Налоги по Уму|Эксперты

Уменьшите свои страховые взносы (и не только) на УСН, как профессиональный бухгалтер. Денежная тема, которую обязательно нужно разобрать. Потому что законная экономия на налогах — это ваша чистая прибыль. Давайте по-порядку. Если вы сейчас на УСН «доходы», то свой итоговый налог вы можете уменьшить на сумму страховых взносов. Целиком. Сколько заплатили взносов — на столько и убавили налог. Взносы у нас бывают двух видов: ▶️Фиксированные взносы Это та самая сумма, которая не зависит вообще ни от чего: ни от ваших поступлений, ни от оборотов, ни от платежей. Открыто ИП — будьте добры заплатить. И тут важная штука: даже если ваше ИП весь год простояло без единого рубля дохода, никаких движений по счетам — фиксированные взносы всё равно платить обязательно. Само наличие открытого ИП = обязанность заплатить. Сумма считается за год. Открылись в середине года? Тогда её пересчитают пропорционально — за то время, что ИП реально существовало. ▶️Второй вид — тот самый 1% Это 1% с дохода, превышающего 300 тысяч. Про него я подробно рассказывала в прошлых постах. Напомню, платим его до 1 июля за предшествующий год. Так что прямо сейчас на очереди сумма за 2025-й — не пропустите. 🗒️А теперь — как это всё превращается в экономию? Чтобы эти взносы не легли на вас дополнительной нагрузкой, их нужно вычесть из итогового налога. Как это делается технически: В декларации, на четвёртом листе, вы указываете сумму страховых взносов, которая уменьшает налог. И дальше показываете налог уже за вычетом этих взносов. Тогда взносы не идут отдельными платежами поверх налога. При правильном учёте они уменьшают ваш конечный налог. То есть вы их как будто и не платите сверху — они «зашиваются» в налог. ❗️Но если у вас «доходы минус расходы» — дела обстоят иначе. При «доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог напрямую, как на «доходах». Они включаются в состав расходов. То есть на «доходах» взносы режут сам налог. А на «доходах минус расходы» — они просто становятся ещё одной строчкой ваших расходов, на которые уменьшается налоговая база. Разница принципиальная — и именно такие нюансы нужно учитывать ещё на этапе выбора системы налогообложения. ➡️Если у вас остались какие-то вопросы — жду вас в комментариях. ✅ Ольга Германская

Как ПРАВИЛЬНО считать 1% с доходов свыше 300к, если вы на ПАТЕНТЕ. Скажу сразу — каждый третий бухгалтер и предприниматель не знают как нужно считать эту сумму, а значит и не знают, сколько нужно платить. Поэтому рекомендую внимательно прочитать пост до конца (как платить 1% на упрощёнке разбирали в прошлом посте). Главное, что вы должны понимать, когда вы работаете на патенте 👇 Налоговая присылает вам бланк самого патента и на втором листе есть табличка, где указана базовая доходность, ставка (как правило, 6%) и сумма налога. ▶️Сам налог по патенту — фиксированный. То есть он не зависит от вашего реального дохода, от реальных поступлений по банку. Можно считать, что государство назначает вам заранее налог вне зависимости от ваших оборотов и трат. Если уложились в лимиты по патенту — платите фиксированную сумму, и она не привязана ни к чему. А вот с 1% начинается самое интересное. ❗️Сейчас внимательно (многие упускают этот ключевой момент): 1% с доходов, превышающих 300 000, на патенте рассчитывается не от ваших реальных поступлений, а от «базовой доходности по патенту». Эта цифра указана на втором листе патента, в первой строке — так и называется, «базовая доходность». Покажу на примере: Допустим, реальный доход по банку у вас прошёл на 10–20 млн рублей. А базовая доходность по патенту составляет, скажем, 600 000 рублей. Так вот, считать 1% мы будем именно от 600 000, а не от ваших миллионов: 🔴 Берём базовую доходность — 600 000; 🔴 Вычитаем 300 000; 🔴 Умножаем на 1%. Чувствуете разницу? Если бы считали от реального дохода — сумма была бы в десятки раз больше. Но есть нюанс, если совмещаете патент и УСН Если у вас есть дополнительные обороты по упрощёнке, то 1% считается «в совокупности»: 🔴 Берём базовую доходность по патенту (со второго листа); 🔴 Плюс реальный доход по декларации УСН; 🔴 Из общей суммы вычитаем 300 000; 🔴 Умножаем на 1%. Вот и вся формула. ОБЯЗАТЕЛЬНО сохраните этот пост, чтобы не переплатить лишнее или, наоборот, недоплатить и попасть на пени. ✅ Анастасия Дербилова

❗️Важное напоминание про списание налога 1 июля. Для всех, кто вдруг забыл и не оплатил 1% с доходов превышающих 300 000 рублей за 2025 год — готовьтесь. ▶️1 июля налоговая сделает это сама — спишет сумму с вашего баланса ЕНС. Никаких уведомлений, никаких заявлений для этого не нужно. Эту сумму налоговая уже знает из вашей декларации за 2025 год — и просто спишет её 1 июля. 1% всегда платится до 1 июля за предшествующий год — поэтому сейчас на очереди 2025-й. Давайте разберём этот платёж по деталям 👇 Из чего складывается этот 1%? Формула простая: ◾️ Берём сумму дохода по декларации за 2025 год; ◾️ Вычитаем 300 000 — с этой части 1% не считается; ◾️ Умножаем на 1%. Вот это и есть ваш платёж. Его нужно положить на баланс ЕНС до 1 июля. А что если вы его уже платили по частям в течении года? Тогда проще. Посмотрите свой баланс — если он положительный и часть суммы вы уже вносили, вам нужно просто дополнить остаток. Главное, чтобы к 1 июля на балансе хватало денег для списания. ❗️ Важный нюанс — у этого платежа есть лимит За 2025 год максимальная сумма 1% составляет 300 888 рублей. Что это значит на практике: ↪️ Если по вашим расчётам платёж получился больше этой суммы — вы платите только лимит, 300 888 рублей. Больше с вас не возьмут ↪️ Если ваша сумма меньше лимита — платите ровно столько, сколько вышло по расчёту Это правило действует для тех, кто работает на упрощёнке. А вот как правильно считать 1%, если вы работаете на патенте — это совсем другая история, и считается по-другому. Об этом расскажу в следующем посте. А пока делитесь этим постом-напоминанием со своими друзьями предпринимателями, потому что многие из них зашились в делах и забыли про списание. В отличии от них налоговая всё помнит и 1 июля начислится сумма к списанию — поэтому лучше, чтобы деньги были уже на счету 😅 ✅ Ольга Кукушова

Резерв по сомнительным долгам при наличии встречных обязательств: как отражать? Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в налоговом учете, если задолженность не погашена в установленные договором сроки или если она не обеспечена залогом, поручительством или гарантией. Согласно п. 1 ст. 266 НК РФ при наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом. При наличии задолженностей перед налогоплательщиком с разными сроками возникновения уменьшение таких задолженностей на кредиторскую задолженность налогоплательщика производится начиная с первой по времени возникновения. Из этого следует, что для исчисления размера сомнительного долга в целях применения ст. 266 НК РФ принимается размер всего имеющегося (непрекращенного) у налогоплательщика встречного обязательства (кредиторской задолженности) перед контрагентом. Основание: Письмо Минфина России от 02.04.2026 г. № 03-03-06/1/27258 Разберем, как встречное обязательство уменьшает резерв в НУ По состоянию на 30 июня у компании числится просроченная дебиторская задолженность контрагента в размере 3 млн. руб. Срок просрочки и размер выручки позволяют признать этот долг сомнительным и сформировать резерв в налоговом учете в полном объеме. Но перед тем же контрагентом компания имеет непросроченное встречное обязательство – кредиторскую задолженность на сумму 1 млн. руб. Вывод: По итогам отчетного периода в состав внереализационных расходов компания может включить резерв по сомнительным долгам в размере 2 млн. руб. (3 млн. руб. – 1 млн. руб.). ✅ Сергей Яковлев