и не знает. ❗️ Законных способов экономить налоги наберется более 70. Помните об этом прежде чем применять «схематоз».

Такие задачи я решаю с клиентами каждую неделю. Иногда смотришь на ситуацию и думаешь — ну тут всё понятно. А потом садишься считать и понимаешь, что первый ответ был неверным. Вот вам одна такая. Попробуйте. ❓Вопрос ООО (ОСН) владеет коммерческой недвижимостью (рыночная стоимость — 50 млн руб.). Объект приобретен по предварительному договору купли-продажи и будет готов к передаче в течение пары месяцев. На балансе ООО так же— беспроцентный заём перед единственным учредителем на 25 млн (на покупку объекта). Учредитель — 25% доли, владеет более 5 лет. Хочет получить 50 млн рублей за недвижимость продав ее.