Подслушано в бухгалтерии

Когда налоговая не вправе вас штрафовать Штрафа не будет, если: — нет вообще никакого нарушения. Например, не представили данные по 6-НДФЛ, потому что не выплачивали зарплату. Нет обязанности сдавать отчет, значит, нет и вины в непредставлении; — нет вины налогоплательщика (об этом подробнее ниже); — нарушителю младше 16 лет; — декларирование проведено в рамках амнистии капиталов. Эти обстоятельства аннулируют именно штраф, пени за просрочку придется платить. Исключение сделано для амнистии за дробление бизнеса. 🖋 Что доказывает отсутствие вины? Примерные обстоятельства, которые исключают вину, указаны в ст. 111 НК, но это не закрытый перечень.  Там названы: — форс-мажор, т.е. пожары, наводнения и иные стихийные бедствия. Такие факты часто не требуют доказательств, так как являются общеизвестными; — болезненное состояние, когда человек не отдает себе отчета в своих действиях. На практике болезнь чаще используют как смягчающее обстоятельство, но шанс полного освобождения есть; — следование официальным разъяснениям, данным именно вам или неопределенному кругу лиц. Здесь есть нюансы. Например, разъяснения должны соответствовать вашей ситуации по датам и содержанию, базироваться на точных, корректных данных, представленных вами. Другими причинами могут стать те, которые инспекция или суд посчитают достаточными. Например, техническая невозможность сдать огромный объем документов в срок (например, см. постановление АС Уральского округа от 24.06.2016 № Ф09-6821/16). 📲 Подписывайтесь на нас в MAX

Покупатель забрал товар сам. Нужна ЭТрН? С 1 сентября 2026 г. электронные перевозочные документы стали обязательными для всех отраслей. В электронный вид переведены не только транспортная накладная и заказ-заявка, но и экспедиторская расписка, складская расписка, поручение экспедитору, железнодорожная накладная и авианакладная. Правила касаются всех сторон перевозки – грузоотправителей, грузополучателей, перевозчиков и экспедиторов, достаточно выступать в одной из этих ролей. Однако обязанность возникает не при каждой отгрузке, и больше всего вопросов на практике вызывает самовывоз. Покупатель забирает товар со склада сам, и понять, нужна накладная или нет, получается не всегда, поэтому разбираемся с нюансами. 🕺 Покупатель приехал на своей машине Загрузился на вашем складе и уехал. Договора перевозки здесь нет, стороннего перевозчика тоже, поэтому ЭТрН не оформляется. Достаточно путевого листа и ТОРГ-12 или УПД – в зависимости от принятого у вас порядка документооборота. 🕺 Покупатель прислал транспортную компанию А вот здесь появляется договор перевозки, и накладная становится обязательной. Многие решат, что грузоотправителем будет продавец – груз ведь едет с его склада. Но это не всегда так. Если право собственности на товар переходит к покупателю у вас на складе, заказчиком перевозки выступает именно покупатель, и он же, как правило, оформляется грузоотправителем. Внешне разницы никакой, ведь машина подъехала, товар уехал, но документы в этих двух случаях разные, потому что ЭТрН привязана не к факту перевозки, а к договору перевозки. Итак, что делать: — посмотрите, есть ли в вашей схеме отгрузки договор перевозки, от этого зависит, нужна ЭТрН или нет; — если перевозку заказывает покупатель, заранее договоритесь, кто выступает грузоотправителем; — убедитесь, что все стороны подключены к системе ЭПД, иначе документ не закроется. 🎓 В методичке мы разобрали еще одиннадцать вопросов: — сколько накладных нужно, если одна машина развозит груз по нескольким адресам? — как оформить, если грузополучатель принял только часть груза? — почему накладная остается незакрытой и что с этим делать? — кто грузоотправитель, если груз едет через склад временного хранения? — нужна ли накладная, когда вы везете собственный груз собственным транспортом? Ответы на все эти вопросы в методичке, переходите по ссылке и скачивайте материал. Скачать методичку

У бизнеса появится официальный электронный почтовый ящик на «Госуслугах» 30 июля опубликован Федеральный закон № 271-ФЗ. Он устанавливает, что с 1 сентября 2027 года у каждого юрлица и ИП с подтвержденной учеткой в ЕСИА появится официальный электронный почтовый ящик для юридически значимых сообщений в т.ч. от органов власти, госкомпаний, Банка России. Сейчас вокруг закона уже много вопросов и противоречивых трактовок. Собрали ответы на самые частые. Правда ли, что всем придется менять адреса электронной почты Сейчас в законе есть упоминания о том, что: — при госрегистрации фирмы или ИП надо будет указывать адрес госящика; — эти сведения будет предоставлять Минцифры.  Есть основания полагать, что адреса госящиков будут присваивать централизованно, тогда это будет сфера ведения Минцифры как органа, курирующего почтовую связь. Дождемся утверждения правительством положения об электронной почтовой системе, оно установит тонкости.  Обязательно ли подключать ящик и можно ли отказаться? Ящик создается автоматически для всех юрлиц и ИП с учетной записью в ЕСИА, отказаться от него нельзя. Есть основания полагать, что для юрлиц и ИП этот адрес станет обязательным публичным реквизитом. Кто платит и сколько? Закон предусматривает плату за направление отдельных категорий юридически значимых сообщений, платит отправитель. Для юрлиц и ИП использование ящика будет платным, размер ежемесячной абонентской платы и перечень оплачиваемых сообщений установит Правительство, конкретные суммы пока не утверждены.  Можно ли не платить? Можно, но тогда обслуживание будет приостановлено, а если по закону или по условиям сделки уведомления направляются через официальный ящик, то есть риск пропустить такое уведомление. Какие письма будут приходить на этот ящик? Через госпочту на Госуслугах планируется направлять юридически значимые сообщения от многих ведомств: СФР, судов, прокуратуры, Роскомнадзора и др. При этом ФНС, ЦБ и иные контролеры могут по-прежнему применять привычные каналы – специальные инфосистемы, бумажная почта и т.п., то есть не все письма автоматически переходят в новый ящик. Поэтому не следует уничтожать ЛК на других порталах, пока не будет ясна полная схема коммуникаций по каждому ведомству. Когда сообщение считается полученным? Сообщение считается доставленным, если адресат вошел в личный кабинет на «Госуслугах» (или в электронный почтовый ящик) в течение 7 дней со дня размещения. Факт открытия конкретного письма при этом доказывать не придется. С этого момента начинают течь сроки обжалования, представления документов и уплаты требуемых сумм. Что делать уже сейчас? Проверить доступ к ЕСИА, актуальность телефона и e-mail, а позже обязать уполномоченных сотрудников регулярно проверять содержимое госящика, чтобы не пропускать юридически значимые сообщения. МАХ Евгения Мемрук бухгалтер ВК канал Евгения Мемрук бухгалтер

Отсрочки по налогам, приостановка проверок – как поддержат компании и ИП, пострадавшие от атак на склады «Вайлдберриз» Правительство РФ рассмотрит проекты постановлений о мерах поддержки селлеров. Пока в открытом доступе этих документов нет, но ключевые моменты анонсировал сам Минфин на своем сайте. Кто вправе рассчитывать на помощь?   Это адресная поддержка. Ее могут получить только те селлеры, – компании и ИП, – которые понесли подтвержденный ущерб в размере более 5% от годового дохода. Пострадавшие будут вправе оформить отсрочку на 12 месяцев, продлив сроки уплаты следующих налогов: — НДС (кроме того, что платится при ввозе в РФ); — на прибыль; — в связи с УСН; — в связи с АУСН, а также страховых взносов и авансовых платежей по указанным налогам, которые должны быть внесены в период с августа 2026 г. по июль 2027 г.  Далее возможно получить рассрочку, которая предоставляется: — на протяжении года; — равными долями; начиная со следующего месяца, на который выпадает срок внесения платежа. Приостановка проверок Если в отношении пострадавшего селлера уже идет налоговая проверка и (или) проверка по страховым взносам, то до конца 2026 г. «замораживаются»: — сама проверка; — течение процессуальных сроков, связанных с ней. Правда, на шесть месяцев продлеваются и предельные сроки: — для отправки требований об уплате задолженности; — вынесения решений о взыскании задолженности. Аналогичные меры поддержки получит и сам «ВБ», но основная цель разработанных поправок, как говорят в Минфине – поддержать пострадавших предпринимателей, дать возможность сохранить рабочие места и облегчить восстановление бизнеса.  МАХ Евгения Мемрук бухгалтер ВК канал Евгения Мемрук бухгалтер

Опоздали с декларацией? Правила изменились С середины 2026 года при несвоевременной сдаче отчетности действуют новые правила. Разбираемся, в каких случаях штрафов больше не будет, а в каких - налоговой упростили процедуру привлечения к ответственности. 📑 За опоздание с нулевой декларацией или нулевым РСВ штрафовать больше не будут. В ФНС посчитали, что взыскание минимальных штрафов обходится бюджету слишком дорого, поэтому ответственность за просрочку такой нулевой отчетности отменили. Не будет штрафа и за несвоевременную подачу 3-НДФЛ при продаже или дарении недвижимости. Одновременно изменился порядок привлечения к ответственности за ненулевую отчетность. Если декларация или расчет поданы с опозданием, вместе с ними можно сразу представить документы, подтверждающие смягчающие или исключающие ответственность обстоятельства. Открытый перечень обстоятельств, исключающих вину в налоговом правонарушении, дает ст. 111 НК, открытый список смягчающих обстоятельств – ст. 112 НК. Привлекать к ответственности за просрочку ненулевой отчетности теперь станет проще. Если в ходе камеральной проверки инспекция не выявит других нарушений, она сможет: ☑️ Принять решение без составления акта проверки; ☑️ Рассмотреть материалы без участия налогоплательщика; ☑️ Вынести решение в течение пяти рабочих дней после окончания проверки. Если до этого момента подать уточненную декларацию или расчет, решение примут уже по итогам их камеральной проверки. 📲 Подписывайтесь на нас в МАХ

Как перейти с АУСН «Доходы» на АУСН «Доходы минус расходы» Менять объект налогообложения по АУСН можно. Например, есть возможность перейти с объекта «Доходы» на объект «Доходы минус расходы» или наоборот. Если подать уведомление не позднее 31 декабря текущего года, то объект изменится с 1 января следующего года. 📑 Но если до Нового года не успели, то отказаться добровольно от одного объекта в пользу другого в течение года нельзя. Тем не менее, на практике остается вариант, который позволяет совершенно законно сменить объект по АУСН в середине года. Для этого нужно временно потерять право на АУСН, а потом вернуться обратно, выбрав новый объект. Однако «слететь» с АУСН нужно именно на упрощенку, потому что организации и ИП только на УСН могут перейти на АУСН с 1-го числа любого месяца в году. При нарушении условий по АУСН и, соответственно, утраты права на этот спецрежим с 1-го числа месяца нарушения, можно перейти на УСН: подать не позднее 15 числа следующего месяца уведомление об утрате права на АУСН и одновременно уведомление о переходе на УСН.​ Для возврата на АУСН нужно: — Соответствовать критериям закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; — Подать уведомление не позднее последнего дня месяца, предшествующего месяцу перехода, через личный кабинет или уполномоченный банк; — Выбрать объект по АУСН – «Доходы» или «Доходы минус расходы». Если устранить нарушение, препятствующее применению АУСН, можно снова подать уведомление о переходе на АУСН со следующего месяца и выбрать заново объект по АУСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» – закон этого не запрещает. ✔️ Пример со сменой объекта по АУСН в течение года: ИП работает на АУСН с 1 января 2026 (объект «Доходы», ставка налога 8%). 10 августа 2026 года ИП открыл счёт в неуполномоченном банке «Х» и утратил право на АУСН с 1 августа 2026 года. Не позднее 15 сентября 2026 года ИП подает уведомления об утрате права на АУСН с 1 августа 2026 года и одновременно о переходе на УСН с 1 августа 2026 года. Возможная дата возврата ИП на АУСН зависит от срока устранения нарушения (закрытия счета в неуполномоченном банке) и от срока подачи уведомления о переходе возврате на АУСН. Вариант 1. Если ИП устранил нарушение в августе, возможны такие ситуации: — он подает «отказные» уведомления в августе, далее не позднее 31 августа подает уведомление о переходе на АУСН – и возвращается на АУСН с 1 сентября 2026 года, выбрав новый объект налогообложения; — он подает «отказные» уведомления в сентябре, далее не позднее 30 сентября подает уведомление о переходе на АУСН – и возвращается на АУСН с 1 октября 2026 года, выбрав новый объект налогообложения. Вариант 2. Если ИП устранил нарушение в сентябре или позднее, то перейти на АУСН он может только с 1-го числа месяца после месяца устранения нарушения. Подписывайтесь на нас в MAX

Касса не работала несколько часов. Что делать? Отвалился интернет, кассир забыл пробить чек или ККТ зарегистрировали уже после начала продаж – ситуации для которых решение – пробить чек коррекции. Разбираемся с нюансами.  🧾 Представим такую ситуацию: кассир принял оплату от трех покупателей, но чеки не пробил, потому что не было интернета. Общая сумма от трех покупателей – 5000 руб. Что делаем? Многие решат, что достаточно пробить один чек коррекции на 5000 руб., но это неверно. Чек коррекции исправляет конкретный расчет, который прошел без кассы. Поэтому в нашей ситуации поступаем так.  Если были три разных покупателя, нужно пробить три отдельных чека коррекции – по каждому расчету. В каждом – дата фактического расчета, товар или услуга, сумма, адрес расчета и остальные реквизиты, как в обычном чеке.  Если один покупатель купил несколько товаров, можно оформить один чек коррекции, но каждую позицию нужно отразить отдельно.  Если собрать несколько продаж в один чек общей суммой, ФНС может попросить дополнительные документы, чтобы вы подтвердили, какие именно продажи корректировали.  📲 Подслушано в бухгалтерии

Хорошая новость, которой хочу с вами поделиться. На наше обращение в Государственную Думу пришёл официальный ответ от Комитета по бюджету и налогам за подписью председателя Андрея Макарова. Напомню, мы просили сохранить пороговое значение по доходам для применения патентной системы на уровне 20 млн рублей. Комитет отвечает, что этот вопрос сейчас прорабатывается на его площадке. Более того, у субъектов РФ и федеральных органов запросили информацию о том, как снижение порога с 1 января 2026 года отразилось на поступлениях в бюджеты регионов и на количестве предпринимателей, оставшихся на патенте. Окончательное решение примут по итогам анализа этих данных и обсуждения с Правительством, бизнес-сообществом и в первую очередь с ОПОРОЙ РОССИИ. Тему услышали, она в работе, и пока решение не принято, у профессионального сообщества есть реальный шанс на неё повлиять. Поэтому продолжаем. Держу вас в курсе.

Краткий чек-лист по сдаче отчета 1. Определить, есть ли у вас объекты отчетности — Зарубежные банковские счета и вклады. — Счета/инструменты в иностранных финорганизациях. — Иностранные электронные кошельки и платежные сервисы (без открытия банковского счета), через которые проходили платежи. 2. Проверить, являетесь ли вы валютным резидентом — Подсчитайте дни пребывания за пределами РФ в 2025 году. — Если за границей было 183 дня и более, вы, как правило, не считаетесь валютным резидентом и отчет по зарубежным счетам за 2025 год не сдаете. 3. Проверить, не подпадаете ли вы под освобождение — Счет открыт в филиале российского уполномоченного банка за рубежом – отчет не нужен. — Банк/кошелек в стране ЕАЭС или в юрисдикции с автоматическим обменом, и: • обороты за 2025 год (зачисления/списания) не более 600 000 руб. в эквиваленте, • и/или остаток на конец 2025 года не превышает 600 000 руб. при отсутствии движений. 4. Собрать данные для отчета — Личные данные (ФИО, ИНН и др.). — Реквизиты зарубежного банка/финорганизации или сервиса. — Номера счетов/кошельков. — Остатки на начало и конец 2025 года, годовой объем зачислений и списаний (по каждому счету). 5. Заполнить форму отчета — Используйте форму отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов, утвержденную постановлением Правительства № 1365. — Укажите по каждому счету/кошельку все необходимые показатели за 2025 год. 6. Выбрать способ подачи отчета — Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (рекомендованный и удобный способ). — По ТКС через оператора электронного документооборота (если подключен). — Лично в инспекции по месту учета (в двух экземплярах, чтобы на втором поставили отметку о приеме). — По почте заказным письмом с уведомлением и описью вложения. 7. Уложиться в срок — Подайте отчет не позднее 1 июня 2026 года включительно за 2025 год. 📲 Подслушано в бухгалтерии

До 1 июня 2026 г. (включительно, письмо ФНС от 29.05.2024 № Д-5-17/59) не забудьте сдать отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами России за 2025 г. Вы должны представить отчет, если являетесь валютным резидентом России и при этом имеете счет, вклад в банке за рубежом, или проводите платежи через иностранные электронные кошельки, платежные системы без открытия счета. Не надо представлять отчет, если: — счет за рубежом открыт в филиале российского банка (п. 8 ч. 1 ст. 1, ч. 9 ст. 12 закона о валютном контроле); — вы провели за границей более 183 дней в 2025 г. (ч. 8 ст. 12 закона о валютном контроле). ✔️ Также не надо представлять отчет, если одновременно соблюдаются два условия (ч. 7 ст. 12 закона о валютном контроле): 1. Банк (иная финансовая организация) находится в ЕАЭС или на территории государства (территории), с которым налажен автоматический обмен фин.информацией (список государств) ПЛЮС 2. Общая сумма средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с него) за 2025 г., не превышает 600 000 руб. (эквивалент в валюте по курсу на 31.12.2025 г.), или остаток средств на конец 2025 г. не превышает этот порог - если в течение 2025 г. зачислений на счет не было. Если счет расположен в банке вне территории ЕАЭС, и с государством не налажен обмен информацией – представлять отчет вне зависимости сумм оборотов, остатков по счетам! 📑 Что подавать: отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по зарубежному счету, по форме, утв. постановлением Правительства от 12.12.2015 № 1365. Как подавать: — через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС; — по ТКС через оператора; — лично на приеме (потребуются 2 экз., чтобы на втором инспектор поставил отметку о приеме); — по почте (заказным с уведомлением). Помните о штрафах, по ст. 15.25 КоАП. Например, за непредставление сведений о переводах без банковского счета штраф до 40% от суммы (ч. 1.1), за опоздание с представлением отчетов – в зависимости от длительности просрочки, до 3 000 руб. (ч. 6.1 - 6.3), при повторном нарушении – до 20 000 руб. (ч. 6.5). Итак, что делать: — уточните еще раз, где, в какой стране находится банк; — входит ли эта страна в ЕАЭС или в перечень стран, с которыми налажен обмен информацией; — проверьте остатки по состоянию на 31.12.2025 – больше или меньше 600 000 руб. — отчет нужен – готовьте и представляйте. Дедлайн – 1 июня. В следующем посте краткий чек-лист по сдаче отчета.