(Не)страшные налоги

Интересная новость для самозанятых и ИП, которые работают через онлайн-платформы. С 1 октября этого года вступит в силу Закон от 31.07.2025 N 289-ФЗ, который регулирует работу онлайн-платформ. В соответствии с этим законом принято Постановление Правительства от 19.06.2026 № 960. Оно соответственно тоже вступит в силу с 1 октября. По этому Постановлению вместе с Законом операторы онлайн-платформ должны ограничивать работу исполнителей-физлиц с одним заказчиком, если они слишком уж много и долго друг с другом работают. Что такое слишком много и долго — именно это и уточняет Постановление Правительства: более 60 часов в месяц на протяжении шести месяцев подряд. После этого платформа должна как-то воспрепятствовать дальнейшей работе этого исполнителя с конкретным заказчиком. Ограничение установлено для определенных видов деятельности. Полный список смотрите в Постановлении, но отмечу, что там есть разработка программного обеспечения и деятельность в области IT (а именно в этой сфере часто и имеет место продолжительная работа одного заказчика с одним исполнителем), рекрутинг и образование, реклама и исследование рынка. Понятно, к чему всё это — часть общего плана по борьбе с маскировкой трудовых отношений под договоры с ИП и самозанятыми. На сегодня такие критерии разработаны только для сотрудничества через онлайн платформы. Но не исключаю, что аналогичные критерии будут применяться и в целом для оценки отношений как трудовых. Во всяком случае, внимания к таким взаимоотношениям сейчас много и заявления с высоких трибун делаются громкие

Здесь обсуждали законопроект о фиксации порога выручки на УСН для освобождения от уплаты НДС еще на несколько лет. Законопроект был рассмотрен стремительно: вчера, 23 июня, первое чтение, а уже сегодня 24-го, сразу во втором и в третьем чтениях. Ничего по сравнению с первоначальной редакцией, насколько я вижу, принципиально не изменилось. До 2028 года включительно сумма выручки, до которой можно не платить НДС, остается 20 млн.руб., в 2029 — 15 млн.руб., в 2030 — 10 млн.руб. Про патентную систему так никто и не вспомнил (или вспомнил, но не посчитал нужным внести аналогичные изменения). То есть для патента пороги выручки по-прежнему остаются: за 2026 год — 20 млн.руб., за 2027 — 15 млн.руб., за 2028 — 10 млн.руб.

Давайте напомню вам про налоговый кэшбэк. Рассказывала про него тут, и тогда казалось, что всё это заработает ой как нескоро. А вот уже время пролетело, и заявления на возврат налога за 2025 год можно подавать начиная с 1 июня этого года (и до 30 сентября включительно). Говорят, больше 1,5 млн. семей уже воспользовались этим правом. Итак, вы можете подать заявление на возврат НДФЛ за 2025 год, если: ✅ вы гражданин РФ, налоговый резидент РФ, постоянно проживаете в РФ и в 2025 году платили НДФЛ со своих доходов ✅ у вас двое или более детей (в том числе под опекой и попечительством) до 18 лет (или до 23 лет, если дети обучаются очно) ✅ среднедушевой доход за 2025 год у вас в семье не превысил 1,5 прожиточных минимума в соответствующем регионе (в Москве, например, прожиточный минимум был 23 908 руб., в Подмосковье — 19 302 руб., а в Новосибирской области — 17 378 руб.). Доходы надо брать "грязные", до вычета налога ✅ вы соответствуете критериям имущественной обеспеченности (то есть у вас не слишком много имущества) ✅ нет задолженности по алиментам Критерии имущественной обеспеченности надо смотреть в Постановлении Правительства от 27.12.2025 г. № 2173. Например, откажут в кэшбэке тем, у кого на семью приходится два и более жилых помещения, если на члена семьи при этом приходится больше 24 кв.м., или два и более жилых дома, если на каждого члена семьи приходится больше 40 кв.м. Также откажут тем, у кого много земли или транспорта. Но там много нюансов, смотрите свою ситуацию по Постановлению. Вернуть можно НДФЛ в части, превышающей налог, исчисленный по ставке 6%. То есть если вы платили налог по ставке 13%, то получится вернуть чуть больше половины. Подать заявление можно через Госуслуги (в разделе "Ежегодная семейная выплата"), МФЦ или клиентскую службу Социального Фонда России. Рассматривают его 10 рабочих дней, потом есть еще 5 рабочих дней на выплату.

Свежайшие новости про НДС для УСН Хоть и лето, но не расслабляемся — Госдума еще работает. Буквально вчера, 9 июня, в Госдуму группой депутатов внесен законопроект № 1256655-8, согласно которому 20-миллионный порог выручки для освобождения от НДС у "упрощенцев" заморозят до 2029 года включительно. Напомню, что по действующей сейчас версии НК РФ, если за 2026 год доходы (выручка) превысят 15 млн.руб., то с 2027 года надо уплачивать НДС, а с 2027 года и дальше этот порог будет составлять 10 млн.руб. Думаю, все помнят, в какой лихорадочной спешке в прошлом году принимались эти поправки, как они менялись на ходу (изначально предполагалось сразу уронить порог выручки для освобождения до 10 млн.руб.). Так вот, жизнь в очередной раз подтверждает, что поспешишь... нет, никого не насмешишь, потому что тут уж не до смеха, когда малые бизнесы начинают закрываться один за другим. В общем, девиз нашего налогового законодательства в последние годы — "шей да пори". Итак, ждем — предположительно, закон могут принять до конца весенней сессии, то есть до 19 июля. Если примут, то вплоть до 2029 года включительно организации и ИП, применяющие УСН, с выручкой до 20 млн.руб. не будут платить НДС. Шансы на принятие закона самые высокие, так как, во-первых, это инициатива Президента РФ, о которой он заявил на ПМЭФ, во-вторых, уже есть положительное заключение Правительства. Я, конечно, буду следить за новостями о прохождении законопроекта и сообщать вам. А вы, если можете, держите себя в руках рамках 20-миллионного лимита.

Какие операции с наличными теперь особо подозрительны? 20 мая Банк России принял Методические рекомендации № 1-МР, в соответствии с которыми банки будут выявлять операции клиентов с наличными деньгами, которые похожи на отмывание средств, нажитых преступным путем, и финансирование терроризма. Вот критерии таких операций: ✅ внесение на счет клиента наличными от 5 млн.руб. в течение 30 дней, доля этих средств составляет не менее 70% от общего объема поступлений на счет, а затем в течение непродолжительного периода времени (например, 10 дней) перевод от 70% внесенных средств за рубеж ✅ в течение 30 дней наличные средства вносятся на счет не менее 10 раз суммами от 100 тыс.руб., затем в течение непродолжительного периода времени от 70% от суммы внесенных средств переводится за рубеж ❗️то есть само по себе внесение наличных в этих критериях — еще не криминал, оно рассматривается в сочетании с последующим выводом средств за рубеж ✅ предоставление клиентом — физическим лицом наличных в рамках перевода без открытия счета для зачисления на счет юридического лица в сумме не менее 5 млн.руб. за 30 дней ❗️все количественные и суммовые значения в этих критериях являются примерными, это лишь рекомендации Банка России. В действительности каждый банк должен самостоятельно разработать свои критерии и периодически их обновлять ❓Что произойдет, если банк выявит у клиента подозрительные операции? 📑у клиента запросят документы об источнике происхождения средств ❌могут отказать в проведении операции 📞банк передаст информацию о проведенных операциях или их совокупности в Росфинмониторинг

Приближается 1 июня — самое время напомнить про дедлайны для владельцев зарубежных счетов Итак, до 1 июня надо представить отчеты о движении денежных средств по счетам, открытым за пределами РФ, за 2025 год. ❓Кто может не представлять отчеты? ✅ те, у кого счета открыты в странах ЕАЭС или странах, участвующих в автообмене (сверяйтесь с актуальной версией списка), и при этом сумма поступлений (списаний) по счету не превысила 600 тыс.руб., либо, если поступлений на счет в течение года не было, то остаток на 31.12.2025 не превышает 600 тыс.руб. Пересчет из иностранной валюты в рубли производится по курсу ЦБ РФ по состоянию на 31.12.2025 ✅ те, кто в 2025 году провел вне РФ более 183 дней. Если налоговая уже знает про ваши зарубежные счета (например, ранее вы уведомляли об их открытии или данные получены по автообмену), то готовьтесь по запросу налоговиков подтверждать, где и сколько дней вы провели. ❓достаточно ли загранпаспорта с отметками? ❗️Уже давно нет. Соберите защитный файл. Вам пригодятся ✅ виды на жительство ✅ авиабилеты и посадочные талоны ✅ документы, подтверждающие проживание ✅ документы, подтверждающие учебу и/или работу в других государствах и т.п. Также до 1 июня надо уведомить об открытии, закрытии, изменении реквизитов зарубежных счетов, если ранее вы об этом не уведомляли, поскольку проводили вне России более 183 дней в году, а в 2025 году провели в России большую часть года. ❓Часто спрашивают: чем доказывать, что я был вне России, не проще ли представить отчеты? Ответ на это зависит от того, что за операции проходили по вашим счетам. 1️⃣ Для тех, кто большую часть года проводит в России, существенно уже список разрешенных операций по зарубежным счетам. Так что если вы будете делать вид, что жили в России, то есть риск нарваться на штрафы за запрещенные валютные операции 2️⃣ Если вы получали доходы вне России, то налоговая может посчитать, что вы обязаны уплатить с них НДФЛ, если примет вас за налогового резидента

Если вам не начисляют налог с квартиры и автомобиля — радоваться или нет? Об этом я когда-то уже писала, но тема снова стала актуальной, поэтому не грех и напомнить. Собственникам недвижимости и транспортных средств налог начисляют налоговые органы, присылая по осени налоговые уведомления за предыдущий год. Но если уведомление не пришло, это не означает, что налог платить не надо. Это подтвердил Верховный Суд в своем тематическом обзоре №3/2006. Итак, если вы не получили налоговое уведомление за предшествующий год, то до 31 декабря надо сообщить налоговому органу о недвижимости и транспортных средствах, которые вам принадлежат, и приложить документы, подтверждающие право собственности. Иначе можно столкнуться в доначислениями не только налога, но и пеней, а также штрафа (20% от неуплаченной суммы налога) за три предшествующих года.

Снова про доходы, если вы работаете с посредниками (маркетплейсы, агрегаторы, эквайринг и т.п.) Я как-то уже писала, что доходы от продажи товаров, услуг на УСН (а также НПД, патенте, НДФЛ) надо учитывать, не вычитая из них разного рода комиссии посредников (в том числе комиссии онлайн-платформ и комиссии за эквайринг). То есть доход равен всей сумме средств, которую принял посредник, а не той, которую вы потом получили на свой счет от посредника. Иначе говоря, доход равен полной стоимости проданных товаров и услуг, без вычета всего, что удерживают посредники. ❓Есть и еще один важный момент: когда вы получили доход? Вроде бы, всё просто — когда деньги пришли на ваш расчетный счет (ну или когда приняли наличные). Но если вы работаете через посредников, то как дату получения дохода надо рассматривать день, когда средства поступили от покупателей вашему посреднику — агрегатору, онлайн-платформе или любому другому агенту. Этот вопрос не так однозначен, несколько лет назад Минфин разъяснял иное: доход возникает в момент поступления денег от агента принципалу (то есть тому, чьи товары или услуги продает посредник). Но в последние годы Минфин поменял формулировки: дате получения дохода принципала, применяющего УСН, будет соответствовать дата возникновения права у принципала распоряжаться полученными доходами. А уже судебная практика преимущественно толкует это как момент поступления денег от покупателей агенту — ведь именно в этот момент у принципала возникает право собственности на деньги, а значит, и право распоряжаться ими. ❗️Обратите внимание, иногда за счет разрыва между датой поступления средств агенту и выводом денег с платформы разница в сумме доходов может быть очень приличной.

Что у нас еще новенького с криптовалютами ожидается? Про криптокошельки поговорили, теперь давайте про оборот цифровых валют. Напомню, что пока мы всё ещё говорим о законопроектах, но которые, вероятнее всего, будут приняты. Итак, новый Закон "О цифровой валюте и цифровых финансовых правах" (законопроект №1194918-8) вводит следующие важные новеллы: ✅ организовывать обращение цифровых валют и цифровых прав в РФ сможет только закрытый круг лиц, включенных в специальные реестры. Именно они должны будут проверять наличие уведомлений о зарубежных криптокошельках ❌ сохраняется запрет на использование криптовалюты и цифровых прав в качестве средства платежа за товары, работы, услуги в РФ. Этот запрет существует и сейчас, но есть новенькое: ✅прямо прописано разрешение использовать криптовалюту в качестве средства платежа по внешнеторговым контрактам с нерезидентами (тут сейчас серая зона, в действующем законе ничего не сказано о том, что разрешено). Под нерезидентами понимаются нерезиденты в смысле валютного законодательства, то есть нерезиденты — это иностранные организации и не граждане РФ. ❗️При этом ❌ сейчас четко прописано кому нельзя принимать крипту в качестве оплаты: российским организациям, представительствам и филиалам иностранных организаций, физ.лицам, которые проводят в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. То есть сейчас гражданам РФ, проживающим вне России, принимать крипту можно (хотя это прямо и не сказано). Получается, что по новому закону граждане РФ, независимо от того, где они проживают, принимать цифровую валюту в качестве оплаты не будут иметь права. ❌ несмотря на то, что нерезидентам можно принимать оплату в крипте по внешнеторговым договорам, но запрещено распространять информацию о приеме цифровой валюты в качестве средства платежа в России. Что это значит на практике, не совсем понятно. Предположим, что иностранная организация в интернете предлагает свои товары или услуги на русском языке и очевидно, что предложение адресовано гражданам России. Означает ли это, что нельзя писать в открытом предложении, что возможна оплата криптой? Боюсь, что запрет может и будет трактоваться именно так. ❗️То есть на практике, даже если принять цифровую валюту в качестве оплаты будет можно, не стоит спешить писать об этом в рекламе ❗️Не всякий договор с нерезидентом — внешнеторговый. Например, договор купли-продажи считается внешнеторговым, если по нему есть экспорт или импорт, то есть пересечение границ товаром. Если же, например, продается что-то, что уже находится на территории РФ, то крипту использовать в качестве средства платежа нельзя, даже если продавец — иностранный гражданин или иностранная организация. 🧐То есть де-факто мы имеем ужесточение правил о расчете криптовалютами

Дарение предпринимательского имущества и налог Какое-то время назад обсуждали с вами: при дарении между близкими родственниками имущества для предпринимательской деятельности, стоимость подарка могут обложить налогом. И вот, в кои-то веки, хорошие новости. 17 апреля Верховный суд рассмотрел дело № А50-28917/2023 и вынес решение в пользу налогоплательщика. История такая. Мать-предприниматель подарила дочери (которая на момент дарения предпринимателем не была) 11 объектов недвижимости, которые мать ранее использовала в предпринимательской деятельности. Дочь, спустя полтора месяца после получения подарка, зарегистрировалась в качестве ИП и тоже стала использовать полученную недвижимость в предпринимательской деятельности — сдавать их а аренду. Налоговая решила, что освобождение по основанию близкого родства тут не действует и со стоимости подарка надо было заплатить НДФЛ. Суды с налоговой согласились, а Верховный суд решения нижестоящих судов отменил и признал, что стоимость подарка налогом не облагается. Можно ли считать, что выводы суда носят общий характер? Да, можно. Суд прямо указал: "Возможность освобождения дохода от обложения НДФЛ связывается законом исключительно с наличием семейных или близкородственных отношений между дарителем и одаряемым. Ограничение сферы применения освобождения от налогообложения в зависимости от характера использования полученного в дар недвижимого имущества (возможный или фактический), его функциональных характеристик, наличия у дарителя или одаряемого статуса индивидуального предпринимателя законом не предусмотрено, как это не имело бы значение и при налогообложении доходов, получаемых в порядке наследования." Но возникает закономерный вопрос. На момент дарения дочь не была предпринимателем. При этом после регистрации она, похоже, с доходов от предпринимательской деятельности платила НДФЛ (спецрежимы не применяла). А если бы она уже была зарегистрирована и применяла бы, скажем, УСН? Ведь освобождение дарения от налога предусмотрено только для НДФЛ, а разве налог по УСН не пришлось бы платить, ведь для него таких освобождений не предусмотрено? На это можно возразить опять же словами Верховного суда: "Отношения по дарению между членами семьи и (или) близкими родственниками по своей природе не предполагают и не могут предполагать экономического (предпринимательского) характера сделки между дарителем и одаряемым, поскольку имущество меняет своего собственника, но остается внутри круга лиц, связанных между собой близким родством". То есть доходы по дарению между близкими родственниками не являются предпринимательскими , а значит, налогом по УСН облагаться не должны. У нас, конечно, не прецедентная система права, но четко высказанная позиция Верховного суда — это очень мощный аргумент и против него, как правило, не идут и налоговики. Так что если у вас уже есть дискуссия с налоговиками по схожему вопросу — пользуйтесь. Но всё же нельзя исключать, что в конкретной ситуации ссылка на решение Верховного суда не поможет. Налоговики и суды могут применить стандартную оговорку: "Определение Верховного суда, на которое ссылается налогоплательщик, вынесено по другим фактическим обстоятельствам". Так что ситуацию дарения предпринимательских активов близким родственникам нельзя и сейчас назвать на 100% безрисковой