Налоги юл

Рассказываем о новой форме единой (упрощенной) декларации ✍️ ✔️ Она значительно упрощена за счет исключения ряда реквизитов для заполнения: ОКАТО, ОКВЭД, номера главы части 2 НК РФ, номера квартала. Единая (упрощенная) декларация заменяет «нулевые» декларации по НДС, налогу на прибыль, ЕСХН и налогу при УСН. ➖ Ее можно подать, если в налоговом периоде отсутствуют операции на счетах в банках (в кассе организации) и объекты налогообложения по указанным налогам. Если условия выполняются, то единую (упрощенную) декларацию можно представить в следующие сроки (на примере 2026 года): 🔹 по НДС за I квартал 2026 года – не позднее 20 апреля 2026 года 🔹 по налогу на прибыль за 2026 год – не позднее 20 апреля 2026 года 🔹 по ЕСХН и налогу по УСН за 2026 год – не позднее 20 января 2027 года После ее подачи не нужно отчитываться за последующие налоговые периоды, если в них выполняются условия.

Подотчётные деньги теперь под особым контролем ФНС Один из главных акцентов - контроль за подотчётными средствами. Если по выпискам расчётных счётов видно много подотчёта и нет закрытия, налоговая запрашивает подтверждающие документы, либо включает эти суммы в доход: сотрудника или собственника как дивиденды. Это касается и займов, и сумм под отчёт. Что важно помнить: 🔹Невозвращённые подотчётные деньги — это доход, который облагается «зарплатными» налогами 🔹Расходы без надлежащих документов налоговая не примет — Бухгалтер обязан проверять все чеки через приложение ФНС «Проверка чеков» 🔹 Срок отчёта по подотчётным суммам не позднее 3 дней после окончания срока выдачи или возвращения из командировки 🔹Уже есть судебные акты с доначислениями и суммы немаленькие Если раньше перечисление на карту через подотчёт или займы было рабочим инструментом, теперь об этом нужно забыть. Система видит всё. Держите руку на пульсе

Минфин: при повторной регистрации ИП доходы за год могут суммироваться для целей освобождения от НДС Минфин выпустил письмо для ИП на УСН, которые с 2025 года рассчитывают на освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ.(Письмо Минфина России от 23.01.2026 № 03-07-11/4227). ✅Суть ситуации: ИП в 2024 году прекратил деятельность, а затем в том же году зарегистрировался заново. До прекращения деятельности доход составил 63,9 млн руб., после повторной регистрации — еще 1,6 млн руб. Возник вопрос: можно ли для лимита 60 млн руб. учитывать только доход после новой регистрации, или нужно брать общую сумму доходов за весь 2024 календарный год? Позиция Минфина: ❗️доходы за период до прекращения деятельности и после повторной регистрации для этой цели не разделяются. Почему: -для УСН налоговый период — календарный год (ст. 346.19 НК РФ); -специального порядка, позволяющего при повторной регистрации ИП «обнулять» доходы для целей ст. 145 НК РФ, не установлено; -статья 145 НК РФ говорит о сумме доходов за предшествующий налоговый период по УСН, а не о доходах только после новой регистрации. То есть в рассматриваемом случае Минфин фактически исходит из того, что лимит 60 млн руб. нужно проверять по совокупному доходу за весь 2024 год. А значит, если общий доход превысил лимит, права на освобождение от НДС с 01.01.2025 нет. Что особенно важно: - в письме Минфин отдельно напомнил про ст. 54.1 НК РФ и прямо указал, что перерегистрация ИП может быть оценена налоговым органом как способ искусственно создать условия для применения освобождения, льготы или спецрежима. Поэтому ,как и говорила- закрыть ИП и открыть заново в том же году, чтобы “вписаться” в лимит по НДС, — рискованная идея.

Внесены изменения в формы и правила ведения документов, применяемых при расчетах по НДС ⤵️ 📆 Изменения вступают в силу с 1 апреля 2026 года и связаны с указанием в документах новой ставки НДС 22 %, а также реквизитов авансовых счетов-фактур, засчитываемых при отгрузке. Что меняется❓ 1️⃣ В графах 14 и 17 книги продаж теперь указана ставка НДС 22%, а в графах 14а и 17а – 20 или 18%. 2️⃣ В форму счета-фактуры включена новая строка 5б – показатели заполняются продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в счет ранее полученных авансов. 3️⃣ Форма книги покупок дополнена графой 7а – реквизиты «отгрузочного» счета-фактуры, выставленного в счет ранее полученного аванса. ➖ Эту графу заполняет продавец при применении с даты отгрузки вычетов по НДС, исчисленному с полученных авансов. 4️⃣ В форме книги продаж появилась графа 11а – реквизиты из строки 5б авансового счета-фактуры. ➖ Эту графу заполняет продавец при отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав) в счет ранее полученных авансов. Аналогичные изменения внесены в дополнительные листы книги покупок и книги продаж.

🔵 Учитываются ли расходы на товары при переходе на автоУСН? Расходы на оплату товаров, приобретенных на УСН, но реализованных после перехода на автоУСН, при определении налоговой базы по последней не учитываются. При УСН расходы на товары, приобретенные для дальнейшей реализации, признаются по мере их продажи. ➡️ Если товары были оплачены, но не реализованы в период применения УСН, такие расходы не уменьшают налоговую базу по этому режиму. 👆 Вместе с тем установлено, что расходы, относящиеся к периодам применения иных налоговых режимов, при переходе на автоУСН в рамках исчисления налоговой базы по нему не учитываются. Переходные положения, позволяющие учитывать такие расходы после перехода на автоУСН с УСН, законодательством не предусмотрены. ➖ Таким образом, расходы по оплате товаров, приобретенных в период применения УСН, но реализованных после перехода на автоУСН, налоговую базу по автоУСН не уменьшают.

Какие правила заполнения платежных документ уточняются с 1 апреля❓ Так, при перечислении налогов, уплачиваемых в качестве ЕНП: 🔸 ИНН плательщика (реквизит 60) – вносится ИНН того, чья обязанность по уплате (перечислению) налогов исполняется 🔸 КПП плательщика (реквизит 102) – указывается «0» (исключение – иностранные компании) 🔸 ОКТМО (реквизит 105) – указывается «0» 🔸 КБК (реквизит 104) – указывается «18201061201010000510» 🔸 статус плательщика (реквизит 101) – указывается «01» 🔸 реквизиты 106-109 – указывается «0» 🔸 назначение платежа (реквизит 24) – указывается «ЕНП» ➖ В случае внесения иной информации – данные не используются налоговыми органами 🔸 ИНН получателя (реквизит 61) – указывается «7727406020» 🔸 КПП получателя (реквизит 103) – указывается «770701001» При перечислении налогов, уплачиваемых не в качестве ЕНП: 🔹 ИНН плательщика (реквизит 60) – ИНН того, чья обязанность по уплате (перечислению) налогов исполняется 🔹 КПП плательщика (реквизит 102) - указывается КПП организации или обособленного подразделения 🔹ОКТМО (реквизит 105) – указывается восьмизначный код ОКТМО 🔹 КБК (реквизит 104) – указывается КБК конкретного платежа 🔹 статус плательщика (реквизит 101) – указывается «01» 🔹 реквизиты 106-109 – указывается «0» 🔹 назначение платежа (реквизит 24) – указывается дополнительная информация 🔹 ИНН получателя (реквизит 61) – указывается «7727406020» 🔹 КПП получателя (реквизит 103) – указывается «770701001» ✅ Доработанные правила позволят исключить ошибки при заполнении платежных документов в связи с указанием в них унифицированных реквизитов.

Напоминаем организациям и ИП на автоУСН, что сегодня истекает срок уплаты налога за февраль. ✉️ Сумма налога зависит от объекта налогообложения: 😀 8% - «Доходы»; 😀 20% - «Доходы минус расходы», но не менее 3% от дохода; 💳 Уплатить налог можно через «Личный кабинет налогоплательщика», сервис ФНС России «Уплата налогов и пошлин» или банк.

Не забываем, сегодня последний день сдачи отчетности