Максим Рукинов налоги

Учётная политика стала новым инструментом налогового контроля. То, что раньше проверяли только аудиторы, теперь изучают и инспекторы. Механика простая: берут вашу учётную политику, сравнивают с реальными операциями — и ищут расхождения. Нашли — есть повод исключить расходы и доначислить налог. Это подтверждает и ФНС, которая официально оценивает финансово-хозяйственную деятельность компании по методике из приказа от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@ и выставляет балл. И половина того, что инспектор считает в этом балле, начинается именно с учётной политики. Откуда берутся расхождения? Почти всегда — из шаблонов. Скачали образец, поменяли название компании, забыли адаптировать под себя. Или сгенерировали через нейросеть и не проверили. По итогам проверок 2025 года топ ошибок: ➖ ссылки на отменённые ПБУ вместо действующих ФСБУ ➖ разделы про операции, которых в компании нет, и пробелы там, где операции есть ➖ нет правил для НМА со сроком использования до 12 месяцев ➖ облачные подписки и лицензии ошибочно отнесены к НМА ➖ компонентный учёт основных средств не прописан ➖ ликвидационная стоимость обнулена без расчёта и обоснования ➖ критерий существенности сформулирован размыто, без конкретного порога ➖ ссылки на приложения, которых не существует Живой пример. На днях собирали учётную политику пищевому производству на ОСН. Основные средства всё ещё вели по ПБУ 6/01, запасы — по ПБУ 5/01. Оба стандарта мертвы: заменены ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 5/2019. Ликвидационную стоимость кто-то просто обнулил — так нельзя, правильно с условием: «признаётся равной нулю, если её нельзя надёжно определить или она несущественна». Существенность была сформулирована словами — заменили на число: «5% от соответствующего показателя статьи отчётности». А вишенка на торте — налоговой учётной политики у компании фактически не было: проект приказа от 1 января не подписан, не внесён в журнал регистрации. Нюанс: менять правила в середине года нельзя (ст. 313 НК), а установить их там, где их не было, — можно. Утверждаем сейчас и применяем с 1 января, обоснование пишем в преамбуле приказа. Скоро закрывается полугодие — хороший момент проверить себя: ➖ Откройте ОСВ за последний год. Сверьте счета с ненулевыми оборотами с разделами учётной политики. ➖ Найдите в тексте все «ПБУ». Большинство уже заменены: ПБУ 6/01 → ФСБУ 6/2020, ПБУ 5/01 → ФСБУ 5/2019, ПБУ 14/2007 → ФСБУ 14/2022. Но ПБУ 1/2008 и ПБУ 8/2010 действуют до сих пор. ➖ Проверьте упоминания приложений — документ должен существовать. ➖ Сравните реальные операции с тем, что написано в политике. ➖ Согласуйте изменения с руководителем и утвердите приказом до начала нового года. А теперь о том, почему к учётной политике надо относиться трепетно. Это легальный способ платить меньше, документ на несколько страниц может сэкономить миллионы. ФНС снимает баллы, если налоговая нагрузка, прибыль или доля вычетов НДС падают ниже среднеотраслевых. А потому экономию закладывают плавно, с обоснованием под каждый приём. Например, на том же производстве советую использовать: ➖ Короткий перечень прямых расходов. Только то, что физически входит в продукт. Зарплату цеха, аренду, лабораторию — в косвенные, они списываются сразу (п. 1 ст. 318 НК). ➖ Амортизационная премия. По новому оборудованию сразу в расходы уходит 30% стоимости (п. 9 ст. 258 НК). Купили линию за 12 млн — почти миллион экономии в первом месяце. ➖ НИОКР с коэффициентом 2. Разработка рецептур списывается с коэффициентом 2 (ст. 262 НК): потратили рубль — в расходы ушло два. ➖ Взносы 7,6% вместо 30%. Производство в реестре МСП с части зарплаты свыше полутора МРОТ платит всего 7,6% (п. 13.2 ст. 427 НК). Только на этом производственники смогут сэкономить за полгода несколько миллионов. Не покупая «бумажный НДС» — а написав несколько фраз, которые разрешены, но чаще всего их не написали, так как не знали или забыли. Шаблон из интернета похож на учётную политику примерно так же, как дом из рекламы застройщика на настоящий. Деревья еще не выросли, вместо газона — облака пыли. ЗАПИСАТЬСЯ НА КОНСУЛЬТАЦИЮ 🔔 Я в Дзен

Вызов в инспекцию в 2026 году: когда платить, когда не платить и что делать в первые 24 часа после Вышел новый видеообзор. Еще раз подробно разбираю то, что всегда актуально, всегда не всем понятно и всегда одинаково волнительно и тревожно – вызов в инспекцию. Это когда инспектор в кабинете говорит вам про разрывы, показывает контрагентов и предлагает «уточниться». А вот что происходит на самом деле, чем это грозит и — главное — когда нужно платить, а когда можно вежливо попрощаться и уйти, интуитивно может быть не понятно. Смотрите: ➖ почему вызов на «экономическую беседу» — это не суд и не выездная, а де-юре несуществующая комиссия по легализации налоговой базы, просто переодетая в другое название. Де-факто именно она делает больше половины всех добровольных доплат в бюджет ➖ как инспекция выбирает, кого вызывать: в 2025 году на всю страну было 5000 выездных проверок — меньше 1% компаний. Зато каждая результативна в 98% случаев. Средний чек по Москве — больше 100 млн., в СПб более 150 млн. Инспекция приходит, уже зная всё — выездная лишь легализует доказательства ➖ почему важно поделить всех ваших контрагентов на три категории по принципу светофора: зелёная — компания живая, переживать нечем; жёлтая — может качнуться в любую сторону (работы они выполнили, но налоги могли и не все заплатить); красная — вы сами понимаете, что там происходило. Тактика для каждой — разная ➖ что происходит, когда подаёте уточнёнку под давлением: открывается старый период, запускается камералка, а директор — на провокационный вопрос: «Ну так у вас же с этой компанией единый офис и бухгалтерия» (тут инспекция этого наверняка не знает, но делает вид, что им известно все и формулирует это не как вопрос, а как утверждение), а директор, если «кивнул» про один офис и бухгалтерию с контрагентом — получает 40% штрафа вместо 20% и теряет возможность оспаривать умысел (проще говоря – « взяли на понт»). ➖ как отвечать на требования по ст. 93.1 вне рамок проверки: что можно не давать, что нельзя придумывать, как читать требование между строк и почему торопиться с документами не стоит ➖ что говорить на комиссии — и чего не говорить. «Мне нужно уточнить» — правильный ответ. «Этим занимается начальник транспортного цеха» - тоже (если вопросы касаются доставки товаров). «Не знаю» и «не помню» — плохой. Всё, что сказано в кабинете, оцифровывается и используется против вас ➖ когда реконструкция налогов реально работает и как снизить итоговую сумму, даже если контрагент оказался техничкой В следующих подкастах рассмотрю ситуации, когда заплатить выгоднее. Сегодня — когда не надо. Смотреть: ➡️ YouTube ➡️ ВКонтакте 🔔 Мой канал в MAX 🔔 Я в Дзен 🔔 Я в ВК