Налоговый реаниматор

В 2025 году превысили лимит 20 млн рублей и перешли на АУСН. Можно ли в 2027 году вернуться на УСН без НДС? ✅ Да, можно. Если по итогам 2026 года доход вновь не превысит 20 млн рублей, то с 1 января 2027 года можно перейти с АУСН на обычную УСН без НДС.

Лимит 20 млн рублей для освобождения от НДС на УСН сохранили до 2030 года Госдума приняла закон, который сохраняет действующий порог выручки для освобождения от НДС на УСН в размере 20 млн рублей до конца 2029 года. Ранее планировалось снижение лимита: — до 15 млн руб. с 2027 года; — до 10 млн руб. с 2028 года. 📌 Впрочем, для многих налогоплательщиков эта новость уже не столь актуальна: значительная часть бизнеса после реформы УСН уже стала плательщиками НДС.

ФНС может пересмотреть лимиты АУСН ФНС и Минфин обсуждают возможную корректировку параметров АУСН. После введения НДС для УСН число налогоплательщиков на АУСН выросло более чем в 10 раз — с 43 тыс. до 440 тыс. Многие предприниматели используют АУСН как альтернативу УСН для сохранения освобождения от НДС. 📌 В связи с этим ФНС анализирует практику применения режима и обсуждает возможные изменения, включая корректировку действующих лимитов. 🔗 Подробнее: Ведомости

Порог по НДС могут сохранить на уровне 20 млн рублей На ПМЭФ-2026 Владимир Путин поддержал предложение бизнеса отказаться от дальнейшего снижения порога выручки для уплаты НДС. Напомним, сейчас лимит составляет 20 млн руб. в год. Ранее планировалось его снижение до 15 млн руб. с 2027 года и до 10 млн руб. с 2028 года. По словам Президента, дальнейшее снижение порога целесообразно отложить и сохранить его на текущем уровне. 🔗 Подробнее: Статья РБК⁠

Вопрос: ИП на УСН не знал, что стал плательщиком НДС 5% из-за превышения лимита 20 млн ₽. Как в таком случае исчислять НДС по уже полученной выручке: сверху или расчётным методом из суммы поступлений? ✅ Ответ: Если в договоре прямо не указано, что цена установлена без НДС, судебная практика исходит из того, что НДС уже включён в стоимость договора. В таком случае НДС определяется расчётным методом (например, 5/105), а не начисляется сверху. Подробнее в комментариях⬇️

ТОП-10 рекомендаций по 115-ФЗ 1. Не снимать наличные более 30% от поступлений на расчетный счет. 2. Поддерживать налоговую нагрузку не ниже 1% от поступлений на счет. 3. Не выводить деньги наличными и не осуществлять транзитные переводы сразу после поступления средств на счет. 4. Использовать дополнительные сервисы банка для оценки рисков. Многие банки предлагают сервисы, которые заранее показывают уровень риска по операциям. 5. Подбирать наиболее оптимальные варианты снятия денежных средств: через банкомат, переводы напрямую на личные карты, выплаты через зарплатные проекты, через вклады или используя премиальные тарифы. 6. Ограничить переводы за третьих лиц, либо правильно заполнять назначение платежа. 7. Ограничить переводы взаимозависимым лицам и операции займа — банки относятся к ним настороженно. 8. Подробно заполнять назначение платежа и проверять контрагентов. 9. Желательно заранее иметь резервный расчетный счет. При ограничении операций не пытаться хаотично открывать новые расчетные счета — каждый отказ формирует негативную банковскую историю. 10. При введении ограничений важно своевременно подготовить экономическое и документальное обоснование движения денежных средств. 📌 В рамках 115-ФЗ на практике не действует презумпция невиновности. Поэтому важно своевременно подготовить экономическое и документальное подтверждение. Практика показывает, что даже сложные ситуации можно обосновать при грамотном подходе. ✔️ Важно соблюдать рекомендации по каждому расчетному счету отдельно, особенно по тем, где уровень риска выше. ✔️Важно учитывать, что банки анализируют показатели за последние 3 месяца. 💬 Если у вас есть свои наблюдения или рекомендации по 115-ФЗ — делитесь в комментариях.

Камеральная проверка: что делать бухгалтеру, если запрашивают регистры учета В рамках камеральной проверки налоговый орган всё чаще запрашивает регистры налогового учета по взаимоотношениям с контрагентами с признаками риска (в том числе по счетам 90 и 91). Важно разграничивать полномочия: — по п. 3 ст. 88 НК РФ налоговый орган вправе запросить пояснения при выявлении ошибок и противоречий — по п. 4 ст. 88 НК РФ представление дополнительных документов и регистров — это право налогоплательщика, а не обязанность На практике передача налоговых регистров может быть использована при формировании выводов и составлении акта проверки по налогу на прибыль ⚠️ В подобных ситуациях целесообразно: — предоставлять только то, что прямо предусмотрено Налоговым кодексом — не передавать дополнительные регистры без необходимости 📌 Вывод: знание своих прав позволяет не создавать лишние риски там, где их можно было избежать. Нормативная база и образец ответа — в комментариях. ⬇️

Лизинг личного автомобиля через ООО: налоговые риски Ситуация: автомобиль оформляется в лизинг на ООО и фактически используется руководителем в личных целях. Формально это допустимо. ООО: — учитывает лизинговые платежи в расходах — принимает к вычету НДС по лизингу На уровне камерального контроля такие расходы, как правило, не оспариваются. Проверка фактического использования автомобиля возможна в рамках выездной проверки, что происходит значительно реже. Основные риски возникают на этапе выбытия автомобиля. Варианты: ✔️Передача права выкупа сразу на физическое лицо ✔️Оформление автомобиля на ООО с последующей продажей физическому лицу На этом этапе сделка становится видимой для налогового органа в рамках камеральной проверки, так как фиксируется реализация и снятие автомобиля с учета. Ключевые претензии: — занижение налоговой базы за счет продажи по сниженной цене — передача имущества взаимозависимому лицу — получение необоснованной налоговой выгоды Судебная практика по таким спорам, как правило, в пользу налогового органа. Вывод: учет лизинга через ООО (расходы и вычет НДС) обычно не вызывает споров. Основной риск — последующая передача автомобиля физическому лицу, особенно взаимозависимому лицу.

Схема: дарение близкому родственнику → продажа без НДС Ситуация: ИП на УСН уже стал плательщиком НДС и планирует продать коммерческую недвижимость. Рассматривается вариант: подарить объект близкому родственнику (без НДФЛ), затем он регистрируется как ИП на УСН и продаёт объект. Формально конструкция выглядит допустимой. Дарение между близкими родственниками не облагается НДФЛ. Новый ИП на УСН не является плательщиком НДС до превышения лимита, причём НДС возникает не в момент превышения, а только со следующего месяца. Это означает, что даже при продаже объекта за 100 млн рублей НДС может не возникнуть. Ключевой риск — отсутствие деловой цели. Если цель только в экономии НДС, налоговая может признать это необоснованной налоговой выгодой. В этом случае возможна переквалификация сделки и доначисление НДС. Вывод: схема возможна, но риск доначислений сохраняется.

ОКВЭД у ИП и налоги заказчика: нужно ли платить НДФЛ и взносы в 2026 году В 2026 году появились разъяснения Минфина, из-за которых возникла паника: если у ИП нет нужного ОКВЭД, заказчик якобы должен платить за него страховые взносы и НДФЛ. На практике это не соответствует закону. По Налоговому кодексу выплаты ИП не облагаются страховыми взносами у заказчика — это связано со статусом предпринимателя, а не с кодами ОКВЭД. Аналогично по НДФЛ: ИП сам платит налог со своих доходов, заказчик не является налоговым агентом. Гражданский кодекс также не связывает право заниматься деятельностью с ОКВЭД. Предприниматель вправе вести любую не запрещённую деятельность с момента регистрации. ОКВЭД — это лишь классификатор для учёта и статистики, а не разрешение. ФНС и судебная практика придерживаются той же позиции: отсутствие конкретного кода в ЕГРИП не лишает ИП права на деятельность и не меняет налоговый режим выплат. Письма Минфина не являются нормативными актами и не создают новых обязанностей. При противоречии с законом применяется именно закон. Практический вывод: если договор заключён с ИП и он действует в рамках предпринимательской деятельности, заказчик не должен начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ — независимо от ОКВЭД.