Португалия Налоги

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА ИЮНЬ 2026 Для бухгалтеров в июне продолжается марафон из главных годовых налоговых обязательств. В этом месяце наступают дедлайны для подачи годовых деклараций. о доходах за 2025 год, как для компаний, так и для физических лиц. Особенность работы бухгалтера заключается в том, что сроки, установленные государством, нельзя ни пропустить, ни перенести по собственному желанию. Поэтому желаю коллегам сил и крепких нервов, а клиентам желаю терпения и выдержки. С 1 апреля по 30 июня – подача годовой налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2025 год (Declaração de Rendimentos Modelo 3 de IRS); С 1 апреля по 30 июня – подача налоговой декларации Declaração Modelo 49 (доходы, полученные за рубежом и подлежащие налогообложению в рамках соглашения о предотвращении двойного налогообложения, если налог в стране их получения ещё не рассчитан); С 1 по 22 июня – подача ежемесячной рекапитулативной декларации по НДС (Declaração recapitulativa do IVA) за май для тех, кто оказывает услуги/поставляет товары компаниям, зарегистрированным в Европейском Cоюзе, и кто находится в режиме Mensal или Isento; С 1 мая по 22 июня – подача ежемесячной декларации по НДС (Declaração Periódica do IVA) за апрель для тех, кто находится в режиме плательщика Mensal; С 10 по 22 июня – уплата социальных взносов в Segurança Social за май для независимых работников и индивидуальных предпринимателей; С 1 по 25 июня – уплата НДС за апрель для тех, кто находится в режиме плательщика IVA Mensal; С 1 по 30 июня – срок уплаты НДС для тех, кто выставлял документ Ato Isolado в мае; С 1 по 30 июня – уплата налога на автомобиль/мотоцикл (IUC), если месяц регистрации номеров в техническом паспорте машины/мотоцикла указан июнь; С 1 по 30 июня – срок подачи декларации Modelo 30 “ О доходах, выплаченных нерезидентам” (IRS/IRC) за апрель;   Disclaimer– Этот текст носит исключительно информационный характер и не освобождает от обязательства ознакомиться с требованиями, предусмотренными налоговым или другим законодательством, а также не возлагает ответственности на автора. Текст не включает изменения, такие как продление сроков подачи деклараций, отсрочки платежей и другие аналогичные меры после его публикации. Данный налоговый календарь отражает только налоговые обязательства для физических лиц, независимых работников и индивидуальных предпринимателей, находящихся в RegimeSimplificado. Месяцы и кварталы указаны без года, когда они относятся к 2026 году. #налоговыйкалендарь@taxesportugal

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА МАЙ 2026 С 1 апреля по 30 июня – подача годовой налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Declaração de Rendimentos Modelo 3 de IRS); С 1 апреля по 30 июня – подача налоговой декларации Declaração Modelo 49 (доходы, полученные за рубежом и подлежащие налогообложению в рамках соглашения о предотвращении двойного налогообложения, если налог в стране их получения ещё не рассчитан); С 1 по 20 мая – подача ежемесячной рекапитулативной декларации по НДС (Declaração recapitulativa do IVA) за апрель для тех, кто оказывает услуги/поставляет товары компаниям, зарегистрированным в Европейском Cоюзе, и кто находится в режиме Mensal или Isento; С 1 апреля по 20 мая – подача ежемесячной декларации по НДС (Declaração Periódica do IVA) за март для тех, кто находится в режиме плательщика Mensal; С 1 апреля по 20 мая – подача ежеквартальной декларации по НДС (Declaração Periódica do IVA) за 1 квартал для тех, кто находится в режиме Normal Trimestral; С 10 по 20 мая – уплата социальных взносов в Segurança Social за апрель для независимых работников и индивидуальных предпринимателей; С 1 по 25 мая – уплата НДС за март для тех, кто находится в режиме плательщика IVA Mensal; С 1 по 25 мая – уплата НДС за 1 квартал для тех, кто находится в режиме плательщика Normal Trimestral; С 1 мая по 1 июня – срок уплаты НДС для тех, кто выставлял документ Ato Isolado в апреле; С 1 мая по 1 июня – уплата налога на автомобиль/мотоцикл (IUC), если месяц регистрации номеров в техническом паспорте машины/мотоцикла указан май; С 1 мая по 1 июня – срок подачи декларации Modelo 30 “ О доходах, выплаченных нерезидентам” (IRS/IRC) за март; С 1 мая по 1 июня – срок уплаты налога на недвижимость (IMI) за 2025 год, если сумма налога меньше или равна 100 евро. В случае, если налог превышает 100 евро, уплачивается первая часть налога.   Disclaimer– Этот текст носит исключительно информационный характер и не освобождает от обязательства ознакомиться с требованиями, предусмотренными налоговым или другим законодательством, а также не возлагает ответственности на автора. Текст не включает изменения, такие как продление сроков подачи деклараций, отсрочки платежей и другие аналогичные меры после его публикации. Данный налоговый календарь отражает только налоговые обязательства для физических лиц, независимых работников и индивидуальных предпринимателей, находящихся в Regim Simplificado. Месяцы и кварталы указаны без года, когда они относятся к 2026 году. #налоговыйкалендарь@taxesportugal

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА АПРЕЛЬ 2026 Апрель - важный месяц для всех налогоплательщиков. Это месяц начала подачи деклараций по доходам физических лиц за 2025 год. Кампания по подаче деклараций продлится до конца июня. Также начинается период подачи ежеквартальных налоговых деклараций за 1 квартал. Перечень и сроки подачи деклараций представлены ниже.   📌 С 1 апреля по 30 июня – подача годовой налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2025 год (Declaração de Rendimentos Modelo 3 de IRS); С 1 апреля по 30 июня – подача налоговой декларации Declaração Modelo 49 (доходы, полученные за рубежом и подлежащие налогообложению в рамках соглашения о предотвращении двойного налогообложения, если налог в стране их получения ещё не рассчитан); С 1 по 20 апреля – подача ежеквартальной рекапитулативной декларации по НДС (Declaração recapitulativa do IVA) за 1 квартал для тех, кто оказывает услуги/поставляет товары компаниям, зарегистрированным в Европейском Cоюзе, и кто находится в режиме Normal Trimestral; С 1 по 20 апреля – подача ежемесячной рекапитулативной декларации по НДС (Declaração recapitulativa do IVA) за март для тех, кто оказывает услуги/поставляет товары компаниям, зарегистрированным в Европейском Cоюзе, и кто находится в режиме Mensal или Isento; С 1 по 20 апреля – подача ежемесячной декларации по НДС (Declaração Periódica do IVA) за февраль для тех, кто находится в режиме плательщика Mensal; С 1 апреля по 20 мая – подача ежеквартальной декларации по НДС (Declaração Periódica do IVA) за 1 квартал для тех, кто находится в режиме Normal Trimestral; С 10 по 20 апреля – уплата социальных взносов в Segurança Social за март для независимых работников и индивидуальных предпринимателей; С 1 по 27 апреля – уплата НДС за февраль для тех, кто находится в режиме плательщика IVA Mensal; С 1 по 30 апреля – срок подачи ежеквартальной декларации в Segurança Social - Declaração Trimestral dos Trabalhadores Independentes за 1 квартал; С 1 по 30 апреля – срок уплаты НДС для тех, кто выставлял документ Ato Isolado в марте; С 1 по 30 апреля – уплата налога на автомобиль/мотоцикл (IUC), если месяц регистрации номеров в техническом паспорте машины/мотоцикла указан март; С 1 по 30 апреля – срок подачи декларации Modelo 30 “ О доходах, выплаченных нерезидентам” (IRS/IRC) за февраль. * Месяцы и кварталы указаны без года, когда они относятся к 2026 году. Disclaimer– Этот текст носит исключительно информационный характер и не освобождает от обязательства ознакомиться с требованиями, предусмотренными налоговым или другим законодательством, а также не возлагает ответственности на автора. Текст не включает изменения, такие как продление сроков подачи деклараций, отсрочки платежей и другие аналогичные меры после его публикации. Данный налоговый календарь отражает только налоговые обязательства для физических лиц, независимых работников и индивидуальных предпринимателей, находящихся в Regim Simplificado. Месяцы и кварталы указаны без года, когда они относятся к 2026 году. #налоговыйкалендарь

КАТЕГОРИИ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ Налоговые вычеты позволяют уменьшать подоходный налог на доходы физических лиц к уплате. Например, сумма подоходного налога составила 4,500 евро, а сумма накопленных налоговых вычетов - 950 евро. Соответственно, налог подлежит к уплате в размере 3.550 евро (4,500 евро – 950 евро). Какие налоговые вычеты существуют? • наличие детей (читать тут); • наличие совместно проживающих родственников по нисходящей линии (читать тут); • общие и семейные расходы (читать тут); • расходы, связанные со здоровьем и медицинскими страховками (читать тут); • расходы, связанные с образованием (читать тут); • расходы, связанные с арендой недвижимости или уплатой процентов по ипотеке; • выплаты алиментов; • 15% от суммы НДС, указанной в фактурах на покупки в определённых отраслях экономики, такие как: - ремонт и обслуживание автомобилей и мотоциклов; - отели, рестораны или аналогичные услуги; - парикмахерские и салоны красоты; - билеты и проездные на пользование общественным транспортом; - ветеринарные услуги и покупки медикаментов для домашних животных; - приобретение журналов и газет, а также их онлайн версии; - спортивное обучение, деятельность спортивных клубов и фитнес-залов; • расходы, связанные с учреждениями для людей третьего возраста; • при наличии установленной степени инвалидности более 80%; • расходы на содержание домашнего работника, помогающего в ведении домашнего хозяйства; • страховые взносы по страхованию жизни; • взносы в государственный пенсионный фонд (не путать с обязательными социальными взносами); • взносы в частные пенсионные фонды; • денежные пожертвования в благотворительные организации; • налог, уплаченный в рамках международного двойного налогообложения; Существует лимит на годовую сумму накопленных налоговых вычетов, за исключением некоторых категорий, таких как наличие детей и родственников по нисходящей линии, общие и семейные расходы , а также расходы, связанные с международным двойным налогообложением, которые не суммируются. Чем выше доход, тем меньше сумма накопленных вычетов, разрешённых к применению. Категории налоговых вычетов распределяются при валидации фактур в разделе E-Fatura. Срок валидации фактур по 2 марта 2026. #IRS2025

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ МАРТ 2026   По 2 марта – распределить по категориям налоговых вычетов фактуры, в разделе E-fatura на сайте Налоговой службы для получения права на налоговые вычеты; По 2 марта – распределить фактуры, связанные с деятельностью, в разделе E-fatura на сайте Налоговой службы для избежания увеличения налоговой базы при расчёте подоходного налога для независимых работников и индивидуальных предпринимателей(подробнее читать тут); По 2 марта - зарегистрировать домохозяйство или внести изменения в его состав на сайте Налоговой службы (Agregado familiar); С 1 по 20 марта – подача ежемесячной рекапитулативной декларации по НДС (Declaração recapitulativa do IVA) за февраль для тех, кто оказывает услуги/поставляет товары компаниям, зарегистрированным в Европейском Cоюзе, и кто находится в режиме Mensal или Isento; С 1 по 20 марта – подача ежемесячной декларации по НДС (Declaração Periódica do IVA) за январь для тех, кто находится в режиме плательщика lVA Mensal; С 10 по 20 марта – уплата социальных взносов в Segurança Social за февраль для независимых работников и индивидуальных предпринимателей; С 1 по 25 марта – уплата НДС за январь для тех, кто находится в режиме плательщика IVA Mensal; С 1 по 31 марта – уплата налога на автомобиль/мотоцикл (IUC), если месяц регистрации номеров в техническом паспорте машины/мотоцикла указан март; С 1 по 31 марта – срок уплаты НДС для тех, кто выставлял документ Ato Isolado в февраль; С 1 по 31 марта – срок подачи декларации Modelo 30 “ О доходах, выплаченных нерезидентам” (IRS/IRC) за январь; По 31 марта – срок подачи декларации об изменениях в деятельности для тех, кто планирует перейти с упрощённого режима ИП на режим организованного бухгалтерского учёта. Disclaimer– Этот текст носит исключительно информационный характер и не освобождает от обязательства ознакомиться с требованиями, предусмотренными налоговым или другим законодательством, а также не возлагает ответственности на автора. Текст не включает изменения, такие как продление сроков подачи деклараций, отсрочки платежей и другие аналогичные меры после его публикации. Данный налоговый календарь отражает только налоговые обязательства для физических лиц, независимых работников и индивидуальных предпринимателей, находящихся в Regim Simplificado. Месяцы и кварталы указаны без года, когда они относятся к 2026 году. #налоговыйкалендарь

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ ФЕВРАЛЬ 2026   С 1 по 20 февраля – подача ежемесячной рекапитулативной декларации по НДС (Declaração recapitulativa do IVA) за январь для тех, кто оказывает услуги/поставляет товары компаниям, зарегистрированным в Европейском Cоюзе, и кто находится в режиме Mensal или Isento; С 1 по 20 февраля – подача декларации по НДС (Declaração Periódica do IVA) за декабрь 2025 для тех, кто находится в режиме плательщика lVA Mensal; С 1 по 20 февраля – подача квартальной декларации по НДС (Declaração Periódica do IVA) за 4 квартал 2025 для тех, кто находится в режиме плательщика IVA Trimestral; С 10 по 20 февраля – уплата социальных взносов в Segurança Social за январь для независимых работников и индивидуальных предпринимателей; С 1 по 25 февраля – уплата НДС за декабрь 2025 для тех, кто находится в режиме плательщика IVA Mensal и уплата НДС за 4 квартал 2025 для тех, кто находится в режиме плательщика IVA Trimestral; С 1 февраля по 2 марта – распределить фактуры за 2025 год, связанные с деятельностью, в разделе E-fatura на сайте Налоговой службы для избежания увеличения налоговой базы при расчёте подоходного налога для независимых работников и индивидуальных предпринимателей; С 1 февраля по 2 марта – распределить фактуры по категориям налоговых вычетов, в разделе E-fatura на сайте Налоговой службы для получения права на налоговые вычеты за 2025 год; С 1 февраля по 2 марта - зарегистрировать домохозяйство или внести изменения в его состав на сайте Налоговой службы (Agregado Familiar); С 1 февраля по 2 марта – уплата налога на автомобиль/мотоцикл (IUC), если месяц регистрации номеров в техническом паспорте машины/мотоцикла указан февраль; С 1 февраля по 2 марта – срок уплаты НДС для тех, кто выставлял документ Ato Isolado в январе; С 1 февраля по 2 марта – срок подачи декларации Modelo 30 “ О доходах, выплаченных нерезидентам” (IRS/IRC) за декабрь 2025. Disclaimer– Этот текст носит исключительно информационный характер и не освобождает от обязательства ознакомиться с требованиями, предусмотренными налоговым или другим законодательством, а также не возлагает ответственности на автора. Текст не включает изменения, такие как продление сроков подачи деклараций, отсрочки платежей и другие аналогичные меры после его публикации. Данный налоговый календарь отражает только налоговые обязательства для физических лиц, независимых работников и индивидуальных предпринимателей, находящихся в Regim Simplificado. Месяцы и кварталы указаны без года, когда они относятся к 2026 году. #налоговыйкалендарь@taxesportugal

Что такое Nota de Crédito? На сайте Налоговой Службы, в разделе для выписки фактур “Faturas e Recibos” появилась возможность оформления документа Nota de Crédito. Давайте рассмотрим, что это за документ и в каких случаях его нужно выставлять. Nota de Crédito – это налоговый документ, предназначенный для корректировки ранее выставленной фактуры, полученной клиентом (заказчиком). Когда необходим документ Nota de Crédito? o Допущена ошибка в выставленной фактуре. Например: ошибка в наименовании компании клиента или заказчика, некорректно указанный налоговый номер клиента, неверно отражённое количество проданного товара, описание услуг, не соответствующее действительности, выбор неправильной ставки НДС и другие подобные ошибки;   o Обмен товара и продуктов. В этом случае нужно оформить документ Nota de Crédito на обмен и выставить новую фактуру на заменённый товар;   o Возврат товара и продуктов. В случае частичного возврата необходимо выписать документ Nota deCrédito, для уменьшения суммы покупки. В случае полного возврата нужно выставить Nota deCrédito для аннулирования покупки;   o Предоставление скидок после продажи. Например, с клиентом заключён договор, согласно которому при достижении определённого объёма покупок клиент имеет право на скидку. Если фактура не была отправлена клиенту и в течение 5 рабочих дней после её выписки была обнаружена ошибка, можно не выписывать Nota de Crédito, а просто аннулировать фактуру и выставить новую фактуру. При выписке Nota de Crédito необходимо получить письменное подтверждение от клиента (заказчика) о получении документа. Клиент (заказчик) обязан уменьшить НДС к зачёту на основании выставленного документа Nota de Crédito, поэтому у вас должно сохраниться подтверждение о том, что клиент (заказчик) был уведомлен о корректировке.

ПРОГРЕССИВНЫЕ СТАВКИ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА ДЛЯ 2026 ГОДА Новый Государственный Бюджет на 2026 год принёс нам очередное изменение ставок прогрессивного налога.   Для расчёта налога на доходы физических лиц, в Португалии действует прогрессивная шкала подоходного налога. Это означает, что каждой шкале (интервалу дохода) применяется отдельная налоговая ставка. Соответственно, ставка налога увеличивается с ростом налогооблагаемого дохода.   Как пользоваться таблицей рассмотрим на примере.   Пример: Работник с годовым доходом по найму в размере 35.600 евро.   Для начала нам необходимо определить налогооблагаемый доход от трудовой деятельности по найму.   Налогооблагаемый доход = доход – сумма годовых социальных взносов (11%), если она превышает4.462,15 евро, или 4.462,15 евро, если сумма годовых социальных взносов ниже этой величины. Налогооблагаемый доход = 35.600,00 – 4.462,15 = 31.137,85   Теперь определяем, в какую шкалу попадает доход. Попадает в шестую шкалу. 29.397 < 31.137,85 < 43.090   1 шаг. К сумме 29.397 применяем среднюю ставку 20,579% из столбца номер 4.   29.397 х 20,579 % = 6.049,60   2 шаг. К сумме разницы между 31.137,85 и 29.397, это 1.740,85, применяем ставку 34,90% из столбца номер 3.   1.740,85 x 34,90 % = 607,55   3 шаг. Рассчитываем итоговую сумму подоходного налога:   6.049,60 + 607,55 = 6.657,15   Это не означает, что итоговую сумму налога вы должны уплатить после подачи Годовой Декларации о доходах. Во-первых, работодатель удерживает ежемесячно подоходный налог из вашей заработной платы (Retenção na fonte), что служит авансом в счёт будущего налога. Во-вторых, есть возможность воспользоваться накопленными налоговыми вычетами, которые уменьшают налог к уплате. #IRS2026

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА ЯНВАРЬ 2026 С 1 января по 28 февраля – зарегистрировать домохозяйство или внести изменения в его состав на сайте Налоговой службы (Agregado familiar); С 1 января по 28 февраля – распределить по категориям фактуры, в разделе E-fatura на сайте Налоговой службы для получения права на налоговые вычеты; С 1 января по 28 февраля – разнести покупки на расходы с деятельностью, в разделе E-fatura на сайте Налоговой службы для независимых работников или индивидуальных предпринимателей; С 1 по 20 января – подача ежеквартальной рекапитулативной декларации по НДС (Declaração recapitulativa do IVA) за 4 квартал 2025 для тех, кто оказывает услуги/поставляет товары компаниям, зарегистрированным в Европейском Cоюзе, и кто находится в режиме Normal Trimestral; С 1 по 20 января – подача ежемесячной рекапитулативной декларации по НДС (Declaração recapitulativa do IVA) за декабрь 2025 для тех, кто оказывает услуги/поставляет товары компаниям, зарегистрированным в Европейском Cоюзе, и кто находится в режиме Mensal или Isento; С 1 по 20 января – подача ежемесячной декларации по НДС (Declaração Periódica do IVA) за ноябрь 2025 для тех, кто находится в режиме плательщика Mensal; С 10 по 20 января – уплата социальных взносов в Segurança Social за декабрь 2025 для независимых работников и индивидуальных предпринимателей; С 1 по 22 января – в случае превышения годового дохода в размере 15 000 евро в 2025 году независимые работники или индивидуальные предприниматели со статусом неплательщика НДС по статье 53.º обязаны подать декларацию о внесении изменений в деятельности и получить статус плательщика НДС / IVA Mensal или Normal Trimestral; С 1 по 26 января – уплата НДС за ноябрь 2025 для тех, кто находится в режиме плательщика IVA Mensal; С 1 января по 2 февраля – срок подачи ежеквартальной декларации в Segurança Social - Declaração Trimestraldos Trabalhadores Independentes за октябрь, ноябрь и декабрь 2025; С 1 января по 2 февраля – подача годовой декларациив Segurança Social - Declaração Anual de rendimentos à Segurança Social dos Trabalhadores Independentes. Подаётся лишь в случае, если необходимо внести изменения в квартальные декларации, поданные в течение 2025 года; С 1 января по 2 февраля – в случае непревышения годового дохода 15.000 евро в 2025 году независимые работники или индивидуальные предприниматели со статусом плательщика НДС могут перейти в режим неплательщика НДС путём подачи декларации о внесении изменений в деятельности; С 1 января по 2 февраля – срок уплаты НДС для тех, кто выставлял документ Ato Isolado в декабре 2025; С 1 января по 2 февраля – уплата налога на автомобиль/мотоцикл (IUC), если месяц регистрации номеров в техническом паспорте машины/мотоцикла указан январь; С 1 января по 2 февраля – срок подачи декларации Modelo 30 “ О доходах, выплаченных нерезидентам” (IRS/IRC) за ноябрь 2025; С 1 января по 2 февраля – подача Декларации Modelo2 “Оповещение о заключенных договорах аренды и субаренды, изменении или прекращении" для контрактов заключённых в декабре 2025, только для арендодателей. Disclaimer– Этот текст носит исключительно информационный характер и не освобождает от обязательства ознакомиться с требованиями, предусмотренными налоговым или другим законодательством, а также не возлагает ответственности на автора. Текст не включает изменения, такие как продление сроков подачи деклараций, отсрочки платежей и другие аналогичные меры после его публикации. Данный налоговый календарь отражает только налоговые обязательства для физических лиц, независимых работников и индивидуальных предпринимателей, находящихся в Regim Simplificado. Месяцы и кварталы указаны без года, когда они относятся к 2026 году. #налоговыйкалендарь

Размер минимальной заработной платы на 2026 год С 1 января 2026 года минимальная заработная плата составит 920 евро, что на 50 евро больше, чем в 2025 году. Минимальная заработная плата – это гарантированный минимальный размер оплаты труда. Работодатель обязан выплачивать работнику 14 заработных плат (11 месяцев работы + 1 месяц отпуска + 1 месяц отпускного пособия + 1 месяц рождественского пособия) в течение года, при непрерывной работе. Размер минимальной оплаты труда может быть уменьшен на 20% для персонала, который проходит обучение, или для тех, кто проходит стажировку, но на срок не более 1 года. Минимальная заработная плата освобождена от уплаты подоходного налога на доходы физических лиц (IRS), но облагается обязательными страховыми платежами в Соцфонд в размере 11% от заработной платы. Получатели минимальной заработной платы освобождены от подачи годовой декларации о доходах (IRS).   Расчёт месячного минимального “чистого” дохода: Начисленная заработная плата: 920 € Сумма ежемесячных страховых взносов: 920 € x 11%= 101,20 € Сумма к получению: 920 € - 101,20 € = 818,80 € Фактический работник ежемесячно будет получать на руки на 44,50 евро больше, чем в 2025 году. Если вы работодатель, то ваши годовые расходы при найме работника с минимальной заработной платой увеличатся в 2026 году, по сравнению с 2025 годом, на 866,25 евро. Работодатель обязан производить отчисления в Соцфонд в размере 23,75% от заработной платы нанятого работника. Расчёт суммы годовых расходов, связанных с 1 работником, получающим минимальную заработную плату: ( 920 € х 14 месяцев ) + ( 218,50 € x 14 месяцев ) = 15 939€ #наемные работники #IRS