Налоги по Уму|Эксперты

Уменьшите свои страховые взносы (и не только) на УСН, как профессиональный бухгалтер. Денежная тема, которую обязательно нужно разобрать. Потому что законная экономия на налогах — это ваша чистая прибыль. Давайте по-порядку. Если вы сейчас на УСН «доходы», то свой итоговый налог вы можете уменьшить на сумму страховых взносов. Целиком. Сколько заплатили взносов — на столько и убавили налог. Взносы у нас бывают двух видов: ▶️Фиксированные взносы Это та самая сумма, которая не зависит вообще ни от чего: ни от ваших поступлений, ни от оборотов, ни от платежей. Открыто ИП — будьте добры заплатить. И тут важная штука: даже если ваше ИП весь год простояло без единого рубля дохода, никаких движений по счетам — фиксированные взносы всё равно платить обязательно. Само наличие открытого ИП = обязанность заплатить. Сумма считается за год. Открылись в середине года? Тогда её пересчитают пропорционально — за то время, что ИП реально существовало. ▶️Второй вид — тот самый 1% Это 1% с дохода, превышающего 300 тысяч. Про него я подробно рассказывала в прошлых постах. Напомню, платим его до 1 июля за предшествующий год. Так что прямо сейчас на очереди сумма за 2025-й — не пропустите. 🗒️А теперь — как это всё превращается в экономию? Чтобы эти взносы не легли на вас дополнительной нагрузкой, их нужно вычесть из итогового налога. Как это делается технически: В декларации, на четвёртом листе, вы указываете сумму страховых взносов, которая уменьшает налог. И дальше показываете налог уже за вычетом этих взносов. Тогда взносы не идут отдельными платежами поверх налога. При правильном учёте они уменьшают ваш конечный налог. То есть вы их как будто и не платите сверху — они «зашиваются» в налог. ❗️Но если у вас «доходы минус расходы» — дела обстоят иначе. При «доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог напрямую, как на «доходах». Они включаются в состав расходов. То есть на «доходах» взносы режут сам налог. А на «доходах минус расходы» — они просто становятся ещё одной строчкой ваших расходов, на которые уменьшается налоговая база. Разница принципиальная — и именно такие нюансы нужно учитывать ещё на этапе выбора системы налогообложения. ➡️Если у вас остались какие-то вопросы — жду вас в комментариях. ✅ Ольга Германская

Как ПРАВИЛЬНО считать 1% с доходов свыше 300к, если вы на ПАТЕНТЕ. Скажу сразу — каждый третий бухгалтер и предприниматель не знают как нужно считать эту сумму, а значит и не знают, сколько нужно платить. Поэтому рекомендую внимательно прочитать пост до конца (как платить 1% на упрощёнке разбирали в прошлом посте). Главное, что вы должны понимать, когда вы работаете на патенте 👇 Налоговая присылает вам бланк самого патента и на втором листе есть табличка, где указана базовая доходность, ставка (как правило, 6%) и сумма налога. ▶️Сам налог по патенту — фиксированный. То есть он не зависит от вашего реального дохода, от реальных поступлений по банку. Можно считать, что государство назначает вам заранее налог вне зависимости от ваших оборотов и трат. Если уложились в лимиты по патенту — платите фиксированную сумму, и она не привязана ни к чему. А вот с 1% начинается самое интересное. ❗️Сейчас внимательно (многие упускают этот ключевой момент): 1% с доходов, превышающих 300 000, на патенте рассчитывается не от ваших реальных поступлений, а от «базовой доходности по патенту». Эта цифра указана на втором листе патента, в первой строке — так и называется, «базовая доходность». Покажу на примере: Допустим, реальный доход по банку у вас прошёл на 10–20 млн рублей. А базовая доходность по патенту составляет, скажем, 600 000 рублей. Так вот, считать 1% мы будем именно от 600 000, а не от ваших миллионов: 🔴 Берём базовую доходность — 600 000; 🔴 Вычитаем 300 000; 🔴 Умножаем на 1%. Чувствуете разницу? Если бы считали от реального дохода — сумма была бы в десятки раз больше. Но есть нюанс, если совмещаете патент и УСН Если у вас есть дополнительные обороты по упрощёнке, то 1% считается «в совокупности»: 🔴 Берём базовую доходность по патенту (со второго листа); 🔴 Плюс реальный доход по декларации УСН; 🔴 Из общей суммы вычитаем 300 000; 🔴 Умножаем на 1%. Вот и вся формула. ОБЯЗАТЕЛЬНО сохраните этот пост, чтобы не переплатить лишнее или, наоборот, недоплатить и попасть на пени. ✅ Анастасия Дербилова

❗️Важное напоминание про списание налога 1 июля. Для всех, кто вдруг забыл и не оплатил 1% с доходов превышающих 300 000 рублей за 2025 год — готовьтесь. ▶️1 июля налоговая сделает это сама — спишет сумму с вашего баланса ЕНС. Никаких уведомлений, никаких заявлений для этого не нужно. Эту сумму налоговая уже знает из вашей декларации за 2025 год — и просто спишет её 1 июля. 1% всегда платится до 1 июля за предшествующий год — поэтому сейчас на очереди 2025-й. Давайте разберём этот платёж по деталям 👇 Из чего складывается этот 1%? Формула простая: ◾️ Берём сумму дохода по декларации за 2025 год; ◾️ Вычитаем 300 000 — с этой части 1% не считается; ◾️ Умножаем на 1%. Вот это и есть ваш платёж. Его нужно положить на баланс ЕНС до 1 июля. А что если вы его уже платили по частям в течении года? Тогда проще. Посмотрите свой баланс — если он положительный и часть суммы вы уже вносили, вам нужно просто дополнить остаток. Главное, чтобы к 1 июля на балансе хватало денег для списания. ❗️ Важный нюанс — у этого платежа есть лимит За 2025 год максимальная сумма 1% составляет 300 888 рублей. Что это значит на практике: ↪️ Если по вашим расчётам платёж получился больше этой суммы — вы платите только лимит, 300 888 рублей. Больше с вас не возьмут ↪️ Если ваша сумма меньше лимита — платите ровно столько, сколько вышло по расчёту Это правило действует для тех, кто работает на упрощёнке. А вот как правильно считать 1%, если вы работаете на патенте — это совсем другая история, и считается по-другому. Об этом расскажу в следующем посте. А пока делитесь этим постом-напоминанием со своими друзьями предпринимателями, потому что многие из них зашились в делах и забыли про списание. В отличии от них налоговая всё помнит и 1 июля начислится сумма к списанию — поэтому лучше, чтобы деньги были уже на счету 😅 ✅ Ольга Кукушова

Резерв по сомнительным долгам при наличии встречных обязательств: как отражать? Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в налоговом учете, если задолженность не погашена в установленные договором сроки или если она не обеспечена залогом, поручительством или гарантией. Согласно п. 1 ст. 266 НК РФ при наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом. При наличии задолженностей перед налогоплательщиком с разными сроками возникновения уменьшение таких задолженностей на кредиторскую задолженность налогоплательщика производится начиная с первой по времени возникновения. Из этого следует, что для исчисления размера сомнительного долга в целях применения ст. 266 НК РФ принимается размер всего имеющегося (непрекращенного) у налогоплательщика встречного обязательства (кредиторской задолженности) перед контрагентом. Основание: Письмо Минфина России от 02.04.2026 г. № 03-03-06/1/27258 Разберем, как встречное обязательство уменьшает резерв в НУ По состоянию на 30 июня у компании числится просроченная дебиторская задолженность контрагента в размере 3 млн. руб. Срок просрочки и размер выручки позволяют признать этот долг сомнительным и сформировать резерв в налоговом учете в полном объеме. Но перед тем же контрагентом компания имеет непросроченное встречное обязательство – кредиторскую задолженность на сумму 1 млн. руб. Вывод: По итогам отчетного периода в состав внереализационных расходов компания может включить резерв по сомнительным долгам в размере 2 млн. руб. (3 млн. руб. – 1 млн. руб.). ✅ Сергей Яковлев

При переходе с УСН на АУСН возникает важный нюанс. Не смотря на то, что на УСН и АУСН одинаковый порядок признания доходов - кассовым методом, тем не менее в учете доходов продавцов маркетплейсов возникает разница. 👉 Если товары реализуются через маркетплейс, датой получения дохода при УСН считается дата возникновения у организации права распоряжаться этим доходом (Письмо Минфина № 03-11-11/125183 от 11.12.2024 г.) Такой датой считается дата поступления оплаты от покупателя маркетплейсу. Хотя эти средства еще на счете маркетплейса, они уже принадлежат продавцу, и продавец как принципал может ими распоряжаться. ➡️То есть доходы по УСН продавцы маркетплейсов отражают не на дату поступления денег на расчетный счет, а на дату отчета агента (маркетплейса). ⚠️ Следовательно, продажи, отражённые в переходный период, например, в конце декабря 2025 года согласно этому письму — по отчёту агента, — попадут в декларацию по УСН за 2025 год. 👉 При переходе на АУСН с 1 января 2026 года доходы селлера будут учитываются исключительно по кассовому методу. Это означает, что для целей налогообложения АУСН доход признаётся в момент фактического поступления денежных средств на расчётный счёт или в кассу организации/ИП. ⚠️ Самое главное и ключевое: денежные средства от маркетплейса, которые поступят на счёт селлера в январе 2026 года, фактически относятся к продажам, уже отражённым в декларации по УСН за 2025 год. Доход по отчёту агента был признан в декабре, поэтому при поступлении этих средств на счёт в январе 2026 года, важно не допустить их повторного включения в налоговую базу во избежание двойного налогообложения и при необходимости — грамотно подготовить пояснение для ИФНС (однозначно, вопросы у ФНС по этому поводу будут). ✅ Юлия Щетинина

🫢Ошибка стоимостью более 1 500 000 рублей. Сегодня расскажу «бухгалтерской внутрянки», а именно — как один предприниматель перешёл на АУСН и переплатил кругленькую сумму. Просто потому что выбрал не ту систему налогообложения (уверена, что среди вас тоже есть такие). Вот цифры за 1 квартал 2026 года: ◾️ Оборот — 40 млн рублей ◾️ Расходы — 30 млн рублей Из чего складываются расходы: ◾️18 млн — услуги маркетплейсов: комиссия, логистика, хранение. Это около 45% от оборота; ◾️10 млн — себестоимость товара, который заехал в белую; ◾️2 млн — остальные расходы: фулфилмент, зарплаты сотрудников, аренда офиса, коммуналка, сервисы. Важный момент — предприниматель закупается в Киргизии — это страна ЕАЭС. А с 1 июня импорт оттуда обязателен через систему СПОТ Ввезти «в серую» теперь практически нереально. Поэтому он перешёл на белые закупки — и вот тут на каждый расход появились документы. А значит, это можно учесть в налоге. Также вас может удивить 45% удержания маркетов, мол у вас они обычно больше. Но смотрите, маркетплейс указывает в документах комиссию уже за вычетом СПП. Когда клиент покупает со своей покупательской скидкой, разницу между вашей ценой и ценой покупателя маркетплейс компенсирует за счёт уменьшения своей комиссии. Поэтому в документах сумма комиссии меньше её базового значения. И эти суммы ещё подросли — маркетплейсы увеличили логистику, хранение и комиссии. Так что 40-45% — реальная цифра на сегодня. 🗒️А теперь самое интересное — сравнение систем АУСН, 8% от доходов: 40 млн × 8% = 3,2 млн налога УСН «доходы минус расходы»: 40 млн − 30 млн = 10 млн налоговая база Налог: 10 млн. × 15% = 1,5 млн налога. Разница — 1,7 млн рублей за один квартал. Ощущается? Даже очень! А теперь умножим эту цифру на 4 и получим почти 7 млн рублей которые он мог бы потерять за год… Но что делать предпринимателю в таком случае? Добровольно уйти с АУСН в течение года нельзя — только нарушив условия Так мы и поступили: 🔴 Открыли счёт в неуполномоченном банке — это нарушение условий АУСН 🔴 С 1 июня встали на УСН «доходы минус расходы» Теперь он платит меньше, учитывает все расходы, а сэкономленные 1,7 млн. — может положить себе в карман или направить на развитие бизнеса. Поэтому повторюсь в сотый раз — ВНИМАТЕЛЬНО изучайте систему налогообложения и выбирайте для себя самую выгодную. Особенно сейчас, когда бизнес становится белым с официальными закупками и подтверждёнными расходами. В этих условиях «доходы минус расходы» часто выгоднее, чем кажется. Но считать нужно индивидуально — под ваш оборот, вашу долю расходов и ваш регион. ✅ Ирина Панчукова

ЦБ рекомендовал банкам усилить контроль за наличными поступлениями на счета и карты 20 мая Банк России выпустил методические рекомендации, направленные на усиление контроля кредитных организаций за операциями с наличными денежными средствами. Новые положения разработаны в рамках требований Федерального закона № 115-ФЗ о противодействии отмыванию доходов и финансированию терроризма. Банки будут более внимательно анализировать операции клиентов и обращать внимание на нетипичные движения по счетам, которые могут вызвать вопросы в рамках законодательства о противодействии отмыванию доходов. 👉🏻 Особое внимание могут привлечь следующие операции: 📋 значительное внесение наличных на счёт (от 5 млн руб. за 30 дней) с последующим быстрым выводом денежных средств; 📋 переводы за границу после внесения наличных, если их объём составляет более 70% от внесённой суммы; 📋 многочисленные внесения наличных от разных лиц (от 10 операций по 100 тыс. руб. и более в течение 30 дней); 📋 переводы без открытия счёта в пользу юридических лиц при оплате за третьих лиц; 📋 внесение наличных юридическим лицом или ИП на сумму от 30 млн руб. за 30 дней; 📋 ситуации, когда объём наличных операций существенно превышает обычные среднемесячные обороты клиента; 📋 резкий переход с безналичных расчётов на наличные без очевидных экономических причин. В случае, если операция покажется банку подозрительной, он может запросить подтверждающие документы, уточнить источник происхождения денежных средств, пересмотреть уровень риска клиента, при необходимости передать информацию в уполномоченный орган, а также приостановить операцию или полностью заблокировать счет. 👉🏻Основные признаки, которые могут стать основанием для дополнительной проверки: 📋 существенный рост наличных поступлений на счета компании или ИП; 📋 переход на расчёты наличными без понятных деловых причин; 📋 внесение сумм, значительно превышающих привычные обороты; 📋 быстрое движение средств после зачисления (снятие или переводы); 📋 отсутствие документов, подтверждающих происхождение денежных средств. Для физических лиц дополнительным фактором риска являются ситуации, когда на счёт вносятся крупные суммы наличных денежных средств, которые затем в короткий срок переводятся другим лицам, организациям или за пределы Российской Федерации. В таких случаях карта блокируется до выяснения источника происхождения средств. ⚠️ВАЖНО: Если банк запросил пояснения, игнорировать такой запрос не стоит. Чем быстрее вы предоставите документы и объяснения, тем проще и быстрее пройдёт проверка. В качестве подтверждения можно использовать договоры купли-продажи имущества, документы о получении денег от родственников, банковские выписки, расписки и другие материалы, подтверждающие законный источник средств. Отсутствие подтверждающих документов может привести к блокировке операций по счёту, поэтому документы по крупным наличным поступлениям лучше сохранять заранее. ✅ Виктория Анопрова

КАК ПРАВИЛЬНО ОТВЕТИТЬ НА ТРЕБОВАНИЕ ФНС В прошлом посте разобрали, откуда берётся расхождение в декларации и из чего складывается реальный доход селлера. А сейчас разберём, как правильно ответить на требование, чтобы проверка закрылась без нарушений. ▶️Главный принцип: маркетплейс спустил в налоговую просто цифры — без документов, без подтверждений, без расшифровки, а ваша задача — показать свои цифры и обосновать документами, откуда они взялась. Когда у инспектора есть выбор между непонятной цифрой от маркетплейса и понятным расчётом с приложениями — он встанет на вашу сторону. Инспекторы тоже люди. У них не стоит задача вас задушить и всячески доначислить. В большинстве случаев они просто хотят разобраться в корректности расчёта. Чем понятнее вы им всё разложите — тем быстрее закроется проверка. ▶️Что прикладываем к ответу: 🔴 КУДиР — если того требует ФНС. Мы стараемся прикладывать всегда, когда расчёт верный; 🔴 Отчёты агента с маркетплейсов (Ozon — ежемесячные, WB — еженедельные); 🔴 Уведомления о выкупах; 🔴 Расшифровка расчёта — из чего сложилась налоговая база, на цифрах. Что касается Ozon 👇 У них есть прекрасный документ — акт сверки. Это официальный документ, который маркетплейс формирует сам, и его можно прикладывать к ответу на требование как полноценное подтверждение. К сожалению, на Wildberries такого документа нет, поэтому там собираем доказательную базу из отчётов агента и уведомлений. ▶️Через какие каналы лучше всего отвечать? 🔴 Через ТКС (СБИС, Контур) — если требование пришло туда и техническая возможность ответа открыта. Отвечаем прямо ответом на требование. 🔴 Через личный кабинет ИП — если в ТКС ответ не предусмотрен. Заходим в кабинет, в правом верхнем углу нажимаем «Обращения в налоговый орган», заполняем в свободной форме, прикрепляем документы. Лимит — до 5 МБ на одно обращение. 🔠 🔠 Инспекторы не всегда мониторят обращения через ЛК. У нас были случаи, когда мы отправляли ответ, а инспектор его просто не видел. Однажды инспектор не увидел отправленный ответ и даже сам с нами связался. Тогда мы вместе нашли ответ в системе и проверка закрылась без нарушений. Но лучше до этого не доводить. Поэтому после отправки — позвоните инспектору (номер обычно указан в самом требовании) и скажите: ответ отправлен туда-то, прошу проверить. Это занимает 3 минуты, а проверку может ускорить на недели. Кстати, продолжая тему скорости — делюсь лайфхаком, который спасёт вам тысячу нервных клеток… Скачивайте документы с маркетплейса сразу после расчёта и сохраняйте у себя в папке — на диске или на компьютере. Потому что: 🔴 Маркетплейсы могут изменить документы задним числом; 🔴 Маркетплейс может проводить технические работы именно в тот момент, когда вам срочно нужно отправить документы в налоговую; 🔴 Раздел с отчётами может быть недоступен по любой технической причине. Когда документы лежат у вас локально, то они в круглосуточном доступе для вас. И вы можете ответить на любой запрос моментально. Поэтому не бойтесь контактировать с ФНС. Не воспринимайте требование как нападение — это просто рабочее общение. Подробно поясняйте свои расчёты, прикладывайте все подтверждения, а при необходимости звоните инспектору. В большинстве случаев, когда расчёт верный, проверка закрывается без нарушений. И помните, что там работают обычные люди. ❤️ Перешлите этот пост друзьям на случай, если прилетит требование от ФНС. ✅ Алла Аршимова

Захотелось поделиться своей практикой по подаче деклараций людям, которые заявляют различные вычеты, чтобы вернуть ранее удержанный налог. В последнее время я всё больше сталкиваюсь с неправомерными отказами налоговых органов в подтверждении вычетов. Пример на фото выше. 👆 Иван (имя вымышленное) обратился за помощью в подаче декларации по продаже жилого дома и участка. Но после изучения документов выяснилось, что подавать декларацию нет обязанности, было написано обращение с ссылками на НК РФ и приложены подтверждающие документы. ✔️ А так как Иван строил дом и ранее не заявлял имущественный вычет с покупки, были составлены декларации за 2023, 2024, 2025 годы, чтоб пополнить семейный бюджет Ивана и вернуть ему его законные 260 000 рублей. ✔️ Также был заявлен стандартный вычет на ребёнка. Срок проверки декларации 3-НДФЛ 3 месяца, но проверить могут и быстрее. По результатам проверки, если инспектор не согласен с заявленными цифрами - приходит акт налоговой проверки, на который надо вовремя ответить. 👀 В этом случае пришли акты на все три года. ❌ За 2023 год инспектор предлагает начислить штраф за несвоевременно предоставленную декларацию так как налогоплательщик продавал авто в 2023 году. ℹ️ Иван при этом никакого авто не продавал. ❌ За 2024 год инспектор неправомерно урезал стандартный вычет на детей и подтвердил его не за весь год, а только за три месяца. По мнению инспектора этот вычет дается за 3 месяца, так как ребенку исполнилось 18 лет в марте 2024 года. ℹ️ Но согласно ст 218 НК РФ стандартный вычет на ребенка предоставляется до конца того года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. ❌ За 2025 год в акте указано, что сумма по имущественному вычету в декларации неправильная. ℹ️ Это произошло из-за урезанного стандартного вычета на ребенка за 2024 год. ✉️ Было написано три возражения на акты налоговой проверки за три года. 📎 Знайте свои права, если они нарушены - подавайте возражения, чтоб решение по акту налоговой проверки было принято с учетом них. Если промолчать, могут начислить штрафы и не подтвердить вычеты в полном размере! ✅ Елена Бартошова

У вас тоже разошлись суммы дохода в декларации за 2025 год? Сейчас идёт активная проверка деклараций по УСН за 2025 год — и многим селлерам уже прилетели требования о расхождении в сумме дохода. Тема актуальная, поэтому давайте разбираться. ▶️Как это вообще происходит? Маркетплейсы спустили в ФНС какие-то цифры и данные о доходах. Мы эти данные не видим и обычно они не сходятся с тем, что мы рассчитали сами. Откуда берутся именно эти суммы — непонятно. Но налоговая сравнивает свои цифры с вашими, видит расхождение и присылает требование. И вот тут самое важное: если вы посчитали всё корректно — отстоять свою позицию реально. На практике мы делаем это в 100% случаев, когда расчёт верный. ▶️Из чего складывается доход селлера Чтобы понять, корректен ли ваш расчёт, давайте разложим, что обязательно должно попасть в доход на УСН. Возьмём Wildberries и Ozon. ◾️ Розничные продажи физлицам Это основная часть дохода. На Ozon — ежемесячный отчёт о реализации. На Wildberries — еженедельный отчёт агента. ◾️ Продажи юрлицам (выкупы товаров маркетплейсом в свою собственность) Это отдельный документ — уведомление о выкупах. Маркетплейс выкупает товар у вас как у поставщика и реализует его дальше уже самостоятельно. ◾️ Доплаты со стороны маркетплейса Возврат комиссий, компенсации и подобные выплаты — это тоже доход, его нужно учитывать. Эту часть обычно забывают те, кто ведёт учёт сам. ◾️ Сторонние доходы Если у вас есть дополнительная деятельность вне маркетплейсов — обязательно включаем. А расхождения, чаще всего, возникает, когда не учли уведомления о выкупах или доплаты — это самые частые «забытые» суммы. «Полин, а если на цифры из ФНС я смотрю и не понимаю, откуда они...» Это нормально. Порой сама налоговая не всегда может объяснить, откуда взялась та или иная сумма. Поэтому ваша задача — не угадывать их цифры, а уверенно показать свои, мол вот мои отчёты агента, вот выкупы, вот доплаты, вот итог. Чтобы вас не перегружать, я в следующем посте разберу практическую часть — как ответить на требование так, чтобы проверка закрылась без нарушений. Покажу, через какие каналы отправлять ответ, что обязательно прикладывать и почему звонок инспектору после отправки экономит вам недели проверки. ✅ Иван Виноградов