НАЛОГИ с Ольгой Неволиной

«Я наконец поняла, как правильно читать анализ счета 68.02» - эта фраза, ради которой стоит не спать ночами и делать то, что делаю сейчас, отдавая все свои свободные ресурсы. 🧾 Да, именно глубокое понимание регистров и проводок превращает бухгалтера из "исполнителя" в Эксперта. Того, кто спит спокойно не только во время проверок, но и в самые жаркие отчетные периоды. Того, кто знает, где читать ОСВ и почему она именно такая 💼 Татьяна, ваши слова, в том числе о "заряженном солнышке" - это лучшее топливо для создания новых Курсов и Мастер-классов! Спасибо за ваше доверие, за уважение к моему труду и за то, что вы есть! ❤️

🛑 РОСТРУД ОТВЕТИЛ: МОЖНО ЛИ НЕ ВЫХОДИТЬ НА РАБОТУ, ЕСЛИ В НЕБЕ ДРОНЫ? ⚖️ Роструд ссылается на статью 379 ТК РФ, где прямо прописано: в целях самозащиты трудовых прав работник вправе отказаться от выполнения работы, которая непосредственно угрожает его жизни и здоровью. Исключения, конечно, есть. Но они касаются только случаев, прямо предусмотренных ТК или федеральными законами (например, военнослужащие или сотрудники экстренных служб). Для гражданских профессий правило работает в полную силу. ✅ Роструд напоминает: каждый работник имеет право: 1️⃣. На рабочее место, соответствующее требованиям охраны труда. Если оно небезопасно - это нарушение со стороны работодателя. 2️⃣. На отказ от выполнения работ в случае возникновения опасности для жизни и здоровья вследствие нарушения требований охраны труда - до устранения такой опасности (ст.216 ТК РФ). То есть вы не обязаны рисковать собой, если объективно существует угроза. 📝 Важный нюанс: Отказ должен быть письменным. Нужно уведомить работодателя, непосредственного руководителя или иного представителя работодателя. При этом за вами сохраняются все права, предусмотренные трудовым законодательством. Вас не могут уволить, оштрафовать или депремировать за отказ работать в опасных условиях. Это не прогул - это законная самозащита. Роструда чётко расставляет приоритеты: жизнь и здоровье работника выше производственных планов. ➡️Но есть и обратная сторона. Что считать «непосредственной угрозой»? Где грань между реальной опасностью и страхом? Сообщество в VK Канал в MAX

Депутаты Госдумы в ускоренном режиме приняли закон, который меняет правила игры для "упрощенцев". С 2026 года порог дохода для освобождения от НДС зафиксируют на отметке 20 млн рублей вплоть до 2029 года. ❌ Было: 2025 - 20 млн; 2026 - 15 млн; 2027 - 10 млн; ✅ Стало : 2025-2028 - 20 млн; 2029 - 15 млн; 2030 и далее - 10 млн. То есть падение до "детского" порога в 10 млн отодвинули на 5 лет. Радоваться? - Я уже писала свое мнение, и сейчас оно не изменилось. Отсрочка - это приятно, но цифры по-прежнему оторваны от реальности. Это закон НЕ для роста бизнеса.⬇️ Когда нам говорят "лимит остается 20 млн", создается иллюзия стабильности. Но в реальной экономике стабильность измеряется не номинальными рублями, а покупательной способностью. Я считаю, что этот закон формирует среду, где удержание достигнутого становится подвигом, а превышение плановых показателей - экономически невыгодным. Это не поддержка бизнеса. Это его "заморозка" в состоянии выживания.

Обязан ли арендодатель, применяющий УСН и не являющийся плательщиком НДС, выставлять арендатору счета-фактуры с выделенным налогом, если в договоре аренды указано, что арендная плата «включает НДС»? - На этот вопрос ответил АС Поволжского округа в Постановлении от 31.03.2026 № А12-3782/2025. 📜 СУТЬ ДЕЛА: АО «Михайловская ТЭЦ» (арендатор, на ОСНО) арендовало имущество у АО «Инвест Энерго» (арендодатель, применяет УСН). В договоре аренды от 01.03.2021 было прямо прописано: «арендные платежи включают в себя налог на добавленную стоимость». Арендатор исправно платил, но арендодатель счета-фактуры за период с октября 2021 по январь 2025 года так и не выставил. В итоге компания «Михайловская ТЭЦ» лишилась права на вычет НДС на сумму более 5,1 млн рублей. Тогда арендатор пошел в суд с иском: — обязать арендодателя выставить счета-фактуры; — в случае неисполнения - взыскать судебную неустойку (5000 руб. за каждый день просрочки). ⚖️ РЕШЕНИЯ СУДОВ: Суды первой и апелляционной инстанций отказали, заявив, что способы защиты прав из ГК РФ не применимы к налоговым правоотношениям. 📍 Кассация встала на сторону арендатора и отправила дело на новое рассмотрение, сделав следующие выводы: ✓ Добровольный выбор = обязанность. Арендодатель при заключении договора добровольно выбрал способ ведения деятельности: включил НДС в цену. Значит, он обязан выставить счет-фактуру в силу п. 5 ст. 173 НК РФ. Это прямая обязанность продавца, даже если он на УСН. ✓ Нельзя получить выгоду и уйти от налога. Арендодатель, с одной стороны, завысил стоимость аренды на сумму НДС (включил ее в платежи), но при этом сам налог в бюджет не уплатил, а арендатора лишил вычета. Кассация назвала такое поведение злоупотреблением правом (ст. 10 ГК РФ). ✓ Первые две инстанции не учли, что счет-фактура - это публично-правовой документ, дающий право на вычет, а обязанность его выставить следует из условий договора и НК РФ. Одностороннее изменение цены с «с НДС» на «без НДС» противоречит и закону, и договору.

Можно ли подтвердить реальность расходов перепиской в WhatsApp и внутренними отчетами, если они расходятся с актами КС-2? - На этот вопрос ответил АС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 18.03.2026 № А27-13715/2024. 📜 СУТЬ ДЕЛА: Налоговики провели выездную проверку АО и доначислили компании налог на прибыль и НДС более чем на 18 млн рублей (с учетом уменьшения в вышестоящем органе). Претензии инспекции были связаны с двумя эпизодами: 1. Взаимодействие с «техническим» контрагентом. Общество заявило вычеты по субсубподрядным работам по содержанию федеральной трассы. Инспекция посчитала, что работы фактически выполнялись силами самого налогоплательщика, а документы от контрагента фиктивны. 2. Сверхнормативные расходы материалов. Компания списала в затраты по налогу на прибыль материалы в объеме, который не был предъявлен заказчику (генподрядчику) и не оплачен им. Объем списания по внутренним отчетам (форма М-29) превышал объем, принятый заказчиком по актам КС-2. В свою защиту общество приводило стандартные аргументы: контрагент имел деловую репутацию, приводило переписку из WhatsApp, детализацию звонков, фотоотчеты, а также ссылалось на внутренние протоколы техсовета для обоснования перерасхода материалов. ⚖️ РЕШЕНИЯ СУДОВ: Суды трех инстанций встали на сторону Инспекции: ✓ Суд отклонил отчеты из WhatsApp и Telegram, так как договоры не предусматривали такой способ обмена информацией. По фотографиям невозможно идентифицировать исполнителей, объем и период работ. ✓ При сопоставлении Журнала работ с документами контрагента выявлены расхождения в объемах и видах работ. А допросы собственных работников компании подтвердили, что они сами выполняли эти объемы, а субподрядчиков не видели. ✓ Поступления от налогоплательщика и его взаимозависимого лица формировали основную долю выручки контрагента, у которого не было ресурсов (ни техники, ни персонала, ни материалов) для выполнения работ. ✓ Суд подтвердил позицию налоговиков: если акт приемки выполненных работ подписан с заказчиком на определенную сумму, то списывать «сверхнормативку» за счет собственной прибыли компания не вправе. Перерасход материалов, не согласованный с заказчиком и не подтвержденный изменениями в смету/договор, не может уменьшать налогооблагаемую базу. В смете уже заложены непредвиденные расходы.

Оформил на полставки, а работает полный день? - Налоговикам не составит труда это выяснить и доказать 🔍 Тюменская строительная компания получила доначисления на 906 589 ₽ по НДФЛ и страховым взносам. Причина - формальный приём на 0,5 ставки, за которым стояла реальная полная занятость ⚖️ Как это было 🧵: 1️⃣ Компания оформила 7 сотрудников на полставки - в договорах и табелях стояло по 4 часа в день. 2️⃣ Налоговики запросили у заказчика данные об исполнителях и выяснили, что люди находились на объекте целый день. 3️⃣ Опросили самих работников - те подтвердили: трудились по 8 часов. 4️⃣ Заглянули на сайты с вакансиями и нашли объявления компании, где чётко значилось: график с 8:30 до 17:30, полный день 🔎 5️⃣ На официальном сайте компании тоже висела информация о полном рабочем дне. Что сказал суд? 🏛 Применил ст. 54.1 НК РФ - ту самую, которая обычно работает против фиктивных сделок. В этот раз она сработала против «оптимизации» на зарплатах. Арбитры согласились: ❌ Работодатель исказил сведения о фактах хозяйственной жизни. ❌ Вместо 4 часов люди работали 8, а значит, зарплата должна быть полной. ❌ НДФЛ и взносы надо было платить со всей суммы, а не с половинной. Итог: доначисления признаны законными ✅ (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.02.2026 № Ф04-5095/2025)

Срочно по ПСН 👀 Минфин заговорил о заморозке лимитов для патента. Напомню, что нас ждало: 🔹 2026 - 20 млн. 🔹 2027 - 15 млн. 🔹 2028 - 10 млн. Теперь замминистра Сазанов говорит, что вопрос прорабатывается с регионами и бизнесом. Решение хотят принять до конца года. Параллель: для УСН такой же законопроект уже внесли в Думу (заморозка лимитов по НДС). Шанс, что и патент "не порежут" дальше, есть. _________________________ Но давайте честно. Недавно я рассказала о законопроекте по заморозке лимита для УСН и высказала мнение, что 20 млн рублей для бизнеса в текущих условиях - это не о чем! Мой пост в VK собрал просто ажиотаж - больше 130 комментариев от бухгалтеров и предпринимателей. Минфин говорит: "Давайте обсудим"🗣. Обсуждать, конечно, надо. Но хотелось бы получить не просто "заморозку", а привязку лимитов к реальной экономике. 📌 Пока же мы видим, что лимиты снижаются вручную, без всякой экономической логики. Просто потому, что "так надо". А вы как считаете: должно ли государство при установке лимитов ориентироваться на макроэкономические показатели?

Меряет ли компания право на пониженные тарифы взносов, если её временно исключили из реестра МСП не по её вине? - На этот вопрос ответил ВС РФ в Определении от 17.04.2026 № 301-ЭС25-12096. 📜СУТЬ ДЕЛА: Компанию на 3 месяца исключили из реестра МСП. Почему? - Держатель реестра акционеров учредителя вовремя не подал сведения в ФНС. Ошибка чужого человека. Всё это время компания продолжала платить взносы по льготному тарифу (15% с суммы превышения МРОТ). А когда вернулась в реестр - продолжила дальше. Налоговая пришла с проверкой и сказала: «Вы три месяца были вне реестра → нет статуса → нет льготы». Доначислили 5,3 млн рублей взносов по полному тарифу. ⚖️ РЕШЕНИЯ СУДОВ: Три инстанции поддержали налоговиков. А Верховный суд отменил их решения и направил дело на новое рассмотрение. 💡 Ключевые выводы Верховного суда: ✓ Реестр МСП - это учётно-информационный инструмент, а не правоустанавливающий; ✓ Основание для льготы - не «наличие записи в реестре», а фактическое соответствие критериям МСП: - структура уставного капитала (доля крупных участников ≤49%), - численность работников, - размер дохода. ✓ В законе № 209-ФЗ нет обязанности находиться в реестре, чтобы считаться МСП. ➡️ Временное исключение из реестра по технической причине (ошибка регистратора, сбой) ≠ автоматическая потеря права на льготу.

Делюсь отзывом, который заставил меня улыбнуться и почувствовать настоящую гордость и за свою работу, и за свою ученицу Юлию. Знаете, что самое приятное? - "Эксперт по НДС" завершился год назад, а я до сих пор получаю такие тёплые весточки. Знания и навыки продолжают работать и приносить плоды. Спасибо огромное, что вы не забываете меня, делитесь своими успехами и результатами - для меня это бесценно! 🙏 О чём говорит этот отзыв? ▫️ О снятии страхов. ВЭД и импорт - ниша, которую многие обходят стороной. Юлия взяла такого клиента без тени сомнения. ▫️ О смене статуса. В апреле она ушла из найма. Теперь она не просто бухгалтер, а самостоятельный эксперт, который управляет своим временем и проектами. Юлия, спасибо, что остаётесь на связи, вдохновляете и мотивируете меня своей трансформацией! Горжусь тем, что была частью этого пути 🚀

Банк России бьет тревогу и призывает отличать "белый" бизнес от "черного". Мошенники маскируются под: — микрофинансовые организации (дают займы без лицензии); — брокеров и форекс-дилеров (обещают золотые горы); — инвестиционные платформы (собирают деньги под видом краудфандинга); — страховые компании (продают полисы, которых не существует); — и, конечно, финансовые пирамиды (классика). Главный признак нелегала - у него НЕТ лицензии Банка России. Все легальные участники финансового рынка обязаны быть либо в реестре ЦБ, либо иметь лицензию регулятора. 👉Проверить можно через Справочник финансовых организаций на сайте cbr.ru. Вбиваете название или ИНН, и видите: есть компания в реестре или нет. Дополнительно ЦБ РФ: ✅ Публикует Список компаний с признаками нелегальной деятельности: https://www.cbr.ru/inside/warning-list/; ✅ Передает данные о нелегалах на платформу «Знай своего клиента», банки видят риски и могут отказать в обслуживании; ✅ Блокирует сайты мошенников. ❗️ Важное предупреждение от регулятора: Если вы уже отдали деньги нелегалам = Банк России их не вернет. Закон не позволяет. Ваша защита - только ваша внимательность до того, как вы расстались с деньгами.