Чат ФНС России

Например, я бы сделала сторно/корректировку долга (главное, чтобы глаз не резало)) 31 января следующего года (перенос срока для удержания с 31.12 прошедшего года на 31.01 следующего на основании ФЗ от 08.08.2024 N 259-ФЗ). На эту дату уже понятно, что у налогового агента-организации нет возможности, чтобы удержать исчисленный НДФЛ, о чём организация уведомит ФНС и учредителя не позднее 25 февраля (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Какой же датой Вы предлагаете сделать сторно, коллега? Если февралём, то Вы исказите баланс по году. Если же прошлым годом, то это один к одному как вообще не было проводок, согласитесь. Лариса, НК возложил на нас права и обязанности налогового агента по НДФЛ. Вот их-то мы и передаём ИФНС. Дубль два: ИФНС (76_ИФНС) такое же юридическое лицо, как и мы. Не путайте его с бюджетом (68), будьте так любезны.

Ура обновили !

Геннадий, а вам не кажется неуместной ссылка на статью 392.3 ГК РФ, регулирующую передачу договора? В данном случае никаких договорных отношений нет. Есть обязательства перед бюджетом по уплате НДФЛ

Вашими словами, вы должны бюджету, т.е.налог к перечислению встаёт в вашу задолженность только после удержания налога. А удерживается налог в момент выплаты дохода. При получении натурального дохода удержанный налог появляется только в случае появления других выплат. В данном случае у нас нет задолженности перед бюджетом, эту обязанность мы передали ФНС в отчёте 6-НДФЛ. Была проводка по начислению НДФЛ Д75-К68.01. На этом точка. 01.02 следующего года (по закону у организации есть право удержать НДФЛ в течение месяца после окончания текущего года), если не смогли удержать, делаем сторнирующую проводку. То, что вам не нравится сторно не значит, что она НЕ имеет место на существование. @gen_mal7, ФНС не есть обычный контрагент, договор с ней не заключается изначально, при перечислении в бюджет ДС мы не сажаем в выписке банка на какого-то контрагента, мы просто сажаем на 68 счёт, не на 76й, не на 60й. А почему вы решили, что я искажу баланс? На 31.12 у меня еще не исполнены обязательства по удержанию НДФЛ. Налоговый кодекс даёт 1 месяц для удержания. И заранее мы не можем узнать, появятся ли доходы у лица, с которых мы сможем удержать НДФЛ.

Тут я тоже за уведомление ФНС, а не за взаимозачёт. Так учёт чище и меньше шансов потом разбирать хвосты по проводкам

Не нравится вам слово "сторно", сделайте операцию по корректировке долга. Взаимозачёт - зачёт встречных требований - это не подходит. То есть нужно было предсказать ход событий в организации? А если вдруг возникли бы выплаты в денежной форме в пользу этого учредителя, с которых в течение налогового периода можно удержать этот НДФЛ? А НДФЛ в момент передачи имущества в счёт дивидендов изначально не исчислен и не отражён в учёте. Повторюсь: согласно п. 3 ст.214 НК РФ в случае передачи имущества в счёт дивидендов организация выступает налоговым агентом по НДФЛ, поэтому обязана исчислить и удержать НДФЛ. А если такой возможности в течение налогового периода нет, организация передаёт эту функцию ФНС путём уведомления

Мне режет глаз сторно. У нас нет коррекции ранее ошибочной записи. Вывод: либо по MS вообще не делать проводок, либо на 75-68 позже ответить 68-75. Последняя проводка как раз и означает стандартный взаимозачёт [убрал "взаимо" по правильному замечанию Ларисы]. Более точно: у нас есть должник (дебитор) - учредитель, а мы должны бюджету (кредитору). С согласия кредитора-бюджета (а это по НК РФ) мы переводим свой долг перед бюджетом на ИФНС: Дт 68 - Кт 76_ИФНС Одновременно мы уступаем ему же право требования долга учредителя перед нами: Дт 76_ИФНС - Кт 75 Бюджет и ИФНС суть РАЗНЫЕ субъекты! Эти обе хозяйственные операции производятся в один день, поэтому их можно схлопнуть в одну проводку: Дт 68 - Кт 76_ИФНС Дт 76_ИФНС - Кт 75 или Дт 68 - Кт 75 Повторюсь. Если изначально заведомо было понятно, что удержать налог не сможем, то можно схлопнуть в ОДНУ дату и обе проводки: Дт 75 - Кт 68 Дт 68 - Кт 75 Что означает: вообще не будет проводок. Пруф: ГК РФ Статья 392.3. Передача договора В случае одновременной передачи стороной всех прав [перед учредителем] и обязанностей [перед бюджетом] по договору [НК РФ] другому лицу [ИФНС] (передача договора) к сделке по передаче соответственно применяются правила об уступке требования [Дт 76_ИФНС - Кт 75] и о переводе долга [Дт 68 - Кт 76_ИФНС].

Когда учредителю-физлицу передаётся имущество в счёт дивидендов, у физлица возникает доход в натуральной форме. В этом случае организация выступает налоговым агентом по НДФЛ (п. 3 ст. 214 НК РФ), поэтому обязана исчислить и удержать НДФЛ, исходя из рыночной стоимости переданного имущества (п. 1 ст. 211 НК РФ). Но, учитывая, что выплат в денежной форме в пользу этого учредителя-физлица не было, организация этот НДФЛ удержать не смогла. А если бы были выплаты, то удержала бы. Поэтому задача организации — зафиксировать факт начисления НДФЛ и уведомить ФНС о невозможности удержания. Что вы и сделали. В БУ в этом случае отражается только факт начисления НДФЛ: Дт 84 Кт 75 — начислены дивиденды. Дт 75 Кт 68 — начислен НДФЛ. Если денежных выплат не было, обязанность по удержанию налога у организации прекращается. Вам не нужно ничего дополнительно закрывать в учёте. Можно сделать сторнирующую проводку, как выше предлагает Павел. А вот чтобы избежать споров с ФНС по поводу стоимости передаваемого имущества, следует иметь документальное подтверждение (например, Отчёт независимого оценщика).

Ттвт к следующему посту с закрытыми комментариями. Если человек не трудоустроен, он может получить вычет, так как вычет можно получить за последние 3 года, и человек мог работать ранее.также плательщики осн и пенсионеры