ЭХ, НАЛОГИ!

Нужно ли подавать уведомление при переходе с УСН на АвтоУСН Федеральная налоговая служба разъяснила порядок перехода на автоматизированную упрощённую систему налогообложения с обычной упрощенки. Информацию ведомство разместило в своём чате в ВК. В ФНС пояснили, что плательщики, применяющие УСН либо налог на профессиональный доход, вправе перейти на автоУСН с первого числа любого месяца. Такое правило закреплено в части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 25.02.2022 17-ФЗ. При этом самостоятельно сниматься с прежнего спецрежима не потребуется. Прекращение применения УСН или НПД происходит без дополнительных заявлений автоматически, с момента начала действия автоУСН.

Госдума приняла сразу во 2 и 3 чтении законопроект о сохранении на уровне 20 млн руб. порога доходов, после превышения которого малый бизнес на УСН должен платить НДС.

👍Хорошая новость для малого бизнеса: лимит по НДС не снизят минимум до 2029 года Действующий порог годового дохода в 20 млн рублей для перехода на уплату НДС заморожен минимум на три года. Об этом заявил министр финансов Антон Силуанов. Президент Владимир Путин на ПМЭФе выступил с инициативой отложить запланированное снижение планки и сохранить её на уровне 20 млн рублей. Силуанов уточнил, что речь идёт как минимум о трёх годах. Ранее планировалось поэтапное снижение порога: с 20 до 15 млн рублей, а затем до 10 млн. Теперь эти планы откладываются. Малый бизнес сэкономит от такого решения порядка 50 млрд рублей в год. Деловые объединения, включая РСПП и «Опору России», ранее просили о таком решении. Глава РСПП Александр Шохин отметил, что фиксация на 20 млн рублей в сочетании с цифровыми инструментами ФНС лучше, чем дальнейшее снижение порога. Что это значит для бизнеса: упрощенцы с годовым доходом до 20 млн рублей могут не беспокоиться об НДС как минимум до 2029 года. Порог заморозили — это хорошая новость. Но налоговый контроль всё равно ужесточается: автоматическая сверка, блокировка счетов, чёрные списки.

ВС разрешил ФНС не направлять уточненное требование при изменении суммы недоимки С 1 января 2023 года налоговое законодательство не предусматривает направление уточненного требования при изменении размера недоимки, напоминает Верховный суд (ВС) РФ. Предметом рассмотрения Президиума ВС стала надзорная жалоба Управления Федеральной налоговой службы по Кировской области. Местная жительница не уплатила налоги, в результате чего на ее едином налоговом счете (ЕНС) образовалось отрицательное сальдо. После направления требования об уплате задолженность увеличилась, тогда уполномоченный орган обратился в суд. Суд первой инстанции посчитал, что налоговая должна была направить дополнительное требование с учетом изменившейся суммы долга, и отказала во взыскании. Апелляция с этим не согласилась, однако кассация оставила в силе решение первой инстанции. С 1 января 2023 года налоговое законодательство не предусматривает направление уточненного требования при изменении размера недоимки. Требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС формируется однократно и действует до момента, пока не примет положительное либо равное нулю значение, отмечает ВС. На основании изложенного Президиум ВС России признал законным решение суда апелляционной инстанции.

ИП нужно уплатить взносы "за себя" с дохода более 300 тыс. руб. до 1 июля Приближается срок уплаты страховых взносов в размере 1% от дохода, превысившего 300 тыс. руб., за 2025 год (Информация ФНС России от 16 июня 2026 года). Не позднее 1 июля такие взносы должны заплатить индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой. Размер страхового взноса составляет 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. за 2025 год, но не более 300 888 руб. Доход для их исчисления определяется в зависимости от применяемой системы налогообложения. При применении нескольких режимов налогообложения доходы суммируются. ФНС напоминает, за 2026 год совокупный фиксированный размер страховых взносов составляет 57 390 руб. Их следует уплатить не позднее 28 декабря 2026 года. В случае прекращения физлицом деятельности в качестве ИП уплата страховых взносов проводится не позднее 15 календарных дней с даты его снятия с учета в налоговом органе. Если предприниматель ведет деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам. За неполный месяц фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП. Уплата страховых взносов осуществляется независимо от возраста предпринимателя, факта ведения или неведения деятельности и размера полученных доходов от предпринимательской или иной профессиональной деятельности. Для расчета сумм страховых взносов можно воспользоваться сервисом ФНС "Калькулятор расчета страховых взносов", а произвести уплату – в сервисе "Уплата налогов и пошлин – Пополнить ЕНС".

Лимиты для патента: в Минфине пока не определились Проект закона, внесённый в нижнюю палату, уже закрепляет для малых предприятий на упрощённой системе фиксированный порог доходов для освобождения от НДС на трёхлетний период – это обеспечит им прогнозируемые условия для развития. Однако для бизнесменов, работающих на патентной системе налогообложения, аналогичного решения пока не выработано. Об этом сообщил замглавы Минфина Алексей Сазанов. По его словам, сложность в том, что патент действует ограниченное время, а его параметры сильно различаются в зависимости от отрасли и региона. Поэтому вопрос требует тщательной проработки с учётом местных особенностей. До конца года Минфин совместно с региональными властями, предпринимательскими объединениями и экспертами намерен выработать окончательную позицию по лимитам для ПСН.

Камеральные проверки по-новому: ФНС переписала правила игры. Налоговая служба выпустила свежий методический документ, который напрямую касается каждого, кто сдаёт декларации и общается с инспекторами. Речь о новых рекомендациях по проведению камеральных проверок. Они вступают в силу уже сейчас. О чём именно идёт речь? ФНС зафиксировала свою позицию в письме от 09.06.2026 № ЕА-36-15/4924@. Этот акт полностью заменяет старые методички, которые действовали с 2013 года (письмо от 16.07.2013 № АС-4-2/12705). Что принципиально нового? Рекомендации теперь учитывают две цифровые системы, которые уже работают в России: Национальная система прослеживаемости товаров (НСПТ) и Система подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ). Их алгоритмы тоже вписаны в логику камерального контроля. Но это не всё. В документе прописаны особенности проверок для нестандартных ситуаций. Обратите внимание на эти случаи: ✔️Смерть физического лица или индивидуального предпринимателя. Да, камералка возможна и после этого события — порядок чётко расписан. ✔️Подача уточнённой декларации. Ожидаемо, но нюансы теперь другие. ✔️Экспортно-импортные операции. Здесь без вариантов: прослеживаемость и ВЭД-контракты под микроскопом. ✔️Декларация по НДС с суммой к возмещению (статья 176 НК РФ). Самый рискованный блок для бизнеса — инспекторы получают дополнительные инструменты проверки. Кроме того, налоговики детально расписали, как именно проводить мероприятия налогового контроля. В рекомендациях есть готовые алгоритмы: ✔️ Запросы в банк. Какие основания, какие сроки, как оформлять ответ. ✔️ Допрос свидетеля. Учтены даже процессуальные тонкости. ✔️ Осмотр помещений, территорий, документов и предметов. Без самодеятельности — только по правилам. ✔️ Истребование документов. Теперь с учётом электронного документооборота и требований к форматам.К

Какие доходы ИП на УСН могут не учитывать для освобождения от НДС Федеральным законом от 25.04.2026 №104-ФЗ приняты многочисленные изменения в Налоговый кодекс РФ в целях поддержки малого и среднего предпринимательства (МСП) для плавной адаптации бизнеса к изменениям, которые вступили в силу в 2026 году.  Рассказываем, какие доходы ИП на УСН могут не учитывать для освобождения от НДС. С 2026 года организации и ИП на УСН утратили право на освобождение от уплаты НДС, если их доход за 2025 год превысил 20 млн руб. (абз.3–5 п.1 ст.145 НК РФ). Сумма дохода определяется по правилам той системы налогообложения, которую плательщик применял в 2025 году. Если в 2025 году упрощенец применял УСН, то доход рассчитывается по правилам, предусмотренным ст.346.15 НК РФ. Это значит, что плательщики на УСН определяют сумму дохода по кассовому методу. При этом не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы (предусмотренные п.11 ч.2 ст.250 НК РФ) и доходы в виде субсидий (признаваемые в порядке, установленном п.4.1 ст.271 НК РФ) при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав). Законом №104-ФЗ предусмотрено, что при определении величины доходов за 2025 год для сравнения с лимитом в 20 млн руб. не учитываются доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках. Это послабление касается только ИП, которые: ● в 2025 году применяли УСН и их доход за 2025 год оказался более 20 млн руб., но не превысил 60 млн руб.; ● с 01.01.2026 утратили право на применение ПСН, поэтому перешли на УСН. Иначе говоря, указанные ИП вправе пересмотреть свой доход за 2025 год, исключив из него проценты по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках. Если полученный таким образом доход не превысит 20 млн руб., то ИП освобождается от уплаты НДС до конца 2026 года.  Освобождение применяется до момента, пока доход в течение 2026 года не превысит 20 млн руб. С 01.01.2026 проценты по вкладам (депозитам) исключены из доходов, которые предприниматели должны учитывать для целей налогообложения в рамках применяемого режима (п.3 ст.346.11 НК РФ).  Закон №104-ФЗ вступил в силу 25.04.2026, но новшества применяются к правоотношениям с 01.04.2026 (ч.5 ст.4 Закона №104-ФЗ).  Пример Доход ИП на УСН за 2025 год составил 19,7 млн руб. При этом ИП в 2025 году получил проценты по вкладу в размере 400 000 руб. Следовательно, его доход за 2025 год – 20,1 млн руб. Иначе говоря, с 2026 года такой ИП признается плательщиком НДС.  Согласно поправкам, проценты исключаются из суммы дохода, то есть доход ИП за 2025 год – 19,7 млн руб. Поэтому с апреля по декабрь 2026 года (если в течение года доход не превысит 20 млн руб.) ИП не должен исчислять НДС (т.е. освобождается от его уплаты).

ИП предоставил уточненную декларацию по УСН после пополнения ЕНС: будет ли штраф ИП некорректно указал данные по доходу на УСН в декларации. Однако до подачи уточненного документа на ЕНС было положительное сальдо. Будет ли штраф? Повлияет ли положительное сальдо на штрафы Неуплата или неполная уплата налога не признается правонарушением, если у налогоплательщика было положительное сальдо ЕНС со срока уплаты налога до решения о привлечении к ответственности. Размер средств должен быть достаточным для полной или частичной уплаты налога. Тогда налогоплательщика освобождают от ответственности в части, которая соответствует положительному сальдо ЕНС. По письму ФНС от 06.02.2024 № ЗГ-2-7/1561 правило действует в том числе при наличии умысла. Будет ли ответственность при подаче уточненной декларации после истечения срока подачи В письме от 27.12.2023 № БВ-4-7/16343@ ФНС напомнила, что если уточненную декларацию предоставили после истечения срока подачи и уплаты, то ответственность не наступит при обстоятельствах из п. 4 ст. 81 НК: ● Декларацию представили до того, как налогоплательщик узнал об обнаружении недоплаты налога либо о назначении выездной налоговой проверки. При этом у налогоплательщика на момент подачи документа должно быть положительное сальдо ЕНС. При расчете учитывают суммы, которые зачли в счет исполнения предстоящей обязанности. ● Уточненную декларацию предоставили после выездной налоговой проверки, которая не обнаружила недоплату налога. Инспекторы вправе освободить налогоплательщика от ответственности, даже если перечисленные условия не соблюдены. Это возможно, если за период с установленного срока уплаты налога до предоставления уточненной декларации у него было достаточное положительное сальдо.

📊 Технологический сбор с электроники: старт перенесён с 1 сентября на 1 декабря 2026 года. 8 июня 2026 года Минпромторг официально подтвердил: введение технологического сбора с производителей и импортёров радиоэлектронных устройств откладывается на три месяца — с 1 сентября на 1 декабря 2026 года. Перенос инициирован по обращениям отраслевых объединений. Что такое технологический сбор? Новый платёж, который будут уплачивать производители и импортёры отдельных видов радиоэлектронных устройств — как ввозимых в Россию, так и произведённых внутри страны. Цель — финансирование отечественной микроэлектроники и снижение зависимости от импортных компонентов. Все поступления направляются на поддержку российской радиоэлектронной промышленности. Ожидаемые поступления: 📊 ~20 млрд ₽ — за оставшиеся 4 месяца 2026 года 📊 ~88 млрд ₽ — в 2027 году 📊 ~110 млрд ₽ — в 2028 году 📊 ~218 млрд ₽ — совокупно за весь период Что важно знать ритейлу и дистрибьюторам? Сам сбор уплачивают производители и импортёры — не магазины. Но механизм работает просто: дополнительная нагрузка на цепочку поставок, как правило, закладывается в закупочную цену. Ритейлерам и дистрибьюторам электроники стоит ожидать пересмотра прайс-листов поставщиков ближе к декабрю 2026 года и заблаговременно учесть это в ценовой политике.