𝐓𝐚𝐱 𝐕&𝐌

Друзья, здравствуйте   Как говорили, в рамках своей профессиональной деятельности мы часто принимаем участие в мероприятиях информационной направленности, в том числе организаторами которых выступают наши партнеры.   15.06.2026 г. совместно с компанией «ЮрСпектр» (справочно-информационная система Ilex) мы в качестве спикера приняли участие в вебинаре для собственников бизнеса, посвященному вопросам личного налогообложения.   Как и по некоторым иным нашим выступлениям мы решили поделиться с Вами презентацией по итогам данного мероприятия.   На этот раз вашему вниманию и применению в работе мы представляем Презентацию, посвященную ЛИЧНЫМ ДОХОДАМ, а именно материал под названием: Собственники бизнеса: дивиденды, активы и зарубежные доходы — что важно знать о налогах в РБ и за границей   Уверены, о важности данной информации не нужно говорить много слов.   Данный материл мы решили сделать доступным для всех, включая возможность его скачивания и распространения (скачать файл можно прямо в этом посте).   Полезного Вам чтения 🙂   Нужна помощь или тщательная экспертиза конкретной ситуации? - вы всегда можете обратиться к нам. Рады помочь!   контакты в шапке профиля https://cifra-consult.by/ info@cifra-consult.by Присоединяйтесь к нашим телеграм-каналам ✈️ tax_VM ✈️CIFRA_CONSULT ➖➖➖➖➖➖➖➖ 📩 Ваша команда Tax V&M

Дорогие друзья, подписчики, клиенты! Мы, по результатам нашей практики сопровождения проверок организаций и физических лиц, а также информации, которую раскрывают налоговые и иные контролирующие органы подготовили для Вас подробный Гайд, касающийся налоговых рисков, которые могут возникать у организации в отношении работы с ИП либо плательщиками НПД. Данный материл мы решили сделать доступным для всех, включая возможность его скачивания и распространения (скачать файл можно здесь). В нашем канале мы продолжим делать такую работу – не пропустите!   Полезного Вам чтения. 🙂 контакты в шапке профиля https://cifra-consult.by/ info@cifra-consult.by Присоединяйтесь к нашим телеграм-каналам ✈️ tax_VM ✈️CIFRA_CONSULT ➖➖➖➖➖➖➖➖ 📩 Ваша команда Tax V&M

Выплата зарплаты руководителю сверх установленного коэффициента – что следует учесть с 19.06.2026 года Дорогие клиенты, подписчики, друзья – не пропустите важные изменения! Хотели бы обратить Ваше внимание, что 19 июня 2026 года вступают в силу изменения в Кодекс об административных правонарушениях (КоАП), которые были внесены Законом Республики Беларусь от 15.04.2026 г. № 138-З «Об изменении кодексов по вопросам административной ответственности». Одним из наиболее «болезненных» изменений, на которые следует обратить внимание руководителям бизнеса и бухгалтерам является пункт 7 статьи 10.12 КоАП. В частности, все-таки вводится (ранее ожидавшаяся с 01.01.2026 г.) административная ответственность за выплату зарплаты руководителю организации в сумме, превышающей установленный законодательством коэффициент соотношения средней зарплаты руководителя и средней зарплаты по организации или средней зарплаты работников холдинга. Подробнее прочитать можно по этой ссылке Ну а если Вы с чем-то не разберетесь или Ваша ситуация является сложной и запутанной, и Вам потребуется тщательная экспертиза конкретной ситуации, вы всегда можете обратиться к нам. Как всегда - будем рады помочь! 🌐www.cifra-consult.by 💌 info@cifra-consult.by ➖➖➖➖➖ Присоединяйтесь к нашим телеграм-каналам, Цифра Kонсалт ✈️CIFRA CONSULT ✈️ tax V&M

Друзья, мы стараемся разделять контент по двум нашим телеграм-каналам, чтобы вам было удобнее его читать. Но знаем, что в нашем V&M в т.ч. есть владельцы малого и среднего бизнеса - делимся данной важной для вас информацией здесь тоже. Ну а если Вы с чем-то не разберетесь или Ваша ситуация является сложной и запутанной, и Вам потребуется тщательная экспертиза конкретной ситуации, вы всегда можете обратиться к нам. Как всегда - будем рады помочь! https://cifra-consult.by/ info@cifra-consult.by Присоединяйтесь к нашим телеграм-каналам, Цифра Kонсалт ✈️ tax_VM ✈️CIFRA_CONSULT ➖➖➖➖➖➖➖➖ 📩 Ваша команда Tax V&M

Друзья в 2024 – 2025 году налоговое законодательство, касающееся физических лиц, претерпело значительные изменения. В частности, одним из значительных изменений явилось то, что появилась повышенная ставка подоходного налога в размере 25% по так называемым «сверхдоходам» физических лиц. Важно С 01.01.2026 г. по «сверхдоходам» также появилась повышенная ставка подоходного налога в размере 30 %. В рамках своей профессиональной деятельности мы достаточно часто принимаем участием в мероприятиях информационной направленности, которые проводят наши партнеры. Мы приняли решение поделиться с вами одной из презентаций, с которой мы как представители нашей аудиторской компании Цифра Консалт проводили встречу с пользователями широко известной в Беларуси справочно-правовой системы ilex, посвящённую теме – Налогообложение сверхдоходов физических лиц, полученных в 2025 году. Также на этой встрече были затронуты и изменения налогового законодательства по данным аспектам и с 01.01.2026 г. Надеемся, Презентация поможет вам разобраться в иногда совсем непростых вопросах, минимизировать риски и оставаться в курсе появляющихся изменений в законодательстве и правоприменительной практике и не забыть задекларировать свои «сверхдоходы» 2025 года - до 31 марта 2026 года. Презентацию можно скачать прямо в данном посте. Презентация содержит ответы и разъяснения на большинство вопросов, которые возникают на практике у физических лиц. Ну а если Вы с чем-то не разберетесь или Ваша ситуация является сложной и запутанной, и Вам потребуется тщательная экспертиза конкретной ситуации, вы всегда можете обратиться к нам. Как всегда - будем рады помочь! https://cifra-consult.by/ info@cifra-consult.by Присоединяйтесь к нашим телеграм-каналам, Цифра Kонсалт ✈️ tax_VM ✈️CIFRA_CONSULT ➖➖➖➖➖➖➖➖ 📩 Ваша команда Tax V&M

Доходы, полученные из-за границы – «сверхдоходы» или нет? Надо ли физическим лицам в 2026 году платить налог по ставке 25% и 30%? (примеры) 📄Пример 1 Физическое лицо работает по гражданско-правовому договору (service agreement) на иностранного заказчика (Verona LLC, Великобритания). В течение 2026 года такое физическое лицо получило от этого иностранного заказчика вознаграждение в размере 300 000 долларов США, что в эквиваленте белорусских рублей составило 900 000 (девятьсот тысяч) белорусских рублей. Данные доходы физического лица, в том числе в сумме, превышающей 350 000 и 600 000 белорусских рублей, подлежат налогообложению только по ставке 13%, так как не являются доходами, полученными от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей. 📄Пример 2 Физическое лицо работает по трудовому договору, заключенному с ООО «Белуга» (резидент Российской Федерации). Трудовой договор является договором на дистанционную работу и фактически трудовые обязанности исполняются физическим лицом на территории Республики Беларусь (г.Минск). За 2026 год ООО «Белуга» начислило заработную плату в пользу физического лица в сумме 10 000 000 российских рублей, что в эквиваленте белорусских рублей составило 415 000 руб., т.е. более 350 000 белорусских рублей. Однако, в отношении таких доходов не применяется повышенная ставка подоходного налога в размере 25 % или 30 %, так как такие доходы получены из-за пределов Республики Беларусь (не от источников в Республике Беларусь). 📄Пример 3 Физическое лицо в 2026 году получило дивиденды: — от белорусской организации в сумме 300 000 руб., — от иностранной организации в сумме 100 000 долларов США, что в эквиваленте белорусских рублей составило 300 000 (триста тысяч) белорусских рублей. Иных видов доходов в 2026 году физическое лицо не получало. В данной ситуации: — в отношении полученных (причитающихся к получению на основании принятого решения) от белорусской организации дивидендов будет применяться ставка 13% (если нет права на применение пониженных ставок подоходного налога в размере 0%, 9% и т.п.), сумму подоходного налога в качестве налогового агента удержит белорусская организация, которая выплачивала дивиденды), — к дивидендам в размере 300 000 руб. (100 000 долл.США) ставка подоходного налога в размере 25% не применяется, так как такие доходы не являются доходами, полученными от «источников в Республике Беларусь» (от белорусских организаций). Не забывайте исполнять свои личные налоговые обязательства. Мы всегда готовы помочь Вам разобраться в вопросах ваших персональных налогов: ✈️ tax_VM ✈️CIFRA_CONSULT ➖➖➖➖➖➖➖➖ 📩 Ваша команда Tax V&M

Доходы, полученные из-за границы – «сверхдоходы» или нет? Надо ли физическим лицам в 2026 году платить налог по ставке 25% и 30%? С 1 января 2024 года в налоговое законодательство Республики Беларусь была введена норма, устанавливающая повышенную ставку подоходного налога в отношении отдельных видов доходов, которые получают физические лица. Такая повышенная ставка была налога установлена в размере 25%. На практике этот «повышенный налог» получил сленговое название «налог на сверхдоходы» или «налог на богатство» Повышенные ставки подоходного налога продолжают применяться и в 2026 году, при этом с 01.01.2026 г. такие ставки установлены: 📌 в размере 25% – в части суммы превышения доходов, предусмотренных налоговым законодательством, которые превышают 350 000 белорусских рублей и не превышают 600 000 белорусских рублей, 📌 в размере 30% – в части суммы превышения доходов, предусмотренных налоговым законодательством, которые превышают 600 000 белорусских рублей. Обратите внимание: Для доходов в виде дивидендов установлена только одна повышенная ставка – 25%. Она применяется если доходы в виде дивидендов превышают 350 000 белорусских рублей. ➡️ Достаточно большое количество физических лиц получают, декларируют и уплачивают подоходный налог с доходов из-за границы. В связи с этим, друзья, обращаем внимание, что ℹ️ ставка подоходного налога в размере 25% или 30% в 2026 году применяется только в отношении доходов, которые получены от «источников в Республике Беларусь». Справочно Точно также в 2025 году повышенная ставка подоходного налога в размере 25% применялась только в отношении доходов полученных «внутри РБ» (от белорусских источников). Таким образом, если физическое лицо получает доходы из-за границы (например, дивиденды от иностранных организаций, доходы по трудовым или гражданско-правовым договорам от иностранных нанимателей или заказчиков), то независимо от суммы (величины) таких доходов они не подлежат налогообложению подоходным налогом по повышенной ставке 25% или 30% (к ним применяется стандартная ставка подоходного налога в размере 13%). Ниже мы, давайте, рассмотрим несколько примеров... ⬇️ ➖➖➖➖➖➖➖➖ 📩 Ваша команда Tax V&M

Ждет ли нас в Беларуси возможность расчетов в криптовалюте? Или как Криптобанки повлияют на жизнь бизнеса и физических лиц (часть 4) «Использование криптовалюты в расчетах юридическими лицами» ❹ использование в качестве средства расчета цифровых знаков (токенов) Положением №19 предусмотрено и для юридических лиц. Однако, в отличие от физических лиц, непосредственно Положением №19 прямо не установлены ограничение в части того, по каким видам внешнеэкономических договоров юридические лица в качестве средства расчета могут использовать цифровые знаки (токены): ✔️по экспорту, ✔️по импорту, ✔️по договорам займов, ✔️иным договорам. В Положении №19 речь идет о внешнеэкономических договорах, как о «гражданско-правовых договорах, заключенных с нерезидентами». На текущий момент не до конца понятно какие сделки подпадут под «разрешенные» для юридических лиц, однако Положением №19 предусмотрено, что цифровые знаки (токены) в качестве средства расчета используются юридическими лицами: в целях исполнения обязательств по внешнеэкономическим договорам юридическим лицом - резидентом и юридическим лицом - нерезидентом через криптобанки в случаях, установленных Советом Министров Республики Беларусь и Национальным банком. Справочно: В настоящее время перечень таких «разрешенных» для юридических лиц операций пока не утвержден. ❺ использование цифровых знаков (токенов) в качестве средства расчетов между резидентами Республики Беларусь Указ №19 либо иные нормативные правовые акты пока не разрешают. Также хотелось бы обратить внимание на следующий нюанс: Согласно подп.2.2.7 п.2 ст.324 НК не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации, осуществляющие операции (деятельность) с цифровыми знаками (токенами) по их приобретению (добыче, получению), отчуждению (передаче, размещению, использованию) и (или) получающие имущество, в том числе денежные средства, если такое получение обусловлено осуществлением операций с цифровыми знаками (токенами) либо их наличием у организации. Соответственно, использование криптовалют в качестве инструмента расчетов может быть ограничено, если организация хотела бы сохранить свое право на применение УСН. Либо для таких случаев необходимо будет установить специальное правовое регулирование, не лишающее права на применение УСН в случае, если расчеты будут осуществляться организациями на УСН в рамках Положения о криптобанке. В любом случае, Республика Беларусь как и весь мир в настоящее время активно движется в сторону «разрешительной возможности» использования криптовалют как средства расчетов и вообще расширения сферы их применения, но безусловно под строгим контролем и «внимательным взглядом» со стороны государства. Мы всегда готовы помочь Вам разобраться в вопросах ваших персональных налогов: ✈️ tax_VM ✈️ CIFRA_CONSULT ➖➖➖➖➖➖➖➖ 📩 Ваша команда Tax V&M

Ждет ли нас в Беларуси возможность расчетов в криптовалюте? Или как Криптобанки повлияют на жизнь бизнеса и физических лиц (часть 3) Итак, может ли ИП, который осуществляет виды деятельности, разрешенные Перечнем №457, и при этом не привлекает для осуществления такой деятельности других лиц, в качестве средства расчета использовать цифровые знаки (токены)? Напомним, что пунктом 1 статьи 22 Гражданского кодекса Республики Беларусь установлено, что: Гражданин вправе без образования юридического лица осуществлять индивидуальную предпринимательскую деятельность с момента: ⓵ государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; ⓶ уведомления налогового органа в соответствии с налоговым законодательством о применении особых режимов налогообложения для осуществления: ✔️самостоятельной профессиональной деятельности, при осуществлении которой гражданин не имеет нанимателя и не привлекает иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам; ✔️ремесленной деятельности в порядке и на условиях, определенных Президентом Республики Беларусь; ⓷ принятия решения районного исполнительного комитета об осуществлении гражданином деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма в порядке и на условиях, определенных Президентом Республики Беларусь. При осуществлении индивидуальной предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя гражданин вправе: — осуществлять виды деятельности по перечню, определяемому Советом Министров Республики Беларусь; — привлекать не более 3х физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности. Законодательными актами могут быть установлены иные запреты на осуществление индивидуальной предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Перечень видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности, определяется Советом Министров Республики Беларусь. Гражданин вправе осуществлять индивидуальную предпринимательскую деятельность в одной или нескольких формах, указанных в подпунктах 1 - 3 части первой пункта 1 ст.22 ГК. ВЫВОД: Таким образом под действие Указа №19 индивидуальные предприниматели не подпадают, поскольку формулировка Положения №19 фактически ведет речь о плательщиках НПД (самозанятых). далее... ⬇️ 📩 Ваша команда Tax V&M

Ждет ли нас в Беларуси возможность расчетов в криптовалюте? Или как Криптобанки повлияют на жизнь бизнеса и физических лиц (часть 2) «Использование криптовалюты в расчетах физическими лицам» Основные аспекты Положения о криптобанке, на которые нам хотелось бы обратить внимание: ❶ Положением №19 установлено, что цифровые знаки (токены) могут использоваться в качестве встречного предоставления по внешнеэкономическим договорам. Данное положение означает, что фактически физическое лиц (плательщик НПД, лицо, осуществляющее ремесленную деятельность или деятельность в сфере агроэкотуризма) сможет получать «оплату в крипте». При этом: ✔️такие лица – исходя из норм Положения о криптобанке – должны предусмотреть либо в самом договоре, либо, например, в соглашении об отступном «встречное предоставление» по стороны покупателя (заказчика) путем передачи такому физическому лицу цифровых знаков (токенов). ✔️ такая «крипта» не может быть перечислена напрямую на криптокошелек физлица, а изначально должна зачисляться на аккаунт физлица, открытый в криптобанке. ❷ Для физических лиц разрешение использовать цифровые знаки (токены) в расчетах предусмотрено при их получении на свои криптоаккаунты, открытые в криптобанках. Данное положение означает, что использовать цифровые знаки (токены) физлицо может только в качестве оплаты за реализуемые таким физическим лицом товары, работы, услуги. Для оплаты приобретаемых физическими лицами товаров, работ, услуг, имущественных прав Положение использовать крипту не разрешает. ❸ Под действие Положения №19 в целях возможности «принятия» цифровых знаков (токенов) подпадают не все без исключения физические лица, а только те, которые прямо поименованы в Положении № 19. К ним относятся физические лица: ✔️осуществляющие ремесленную деятельность, ✔️осуществляющие деятельность по оказанию услуг в сфере агороэкотуризма, ✔️осуществляющие самостоятельную профессиональную деятельность (при которой они не имеют нанимателя и не привлекают иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам). Примечание: К последней категории лиц безусловно относятся плательщики НПД или так называемые «самозанятые». Вполне логично возникает вопрос: А можно ли в качестве средства расчета использовать цифровые знаки (токены) индивидуальному предпринимателю, который осуществляет виды деятельности, разрешенные Перечнем №457 и при этом не привлекает для осуществления такой деятельности других лиц? далее... ⬇️ 📩 Ваша команда Tax V&M