ИП на УСН / АУСН / ПСН

Перерасчет налога: если имущество используется в предпринимательской деятельности https://www.nalog.gov.ru/rn25/news/activities_fts/16632135/ Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности. Исключение составляют объекты, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Освобождение, предусмотренное ст. 346.11 НК РФ, является налоговой льготой и предоставляется на основании сведений об имуществе, имеющихся у налогового органа. Если необходимые сведения отсутствуют, предприниматель вправе представить заявление о предоставлении льготы по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@, а также документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности. По общему правилу перерасчет ранее исчисленного налога производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления. При этом перерасчет не осуществляется, если он приводит к увеличению ранее уплаченной суммы налога. Вместе с тем НК РФ не предусматривает иных ограничений по периоду перерасчета при наличии оснований для применения налоговой льготы. Таким образом, если перерасчет налога связан с применением льготы, предусмотренной п. 3 ст. 346.11 НК РФ, и не требует направления налогового уведомления в связи с отсутствием суммы налога к уплате, он может быть произведен начиная с периода возникновения права на льготу, в том числе, если с этого момента прошло более трех лет. Подробные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 14.02.2023 № БС-3-21/2113@.

Разъяснение ФНС: при исправлении ошибки с неотраженными страховыми взносами коды выплат будут те же Компания допустила ошибку – не отображала в ЛК АУСН выплаты для базы страховых взносов за руководителя по МРОТ. Теперь их хотят провести их с января по текущий месяц.  Каким кодом отражать эти выплаты, чтобы на них правильно начислялись страх взносы по ставке 0%, спросили в чате ФНС. Для налогоплательщиков (налоговых агентов), на АУСН, которые платят доход физлицам (работникам), установлены особенности исполнения таких обязанностей (ст. 17 Федерального закона № 17-ФЗ от 25.02.2022). При применении АУСН тариф страховых взносов – 0% (ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Налоговые агенты на АУСН при представлении сведений о выплате доходов и НДФЛ используют перечень кодов доходов и вычетов, утвержденный приказом ФНС от 07.06.2022 № ЕД-7-11/473, а также коды доходов и вычетов, рекомендованные письмом ФНС от 26.11.2025 № БС-4-11/10609@, ответили налоговики.

Уплата НДС на УСН – проект о сохранении порога выручки принят в третьем чтении Изменения НК РФ предполагают оставить на уровне 20 млн руб. пороговое значение дохода, при превышении которого плательщики УСН переходят на исчисление НДС. Такой лимит хотят сохранить еще на 2027 - 2029 годы. Позже этот порог снизят до 15 млн, а затем до 10 млн руб. (п. 2 ст. 1 проекта). Также планируют уточнить лимиты доходов за предшествующий налоговый период по УСН и за календарный год, предшествующий тому, с которого налогоплательщик переходит на УСН, при превышении которых нужно платить НДС (п. 1 ст. 1 проекта). Закон заработает со дня опубликования (ст. 2 проекта). Минфин отметил: мера даст бизнесу время адаптироваться к новым налоговым механизмам и позволит планировать деятельность. Следующие три года условия не будут меняться, что обеспечит предсказуемость и независимость от макроэкономических факторов. ❗️Напомним, отложить снижение порога выручки предложил президент на Петербургском международном экономическом форуме. Документы: 👉 Проект Федерального закона N 1256655-8 👉 Информация Минфина России от 24.06.2026

ИП переходит с УСН на АУСН: нужно ли уведомление о переходе – ответ ФНС ФНС в рубрике вопросов и ответов разъяснила порядок перехода на АУСН. ИП на УСН хочет перейти на автоУСН с июля. Должен ли он направить уведомление о переходе и иные режимы будут прекращены автоматически, спросил налогоплательщик. Перейти на автоУСН с 1 числа любого месяца года могут налогоплательщики, применяющие УСН или НПД (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ), напомнили налоговики. Самостоятельно прекращать применение НПД или УСН не требуется, с этих режимов снимут автоматически с момента перехода на автоУСН.

Может ли налоговая заблокировать счет до истечения срока требования по ЕНП: ответ эксперта Эксперт раскрыла порядок действий ФНС при задолженности: уведомление о предстоящем взыскании – еще не повод для паники. Компания 28.05.26 не оплатила ЕНП, на ЕНС образовалось отрицательное сальдо. Пришло требование от налоговой – последний срок уплаты 26 июня. А 22 июня пришло уведомление о взыскании (предстоящем направлении инкассового поручения, приостановлении операций по счетам в банке), где не указана дата направления инкассового поручения в банк. Может ли налоговая, не дожидаясь 26.06, направить поручение в банк и порядок действий ФНС при выявлении задолженности разъясняет эксперт в сервисе «Клерк.Консультации». Действия ФНС при выявлении задолженности обычно такие: ● в течение трех месяцев после образования отрицательного сальдо на ЕНС налогоплательщика пришлют требование о взыскании задолженности. Уведомление придет по ТКС или в ЛК налогоплательщика. Также налоговая может вручить требование руководителю под расписку и или направить заказным письмом.  Там будет информация об обязанности погашения, сумме и сроке. Если срок уплаты нет, заплатить долг нужно в течение восьми дней после получения требования; ● далее ФНС выносит решение о взыскании. В общем случае срок — не позднее двух месяцев, если требование не исполнено. Правительство может устанавливать другие строки (подп. 5 п. 3 ст. 4 НК).  Информируют налогоплательщика о принятом решении в течение шести рабочих дней с даты его принятия (по ТКС или в ЛК налогоплательщика).  Уведомление о предстоящем взыскании – это еще не само решение, но это сигнал, что процесс пошел. А решение — уже конкретный шаг, который запускает принудительное взыскание.  Если получили уведомление, обычно есть время на реакцию — например, чтобы проверить сумму долга, подать возражения или договориться. А вот после того, как налоговая разместила в реестре свое решение о взыскании, дальше последуют конкретные исполнительные действия.

ИП на УСН продает квартиру, которую сдавал в аренду – как отчитаться? Если квартира использовалась в предпринимательской деятельности, доход от продажи включают в налоговую базу по УСН. Сотрудники московской налоговой рассказали предпринимателям об особенностях работы на УСН. Спецрежим активно применяется при сдаче имущества в аренду, поэтому возникают вопросы при реализации такого имущества в дальнейшем. Например, ИП на УСН имеет ОКВЭД, связанный с арендой недвижимости. Квартиру сдает в аренду. Налоговики разъяснили, как он должен отчитываться при продаже этой квартиры. «Если недвижимость использовалась в бизнесе, на нее не распространяются ни имущественный вычет (как для физлица), ни освобождение от НДФЛ по правилу о минимальном сроке владения (3 или 5 лет)», — подчеркнули налоговики. То есть, если квартира использовалась в предпринимательской деятельности, например, сдавалась через ИП, то при продаже доход от этой сделки нужно включить в налоговую базу по УСН. И отчитываться придется именно в рамках УСН, заплатив налог с суммы продажи.

Предприниматели на упрощенке могут пересчитать налог на имущество без ограничения по сроку ИП на УСН могут не платить налог на имущество за объекты, которые используют в бизнесе, без ограничения по сроку перерасчета. Предприниматели на упрощенке освобождаются от уплаты налога на имущество физлиц, если используют объекты в коммерческих целях. Исключение составляют только те помещения, которые включены в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости согласно п. 7 ст. 378.2 НК. Налоговики напомнили, что льгота по ст. 346.11 НК предоставляется на основании сведений, которые уже есть у ФНС. Если информации в базе нет, предприниматель должен подать заявление по форме из приказа ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ и приложить документы, подтверждающие использование недвижимости в бизнесе. «По общему правилу перерасчет ранее исчисленного налога производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления. При этом перерасчет не осуществляется, если он приводит к увеличению ранее уплаченной суммы налога», — сказано на сайте ФНС. Однако, если перерасчет связан с применением льготы по п. 3 ст. 346.11 НК и не требует направления нового уведомления, ограничение в три года не действует. В таких случаях налог можно пересчитать с момента возникновения права на льготу, даже если прошло больше времени.

ИП на ПСН не отработал год и хочет закрыться, ФНС доначислила взносы: эксперт рассказывает, что делать Если деятельность завершили до истечения срока действия патента, сумму пересчитывают пропорционально отработанному времени. ИП на УСН, но работал только по патенту. Патент был оформлен на год (потенциально возможный доход – 751 800 руб. за год), но 20.05.2026 года ИП прекратил деятельность. На эту дату рассчитал страховые взносы ИП, но ИФНС сделала еще начисление в размере 1%, как если бы ИП проработал целый год. ИП обратился в ИФНС с просьбой откорректировать начисление, но получил ответ: «Указанная сумма является страховым взносом в виде 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. за 2026 год, рассчитанных с потенциально возможного дохода по патентной системе за 2026 год. Основания для корректировки отсутствуют». После закрытия ИП налоговая должна была пересчитать стоимость патента, поясняет эксперт в сервисе «Клерк.Консультации». В случае досрочного прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой ПСН, сумма налога пересчитывается путем деления размера потенциально возможного годового дохода на количество дней в году и умножения на налоговую ставку и количество дней, в течение которых ИП проработал — п. 1 ст. 346.51 НК. Налоговики этого не сделали, поэтому и рассчитали 1% от полного потенциального дохода по патенту. Сначала надо добиваться пересчета стоимости патента в соответствии с п. 1 ст. 346.51 НК, а потом уже пересчета страховых взносов. Пока не пересчитан потенциальный доход, нет оснований и для пересчета 1% взносов.

‌Нужно ли подавать уведомление при переходе с УСН на автоУСН Федеральная налоговая служба разъяснила порядок перехода на автоматизированную упрощённую систему налогообложения с обычной упрощенки. Информацию ведомство разместило в своём чате в ВК. В ФНС пояснили, что плательщики, применяющие УСН либо налог на профессиональный доход, вправе перейти на автоУСН с первого числа любого месяца. Такое правило закреплено в части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 25.02.2022 17-ФЗ. При этом самостоятельно сниматься с прежнего спецрежима не потребуется. Прекращение применения УСН или НПД происходит без дополнительных заявлений автоматически, с момента начала действия автоУСН.

В ТПП предложили зафиксировать для ИП на ПСН порог выручки для перехода на уплату НДС Директор департамента развития предпринимательства Торгово-промышленной палаты (ТПП) РФ Денис Дыбов предложил зафиксировать для ИП на ПСН порог выручки для перехода на уплату НДС также как для малого бизнеса на УСН. Напомним, ранее по поручению Президента РФ в Госдуму поступили поправки в статью 145 НК РФ, которые сохраняют установленное на 2026 год пороговое значение доходов для целей освобождения от уплаты НДС при УСН в размере 20 млн рублей на период до 2029 года. Комментируя данное решение, представитель ТПП отметил: «Предприниматели, работающие по патентной системе налогообложения, должны получить аналогичные гарантии по фиксации порога выручки, которые предложены для малого бизнеса на упрощенной системе налогообложения». По словам Дениса Дыбова, необходимо обеспечить равные налоговые условия для всех представителей малого бизнеса, а не только для тех, кто применяет УСН. «Предприниматели на патенте не должны оказаться в ситуации, когда из-за изменения правил игры они теряют право на этот режим или на освобождение от НДС. Мы должны обеспечить равные налоговые условия для всех форм малого бизнеса», - пояснил представитель ТПП. Денис Дыбов также отметил, что решение зафиксировать на три года порог выручки в 20 млн рублей для освобождения от уплаты НДС на УСН позволит малому бизнесу сэкономить порядка 50 млрд рублей в год и затронет более 360 000 субъектов МСП. «Мы высоко оцениваем решение о заморозке порога для уплаты НДС. Это именно та «передышка», о которой просил бизнес. Предприниматели, особенно в низкомаржинальных отраслях - розничной торговле, бытовых услугах, общепите, - получили возможность избежать шоковой налоговой нагрузки и не уходить в тень. Сохранение существующего порога на три года - это важнейший сигнал стабильности и предсказуемости для всего сектора МСП», - приводит ТАСС слова представителя ТПП. Ранее заместитель министра финансов РФ Алексей Сазанов сообщил, что Минфин проработает возможность временного отказа от снижения порога выручки для уплаты НДС при применении ПСН.