САМОЗАНЯТОСТЬ

О формировании оператором электронной площадки чека на сумму дохода физлица, применяющего НПД   ФНС России указала, что уменьшение суммы полученного дохода, подлежащего налогообложению налогом на профессиональный доход, на сумму расходов, понесенных плательщиком НПД, Федеральным законом № 422-ФЗ не предусмотрено. Учитывая изложенное, отражение Партнером в мобильном приложении «Мой налог» чека на полную сумму полученного дохода является правомерным.   Источник: Письмо ФНС России от 20.03.2026 № 20-5-06/0002@. @samzanuat

Ответственность самозанятого   Самозанятые лица, не являющиеся ИП, которые не зарегистрировались в налоговом органе в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, могут быть привлечены к ответственности за ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации (п. 1 ст. 23 ГК РФ; ч. 6 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).   Так, осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП может повлечь административный штраф в размере от 500 до 2 000 руб. (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).   За незаконное предпринимательство и уклонение от уплаты налогов предусмотрена также уголовная ответственность (ст. ст. 171, 198 УК РФ). Также самозанятый гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (то есть личным имуществом), за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (ст. 24 ГК РФ).   @samzanuat

Налоговики разъяснили правила работы с самозанятыми Если вместо официального оформления сотрудника ему предлагают зарегистрироваться как самозанятому — это незаконная схема уклонения от уплаты налогов и страховых взносов. Налоговая служба располагает информационными ресурсами, которые в режиме реального времени выявляют организации с признаками такой подмены. При переквалификации отношений в трудовые, работодателю необходимо оформить трудовой договор с даты начала сотрудничества, доплатить НДФЛ (13%) и страховые взносы (30%) за весь период, а также пени и штрафы в размере 20–40% от неуплаченных сумм. Специалисты налоговой службы напомнили критерии риска при выявлении неформальной занятости, которые включают в себя: 📌Отсутствие официального оформления трудовых отношений; 📌Выплата «серой» заработной платы (в конверте, большой % наличных выплат; 📌Зарплата сотрудников ниже МРОТ или среднеотраслевой по региону; 📌Взаимодействие с самозанятыми лицами, имеющее продолжительный и регулярный характер; 📌Минимальная численность сотрудников в штате организации при несопоставимых показателях финансово-хозяйственной деятельности. Источник: информация ФНС России @samzanuat

Уважаемые подписчики, друзья! Канал Личные налоги был создан в 2019 году, в 2020 году наша команда начала вести канал Налоговые споры, а в 2025 - Самозанятость и Письма по налогам. Эти каналы много значат для нас, и мы хотим, чтобы они реально помогали любому человеку, которого интересуют вопросы налогообложения и новости законодательства о налогах. Спасибо за то, что остаетесь с нами все эти годы! Учитывая текущую ситуацию с доступом с Телеграм приглашаем вас присоединиться к нашим каналам на площадке MAX: Личные налоги Налоговые споры Самозанятость Письма по налогам

⚡Коллеги, собрали для вас подборку каналов, которые заслуживают вашего внимания: Пегов. Налоговый консультант без ПИ… - налоговые споры, требования ФНС и реальная практика консультанта без ПИ… сказок про идеальный мир. Канал в МАКС. Патентные дела – канал практикующего судебного юриста и судэксперта о том, как не потерять деньги на интеллектуальной собственности. Канал в МАКС. Про налоги и бизнес с Татьяной Вахрамян – авторский канал налогового юриста. Случаи из практики, разборы кейсов, актуальные новости о налогах. Канал в MАКС. Арбитражный процесс для бизнеса - важные и свежие кейсы ВС РФ.  Чётко и по делу, с комментариями от ведущих юристов. PRO Семейные права – о семейном праве (брак, имущество, льготы). Канал в МАКС. Pravo потребителя -  канал для каждого, кто покупает и продает, пользуется услугами или оказывает их. Канал в МАКС. Автоправо - надежный источник правовой информации для водителей. Канал в МАКС. Присоединиться к подборке.

О возможности перехода с НПД на ПСН   ФНС России обратила внимание, что лица, утратившие право на применение специального налогового режима в соответствии с частью 19 статьи 5 Закона № 422-ФЗ, вправе, в частности, уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на патентную систему налогообложения в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на ПСН с даты: 1) снятия с учета в качестве налогоплательщика - для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями; 2) регистрации в качестве индивидуального предпринимателя - для физических лиц, которые на дату утраты права на применение специального налогового режима не являлись индивидуальными предпринимателями и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права.   Согласно пункту 3 статьи 346.45 НК РФ налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента, а в случае, предусмотренном абзацем третьим пункта 2 указанной статьи, со дня государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.   Таким образом, физические лица, указанные в абзаце первом части 6 статьи 15 Закона № 422-ФЗ, вправе уведомить налоговый орган о переходе на ПСН путем подачи в налоговый орган заявления на получение патента.   Источник: Письмо ФНС России от 27.02.2025 № СД-4-3/2024@ «О возможности перехода с НПД на ПСН». @samzanuat

О применении НПД при оказании услуг гостевого дома   Ограничения на применение данного специального налогового режима установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ. При этом перечень ограничений, поименованный в указанных статьях Закона № 422-ФЗ, не предусматривает запрета на применение НПД для лиц, осуществляющих деятельность по оказанию услуг гостевого дома. Учитывая изложенное, физическое лицо вправе применять НПД в отношении доходов, полученных от осуществления деятельности по оказанию услуг гостевого дома, при условии соблюдения ограничений, предусмотренных Законом № 422-ФЗ. Указанная позиция согласована Минфином России письмом от 22.04.2026 № 03-11-09/33827.   Источник: Письмо ФНС России от 27.04.2026 № СД-36-3/3331@ «О применении НПД при оказании услуг гостевого дома» @samzanuat

О проверке статуса налогоплательщика НПД   ФНС России напомнила, что частью 15 статьи 5 Закона №422-ФЗ определено, что при наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком НПД права на применение специального налогового режима или о несоответствии налогоплательщика НПД требованиям части 2 статьи 4 Федерального закона N 422-ФЗ снятие налогоплательщика НПД с учета в налоговом органе осуществляется по инициативе налогового органа.   В мобильном приложении «Мой налог» и в веб-версии мобильного приложения «Мой налог», размещенной на официальном сайте ФНС России по адресу: https://lknpd.nalog.ru, реализована возможность формирования в электронной форме подписанной электронной подписью ФНС России справки о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика НПД (КНД 1122035), а также справки о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036).   Достоверность сведений, содержащихся в справках, подтверждается электронной подписью налогового органа, сформированной в соответствии с Федеральным законом от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи».   Также в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на официальном сайте ФНС России https://npd.nalog.ru/check-status/ размещен сервис «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)». Данный Сервис позволяет по идентификационному номеру налогоплательщика (ИНН) проверить статус плательщика налога на профессиональный доход на конкретную дату. Учитывая изложенное, при оформлении договорных отношений с физическим лицом - налогоплательщиком НПД, а также при осуществлении ему выплат за оказанные услуги (работы) рекомендуется проверять его статус в качестве налогоплательщика НПД.   Источник: Письмо ФНС России от 09.10.2025 № ЗГ-2-20/15290@. @samzanuat

О формировании оператором электронной площадки чека на сумму дохода физлица, применяющего НПД   Финансовое ведомство пояснило, что объектом налогообложения налогом на профессиональный доход признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (часть 1 статьи 6 Закона № 422-ФЗ). Налоговой базой по налогу на профессиональный доход признается денежное выражение дохода, полученного плательщиком налога на профессиональный доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения (часть 1 статьи 8 Закона № 422-ФЗ). Таким образом, уменьшение суммы полученного дохода, подлежащего налогообложению налогом на профессиональный доход, на сумму расходов, понесенных плательщиком НПД, Законом № 422-ФЗ не предусмотрено. Учитывая изложенное, отражение Партнером в мобильном приложении «Мой налог» чека на полную сумму полученного дохода является правомерным.   Источник: Письмо ФНС России от 20.03.2026 № 20-5-06/0002@. @samzanuat

С сегодняшнего дня уточняется порядок исчисления и уплаты налога на профессиональный доход!   Согласно нововведениям скорректированы положения, касающиеся направления налоговым органом налогоплательщику решения о взыскании задолженности. Теперь неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, повлекшие формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику через мобильное приложение «Мой налог» требования об уплате задолженности, предусмотренного статьей 69 НК РФ, а в случае неисполнения требования об уплате задолженности в срок, установленный в таком требовании, - решения о взыскании задолженности в порядке, предусмотренном статьями 46 и 48 НК РФ.   Взыскание задолженности осуществляется в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.   Кроме того, Евразийский банк развития отнесен к лицам, осуществляющим информационный обмен с налоговыми органами.   Источник: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации» @samzanuat