Ряховский: Налоги без фильтра

Про дробление и чеки. https://www.rbc.ru/economics/25/06/2026/6a3d56ec9a7947485d7ff6c4?from=main_lines_9

😎 Нормальные герои всегда идут в обход! Налоговая выявила взаимозависимых ИП и вместо дробления обозвала это сокрытием выручки. Типа деньги нам не приходили, а оседали в ИП, которые на спецрежимах. А должны были нам. Ловко... 🤔 Мотив понятен — если обозвать это дроблением, то нужно делать налоговую реконструкцию, считать, напрягаться, амнистией опять же запахнет, а так — сокрытие выручки: взяли, обложили НДС и прибылью и в дамках! А звучит-то как грозно и пахнет вкусно уголовным делом и прочими субсидиарками. Все для стабильного роста налоговых доначислений, а если там кто-то умрет, так это нормально: лес рубят — щепки летят... Или нет? Но налогоплательщик не стал прогибаться под гнетом тяжелых обвинений, а доблестно использовал ключевые аргументы, которые убедили самый лучший суд в мире, а именно: 🔥 Налоговая проводила камеральные проверки ИП и не заметила нереальность в деятельности ИП... (Аргумент огонь! Шутка, это он один из, а ключевые ниже будут!) На самом деле все в этом деле сложнее. ⚖️ ЭТО БЫЛА БЫ СОКРЫТАЯ ВЫРУЧКА, ЕСЛИ БЫ НАЛОГОВАЯ ДОКАЗАЛА НОМИНАЛЬНОСТЬ ИП, а если они самодостаточны, то это дробление... Поэтому основной предмет доказывания налоговыми консультантами был — реальность и самодостаточность этих ИП! 🔍 И почему же ИП самодостаточны? Так там были свои поставщики, работники, основные средства и т. д. Суд разобрался и встал на сторону налплата! ⚖️ «Призыв выбирать российскую юрисдикцию для судебных разбирательств — это не реклама ее универсальной привлекательности и не конкуренция с Лондоном или Нью-Йорком. Это объективная реальность, чертами которой выступают соблюдение закона и справедливость при принятии решений, и все проводимые в отечественной судебной системе изменения нацелены на достижение данного результата», — председатель Верховного суда. (Взято отсюда). Кто кидает в меня палки, возьмите с полочки пирожок и покушайте... 📚 Про увлекательные приключения налплата можно почитать здесь: АС Челябинской области от 27 мая 2025 г. № А76-18030/2023 📲 Канал в MAX 💙 Чат для профессионалов в MAX 🌍 Сообщество ВКонтакте Зарегистрироваться на бесплатный ВЕБИНАР 💙

📌 Полученные в рамках уголовного дела новые доказательства не могут являться вновь открывшимися обстоятельствами ВС РФ от 26.12.2025 по делу № А40-95953/2019 (305-ЭС22-4742 (23)) 📌 Менять объект налогообложения по УСН ретроспективно, после окончания налогового периода, нельзя АС УО от 02.04.2026 по делу № А71-968/2025 📌 Выдача иностранным работникам дохода натурой не является валютной операцией АС МО от 19.11.2025 по делу № А40-25845/2025 📌 ИП открылся в 2013 году и закрылся в 2020, а в 2021 в регионе налоговые каникулы для впервые зарегистрированных. Он снова зарегистрировался. Льготу можно, т.к. он зарегистрировался после вступления в силу закона АС ЦО от 17.04.2025 по делу № А35-10841/2023 📌 Выездная за 2017–2019 гг. Акт с датой 25.02.22, вручили 16.03.23. Стали оспаривать акт, вынесенный задним числом. Проиграли. Оспаривать нужно было решение. Соблюдение процедуры превыше всего! АС Московского округа от 14.10.2025 по делу № А40-308952/2024 📌 Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний нормируются-1% от выручки в расходы! Письмо Минфина России от 21.04.2026 N 03-03-06/1/33152 📌 Вот это поворот: если жилое помещение используется в предусмотренной ст. 16 ФЗ N 125-ФЗ религиозной деятельности в качестве объекта религиозного назначения, религиозная организация вправе применить льготу по налогу на имущество организаций, предусмотренную п. 2 ст. 381 НК РФ Письмо Минфина России от 21.04.2026 N 03-05-05-01/33121 📌 Если вы работаете с налоговыми рисками, ответственностью главного бухгалтера и налогового консультанта — разбор этих и других актуальных кейсов будет на бесплатном онлайн-вебинаре 29 июня в 14:30. Регистрируйтесь: ВЕБИНАР 💙

⚡️Ответственность главного бухгалтера и налогового консультанта в 2026 году: как защитить себя и компанию В 2026 году риски для главных бухгалтеров и налоговых консультантов возросли. ФНС ужесточает контроль, а судебная практика всё чаще оборачивается против специалистов — даже за, казалось бы, типовые действия. 29 июня в 14.30 МСК БЕСПЛАТНЫЙ ВЕБИНАР на котором: ✅ поймёте, какую ответственность Вы несете за решения в области налоговой оптимизации; ✅ узнаете, какие инструменты защиты реально работают — и как применять их на практике; ✅ разберёте пошаговый алгоритм действий при налоговых проверках и спорах; ✅ увидите типичные ошибки, из за которых возникают претензии, доначисления и личная ответственность; ✅ получите готовые инструменты и чек-листы ✅ внедрите полученные знания в работу. 🎁Бонус для участников: 2 бесплатных продукта: 🗂чек лист для налогового консультанта 🗂чек лист для главного бухгалтера 👉 РЕГИСТРАЦИЯ ЗДЕСЬ

🔎 Чтобы спать спокойно, нужно посмотреть, проводятся ли в отношении вас проверки. Смотреть здесь. Один раз в неделю. https://proverki.gov.ru/portal/ 📋 Если нет в реестре МСП по причине того, что держатель реестра акционеров учредителя не передал вовремя необходимые сведения, однако фактически полностью соответствует требованиям МСП, то льготу по СВ все равно можно! ВС РФ от 17.04.2026 № 301-ЭС25-12096 по делу № А11-11716/2024 💸 Если привлекли работника к материальной ответственности, но затем включили режим «понять и простить» и не стали с него ничего взыскивать, то прощенная сумма ущерба является налогооблагаемым доходом физлица… Письмо Минфина России от 21.01.2026 № 03-04-06/3228 То есть лучший вариант — обязательно привлечь и в размере ежемесячного оклада, но это неточно, так как это наше неквалифицированное мнение. 💰 Если премии выплачиваются без прозрачной формулы, несоразмерны результатам труда и кратно выше выплат другим сотрудникам, налоговая признает их распределением прибыли. Ну, если они выплачиваются в том числе учредителю… АС ПО от 04.06.2025 по делу № А12-31389/2023 В любом случае выплаты топ-менеджерам и самой последней уборщице могут отличаться не более чем в 5 раз (наше мнение), и выплата премии должна быть четко обоснована на сумму премиального фонда и его распределения. 📑 Для тех, кто не в теме: у нас есть утвержденные формы жалоб по статьям 138, 139, 139.2, 140, 140.1 НК РФ, а также со статьей 140.1: — жалоба (апелляционная жалоба); — ходатайство о приостановлении рассмотрения жалобы; — заявление об отзыве жалобы (апелляционной жалобы); — ходатайство о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы. Даже не будем говорить о том, что данные форматы нужно соблюдать, хотя понятно, что при несоблюдении формата, скорее всего, рассмотрят, но если формат не соблюдать, то внутри обычно написано то, что никак не поможет налплату выиграть спор…. Приказ ФНС от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@ 📲 Канал в MAX 💙 Чат для профессионалов в MAX 🌍 Сообщество ВКонтакте Зарегистрироваться на бесплатный ВЕБИНАР 💙

Очень многие сейчас закрывают всякие ООО и переходят на ИП. Почему? Из-за налогов и стоимости кэша... 😎 НДС без вариантов заплатили, а далее ИП — это НДФЛ, явно меньший, чем 25% налога на прибыль, и все, далее честно заработанное можно снимать в банкомате и тратить в свое удовольствие. А в ООО потом еще с дивидендов налоги или схематозить и перечислять на разные ИП и технички, а это не только риски, но и еще расходы. А в части ответственности так: субсидиарка — статистика 50/50%, а ИП в 100% случаев будет привлечен, поэтому каждый сам для себя принимает решение. Пока еще шансов соскочить в ООО несколько больше, но это если совсем без головы бизнес вести... 📚 Ладно, ИП на ОСНО. Сдаем декларацию, и радостная инспекция в рамках КНП сразу просит КУДиР да еще со всеми документами, чеками и прочими бухгалтерскими прелестями. И четко по п. 1 ст. 227 НК РФ — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. 😳 Разрыв шаблона — доходы по начислению, расходы по кассе? Вот оно какое счастье налогового инспектора, оказывается. И вот стоящих в интересной позиции ИП поддержал ВС РФ, и теперь ИП на ОСНО определяет расходы по методу начисления, как обычное ООО, так как п. 1 ст. 221 НК РФ содержит ссылку на главу НК РФ «Налог на прибыль организаций». ⚖️ ВС РФ от 21.05.26 № 305-ЭС26-5560 Теперь другая карта пойдет? Увы, нет. Основная бочка дегтя в ложке меда заключается в другом: пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ — ИП обязан представлять в ИФНС книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций (форма КУДиР — Приказ Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 года). 👀 ИП сдал 3-НДФЛ — и добро пожаловать в волшебный мир камеральной проверки с ароматом выездной. Расшифруем: налоговые органы четко требуют КУДиР в рамках КНП, получив его, смотрят расходы, а потом ловко направляют требование о представлении документов со ссылкой НА КОНКРЕТНЫЕ РАСХОДНЫЕ ОПЕРАЦИИ и конкретные обоснованные предположения о нарушении, и несчастный ИП должен все представить. ООО МИСТ (ВС РФ от 30 октября 2025 г. № 309-ЭС25-6656) не даст соврать. 😬 И если с расходами что-то не так, то или милостиво разрешат сдать уточненку, или ловите акт. Вывод: если ты ИП на ОСНО, то ведем святой учет, тщательно готовимся к КНП и четко ее проходим с налоговым консультантом. 😂 PS: ЖИЗА в том, что когда инспектор запросит расходы, получит их, и все будет ок, то он будет плакать и стонать про злую судьбинушку госслужащего и канючить про уточненку или угрожать актом. Не зря же работу провел. Отстанет тогда, когда получит или то, или другое на договорную сумму по расходам с обещанием жениться в следующих периодах, а также ослепнуть и оглохнуть в отношении данного ИП по иным вопросам. И сдержит обещание, так как в следующем периоде докопается другой инспектор, который не обещал, ведь это же другое... 🎓 Кстати, 29 июня в 14:30 проведем бесплатный онлайн-вебинар. Поговорим о том, какую ответственность в 2026 году несут главный бухгалтер и налоговый консультант, где проходят границы допустимого, как защищаться при налоговых проверках и какие ошибки чаще всего приводят к претензиям со стороны налоговых органов. 📌Участие бесплатное. После вебинара ответим на ваши вопросы. РЕГИСТРИРУЙТЕСЬ

Новый проект ФНС России по обелению с крупнейших компаний онлайн-торговли и физического ретейла в части работы с субподрядчиками по предоставлению персонала. В ее основе лежит принцип того, что заказчик услуг предоставления персонала (крупный налогоплательщик) ежемесячно рассчитывает на основании данных исполнителя (компании по подбору персонала) его налоговые обязательства и самостоятельно перечисляет часть суммы на ЕНС исполнителя. Подробнее здесь: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16628380/ Мы всегда, конечно, только за и руками и ногами, и проект по клинингу помним.

🔎 Запрос по конкретным сделкам вне рамок проверок (п. 2 ст. 93.1 НК РФ): запросили — значит, нужно давать! ИФНС доказала обоснованность запроса. Про поручение на истребование, как я понял, это уже не важно. А так все же говорят, что ИФНС не смотрит выписки по расчетному счету. Но здесь «случайно» посмотрели и при анализе р/с выявили неоднократное перечисление денежных средств в адрес учредителя с назначением платежа «возврат денежных средств согласно договору займа». Сделали запрос. И штраф за непредоставление законен... АС ЦО от 18.05.2023 по делу № А23-4148/2022 🏢 Обособленные подразделения и налог на прибыль: при определении доли прибыли обособленного подразделения учитывается в том числе удельный вес остаточной стоимости. Так вот, если нельзя определить, к какому ОП относится имущество (например, автомобиль), то учитываем его по головному офису. Письмо Минфина от 28.04.2026 № 03-03-08/35526 🍽 Всем общепитам, которые задним числом стали применять общепитовскую льготу по НДС, не нужно пробивать чеки коррекции, поскольку на момент формирования соответствующих кассовых чеков отсутствовали основания считать такие действия неправомерными. Но необходимо сформировать налоговую отчетность за налоговый период с расчетом действующей ставки НДС. Письмо ФНС от 27.05.2026 № ЗГ-35-20/6371@ 📈 При увеличении в соответствии с требованиями ГК РФ уставного капитала организации увеличение номинальной стоимости доли участия в уставном капитале при сохранении размера самой доли участия участника (акционера) в этом обществе с ограниченной ответственностью (акционерном обществе) не учитывается участником (акционером) в целях налогообложения прибыли организаций. Письмо Минфина от 19.11.2025 № 03-03-06/2/111582 💻 Отчетность через сайт ФНС России еще год можно сдавать! Продлили еще на год. По нашему мнению, давно пора убрать платных посредников (ТКС) и все сдавать через сайт ФНС России. Приказ ФНС от 03.06.2026 № ЕД-1-26/368@ ⚖️ Арендатор обязал арендодателя передать счета-фактуры с НДС, и это не нарушает права последнего как лица, использующего упрощенную систему налогообложения в спорном периоде. Далее эта счет-фактура дает право арендатору на вычет НДС. АС ВВО от 29.04.2026 по делу № А43-3469/2025 📲 Канал в MAX 💙 Чат для профессионалов в MAX 🌍 Сообщество ВКонтакте

Дмитрий Ряховский: Что делать с самозанятыми после 2028 года https://expert.ru/mnenie/chto-delat-s-samozanyatymi-posle-2028-goda

Уважаемые коллеги, помогите науке. Опрос для налоговых консультантов по вычетам https://forms.yandex.ru/cloud/6a354aab068ff00737628a6e