Налоговый Гуру: Элеонора Сборец

📌 Современная камеральная проверка — это гораздо более широкий набор контрольных мероприятий. Сегодня инспектор вправе не только анализировать представленную отчетность, но и использовать целый комплекс инструментов для сбора информации и подтверждения выявленных рисков. В рамках проверки могут использоваться: ✔ вызов налогоплательщика для дачи пояснений; ✔ запросы информации в банки; ✔ запросы документов и сведений у контрагентов; ✔ допросы свидетелей; ✔ проведение экспертиз; ✔ осмотры помещений и объектов налогообложения в случаях, предусмотренных законодательством; ✔ анализ сведений из государственных информационных систем и иных внешних источников. По сути, задача инспектора сегодня заключается не просто в поиске арифметических ошибок в декларации. Налоговая собирает доказательства, проверяет взаимосвязи между участниками сделок, анализирует движение денежных средств и формирует общую картину деятельности компании. Именно поэтому многие налоговые споры начинаются задолго до получения акта проверки. Часто налоговая уже располагает значительным объемом информации еще на этапе камерального контроля. Для бизнеса это означает одно: воспринимать камеральную проверку как формальную проверку декларации уже нельзя. Современная камеральная проверка всё больше напоминает мини-выездную проверку, где инспектор использует практически все доступные ему инструменты для анализа и оценки налоговых рисков компании. ____ Элеонора Сборец | Налоговый эксперт 👉 MAX 👉 Сообществе ВКонтакте

Викторина: насколько хорошо вы знаете возможности налоговой в рамках камеральной проверки? Перед тем, как мы дойдем до ключевой темы - официально разрешенные рабочие инструменты при камеральной проверки, предлагаю проверить оперативно ваши знания 👇🏻

Разбираем первый этап защиты бизнеса, на котором во многих случаях можно снять вопросы инспекции еще до того, как они превратятся в акт проверки, доначисления и налоговый спор. Итак, когда бухгалтер получает требование о представлении пояснений, нередко возникает мысль: “Потом отвечу” или “Там ничего серьезного”. Однако сегодня пояснения являются полноценным этапом камеральной проверки, а не простой перепиской между налогоплательщиком и инспекцией. Более того, до составления акта проверки инспектор обязан предоставить налогоплательщику возможность объяснить выявленные расхождения ⚠️ Именно поэтому запрос пояснений зачастую становится первым официальным сигналом о том, что налоговая увидела риск и начала его отрабатывать. Особенно важно это для деклараций по НДС. Если налоговая обнаруживает расхождения, пояснения должны представляться в электронном виде по установленному формату. Бумажный ответ в такой ситуации может быть признан непредставленным, даже если вы фактически направили его в инспекцию. Отдельный риск связан с тем, что многие воспринимают пояснения как возможность написать несколько общих фраз и закрыть вопрос. Но именно на этом этапе инспектор оценивает позицию компании, анализирует представленные аргументы и принимает решение, нужно ли двигаться дальше. Игнорирование требования или формальный ответ без анализа ситуации могут привести не только к штрафу за непредставление пояснений, но и к дальнейшему развитию проверки. _____ Элеонора Сборец | Налоговый эксперт 👉 MAX 👉 Сообществе ВКонтакте

🔥 ФИНАЛЬНЫЕ МЕСТА на курс «Налоговый эксперт»! Уже 26 июня в 13:00 МСК мы начинаем обучение на курсе 🙌🏻 На новый поток уже пришли 180 человек, которые решили выйти на новый профессиональный уровень и стать налоговыми экспертами. На курсе мы не изучаем отдельно статьи Налогового кодекса. Мы разбираем всю систему взаимодействия бизнеса и налоговой — от первого требования до досудебного обжалования. 🚀 На самом востребованном тарифе «Продвинутый» осталось всего 4 места. Именно на этом тарифе вы получите: ✔️ диплом о профессиональной переподготовке ✔️ личную поддержку кураторов ✔️ практические встречи со мной ✔️ проверку домашних заданий ✔️ доступ к материалам курса на 12 месяцев ✔️ более 90 шаблонов документов, 50 чек-листов и памяток, десятки реальных кейсов и готовых алгоритмов работы ⚡️ До старта потока еще можно успеть зайти по текущей стоимости - завтра стоимость уже поднимется! Если давно думали стать специалистом, который уверенно отвечает на требования налоговой, консультирует клиентов и не боится сложных ситуаций — сейчас самое время присоединиться. ❤️ До встречи на 9 потоке «Налогового эксперта»: https://ulb-school.ru/kurs-sborets

Чем интересны новые рекомендации? Они фактически подтверждают подход, который уже несколько лет формируется в судебной практике: массовый запрос документов сам по себе не может быть целью налогового контроля. Поэтому требования в духе: ❌ «Представьте все документы за 2025 год» ❌ «Представьте всю первичную документацию по деятельности организации» ❌ «Представьте все договоры и документы по всем контрагентам» выглядят всё менее устойчиво с точки зрения обоснованности. Это не означает, что на такие требования можно автоматически не отвечать. Но это означает, что бухгалтер должен оценивать не только перечень документов, но и законность самого запроса. К сожалению, на практике большинство бухгалтеров до сих пор добровольно отправляют гораздо больше документов, чем требуется налоговому органу для проведения конкретного контрольного мероприятия. А ведь каждый лишний документ - это дополнительная информация, которая может стать поводом для новых вопросов со стороны инспекции.

🔔 Тема, которую мы уже поднимали не раз! Может ли налоговая запросить абсолютно все документы компании? Есть мнение, что если пришло требование, то безопаснее отправить всё, что просит инспекция. Договоры, акты, счета, переписку, банковские выписки, внутренние документы — лишь бы не возникло дополнительных вопросов. Тезис из методических указаний: не допускается подмена мероприятий налогового контроля массовым истребованием документов. На практике это означает, что инспектор не может бесконтрольно запрашивать любые документы только потому, что ему так удобнее проводить проверку. 📌 Каждое требование должно быть связано с конкретными обстоятельствами проверки, а объем запрашиваемых документов должен быть обоснованным и соразмерным поставленной цели. Именно поэтому всё больше внимания уделяется принципу разумного истребования документов. Налоговый орган должен понимать, какую информацию он хочет получить и каким образом запрашиваемые документы помогут подтвердить или опровергнуть выявленные расхождения. Элеонора Сборец | Налоговый эксперт 👉 MAX 👉 Сообществе ВКонтакте

📊 7 показателей, по которым налоговая оценивает ваш бизнес еще до первого требования Важный сигнал для бухгалтеров и руководителей: камеральная проверка давно перестала сводиться к проверке правильности расчета налога. На что смотрит налоговая в первую очередь? ✔ Выручка Инспекторы анализируют размер выручки, ее динамику и соответствие другим показателям деятельности компании. Если обороты растут, а остальные показатели остаются без изменений, это может вызвать дополнительные вопросы. ✔ Рентабельность Налоговая оценивает, насколько финансовый результат компании соответствует заявленным объемам деятельности. Слишком низкая рентабельность или постоянные убытки всегда привлекают внимание. ✔ Налоговая нагрузка Один из ключевых показателей для анализа рисков. Если нагрузка существенно отличается от среднеотраслевых значений, компания может попасть в зону повышенного внимания. ✔ Среднеотраслевые показатели ФНС сравнивает бизнес не только с его собственными результатами, но и с другими компаниями аналогичной отрасли. Если показатели заметно выбиваются из общей картины, инспектор будет искать причины таких отклонений. ✔ Изменения по сравнению с предыдущими периодами Резкое снижение налогов, существенное падение прибыли, неожиданный рост расходов или другие нетипичные изменения становятся поводом для более детального анализа. ✔ Взаимосвязь между декларациями Налоговая проверяет, насколько данные по разным налогам согласуются между собой. Сегодня каждая декларация рассматривается не отдельно, а как часть общей системы отчетности компании. ✔ Связь налоговой и бухгалтерской отчетности Пожалуй, один из самых важных пунктов. ФНС сопоставляет показатели деклараций с бухгалтерской отчетностью и анализирует причины расхождений. Именно поэтому бухгалтерская отчетность все чаще становится отправной точкой для налогового контроля. ☄️Главный вывод прост: прежде чем направить требование, налоговая уже формирует свое мнение о компании на основании этих показателей. Поэтому задача бухгалтера сегодня - не только правильно рассчитать налоги, но и понимать, как вся отчетность выглядит в комплексе и какие вопросы она может вызвать у инспектора еще до начала активных контрольных мероприятий. Элеонора Сборец | Налоговый эксперт 👉 MAX 👉 Сообществе ВКонтакте

Напомню, что мы начали разбирать письмо, что ФНС обновила методику проведения камеральных проверок Самые важные моменты новой методики Главный вывод из новых рекомендаций 👇🏻 В опросе больше всего голосов набрал вариант "резкие изменения показателей по сравнению с прошлым периодов", как главный маркер риска Я собрала для вас 7 ключевых показателей, по которым налоговая оценивает ваш бизнес еще до первого требования 👇🏻

Кто верит в знамения?) 🔥 Если они такиииие - я точно да! Я встретила миллиардера Оскара Хартманн 🔥🙌🏻 Мне хочется считать такие встречи хорошим знаком. Потому что рядом с людьми, которые мыслят масштабно, создают большие проекты и не боятся идти за своими целями, всегда заряжаешься особой энергией. Так что я решила: это точно к новым идеям, большим свершениям и очень интересным событиям впереди ✨ Иногда Вселенная подмигивает нам гораздо понятнее, чем кажется 😉🔥

Удивительное рядом👇🏻