Наталья Горячая. #МСПживи

Когда премия переквалифицируется в дивиденды Гендиректор компании и консультант по экономическим вопросам, являющиеся близкими родственниками, в проверяемый период были ещё и акционерами проверяемого АО. Гендиректор в период проведения выездной проверки владел 84 % акций, консультант – 1%, остальные акционеры, коих было 160 человек, владели в общей сложности 15% акций. Общим собранием акционеров чистая прибыль в спорный период была направлена на развитие. Гендиректор и консультант получили за 3 года 130 млн. руб. и 7 млн. руб. в виде премии за хорошую работу соответственно. Сумма чистой прибыли, отраженная в бухгалтерской отчетности организации, ни в одном из проверяемых налоговых периодов между акционерами не распределялась. Ни в ФНС, ни суду налогоплательщиком не были представлены документы, которые раскрывали бы алгоритм расчета премиальных вознаграждений работникам предприятия, в том числе гендиректору и консультанту. Премии остальных сотрудников АО были значительно скромнее (от 5 тыс. до 450 тыс. руб. за год). При сравнении с суммами премиального вознаграждения, получаемыми иными сотрудниками, выявлен факт отсутствия системности и соответствия сумм премий рядовых сотрудников и гендиректору с консультантом. Размер произведенных расходов напрямую влияет на сумму налоговой базы по налогу на прибыль, сумму уплачиваемого налога на прибыль и размер чистой прибыли, которую впоследствии возможно использовать на выплату доходов в виде дивидендов акционерам компании. Суд согласился с выводами налогового органа, что в ходе проверки установлена несоизмеримость премиальных выплат двум сотрудникам-акционерам. АО, выплачивая скрытые дивиденды в форме вознаграждений (которые поступали на их счета ежемесячно и/или ежеквартально), получало необоснованную налоговую экономию, уменьшая, тем самым, налогооблагаемую базу путем включения в состав затрат сумм премиальных вознаграждений и страховых взносов, начисленных на данные выплаты. За счет снижения налоговой нагрузки сумма налога на прибыль к уплате в бюджет уменьшена и выведена из оборота организации. Кассационная инстанция поставила точку в споре: за премиями скрывались дивиденды. Вот так. 💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-31389/2023 (Волгоградская область) #мспживи #мспсудится #мспдаётработу

Хаотичное поведение Apple может привести к потере доверия российских пользователей. Думаю, компании следует объясниться: почему она лишает миллионы людей доступа к привычным сервисам, сначала банковским, потом транспортным, теперь коммуникационным. Это в чистом виде информационная война. Только не надо ссылаться на эфемерные «санкции», ведь всем (в том числе международным юристам) известно, что компания VK отсутствует в санкционных списках. Действия Apple больше напоминают банальную месть, развязанную по указке глобалистских элит, но в масштабах, которые больше подходят под определение даже не цифровой дискриминации, а настоящего террора.

Не то дивиденды, не то заём. Займы и дивиденды – самые распространенные способы вывода денег из компании. Если участник компании работает один или начисляемая зарплата у него и сотрудников невелика, и при этом вести бизнес в статусе ИП или самозанятого не представляется возможным, то именно займы владельцу компании и выплата дивидендов становятся основными источниками получения живых денег. Давайте посмотрим, как ФНС и суды рассматривают перечисление займов единственному участнику ООО. Итак, в ходе выездной проверки компании ИФНС пришла к выводу, что общество неправомерно занизило базу по НДЛФ на сумму дивидендов в размере 63 млн.руб., выплаченных участнику общества под видом займа. Это привело к занижению налоговых обязательств на 8.2 млн.руб. То есть, по сути, заем, выданный участнику, был переквалифицирован в дивиденды. Но неудачно. Общество и его участник взаимозависимы, у компании в том периоде, когда владельцу ООО выплачен заем, была нераспределенная прибыль. И участник, как единственный владелец компании, мог принять решение о выплате дивидендов и никаких обстоятельств, препятствующих распределению прибыли, у него не было. Ну мог же заплатить НДФЛ 13% вместо того, чтобы ничего не платить!? Но суд сказал: взаимозависимость участников сделок сама по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, а может иметь юридическое значение в целях налогового контроля, только если установлено, что такая взаимозависимость используется участниками сделки как возможность для осуществления согласованных действий, не обусловленными разумными экономическими или иными причинами. В отношении получателя займа проверка не проводилась, а сам заемщик отрицает то обстоятельство, что заключенные им договоры займа фактически представляли собой способ выплаты дивидендов. Получив заём как ИП, владелец ООО не использовал данные денежные средства в своей предпринимательской деятельности, а переводил их на свои счета как физического лица. Свой вывод инспекция обосновывает анализом движения денежных средств по расчетным счетам ИП. Но займы от собственного общества составляют лишь 28-31% от всех поступлений на счет ИИ, поэтому сказать, что финансово-хозяйственные взаимоотношения ИП сводились исключительно к взаимоотношениям с ООО нельзя. И распределение прибыли среди участников общества при ее наличии является правом общества. Порядка понуждения общества (общего собрания) к принятию решения о выплате дивидендов законодательством не предусмотрено. Поэтому до принятия решения общим собранием участников о распределении прибыли у общества отсутствует обязанность по выплате дивидендов. Отсутствие графика выдачи займов не говорит о том, что договоры займа ничтожны. Ведь для того, чтобы договор займа был таковым, достаточно 2 существенных условий: предмет займа и обязанность его вернуть. Ни графика платежей, ни графика возврата займа ГК как обязательного требования к таким договорам не содержит. 💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-4565/2022 👉Про займы еще читайте здесь 👉О способах и последствиях вывода денег из бизнеса читайте здесь #мспживи #мспсудится

По следам консультаций Впихнуть невпихуемое, или можно ли юрлицу и ИП работать совместно в одном ресторане? Схема, при которой ООО владеет помещением, выдает чеки как бар, а ИП работает на той же территории (или наоборот) ресторана как кухня довольно часто встречается. Делается это для того, чтобы: 1) развести денежные потоки, 2) легче выводить деньги в наличные (через ИП), 3) зарабатывать пассивно на продаже наличных, 4) уходить от лимитов выручки на спецрежиме. Однако такая схема известна налоговым органам, поэтому надо быть внимательным при ее построении, а идеальный вариант - отказаться от такого высокорискового способа уменьшать налоги. И вот почему: В разделе 13.2 совместного творчества Следственного комитета и ФНС от 13 июля 2017 года за № ЕД-4-2/13650@ были определены условия, свидетельствующие об умышленных действиях компаний и ИП, направленных на дробление бизнеса с целью необоснованного применения специального налогового режима, а именно: 1) реализация товара одним лицом осуществляется в пределах торговых площадей, используемых другим лицом, при этом арендованные торговые площади фактически не представляют собой самостоятельную торговую точку с автономной системой торговли, имеют общий вход, торговые залы, оформлены в едином стиле; 2) складские помещения не обособлены друг от друга; 3) получение денежных средств от покупателей товаров одним и вторым лицом осуществляется через единые кассовые линии (кассовые терминалы), расчеты с покупателями осуществляются работниками одного из лиц на всех кассах, в том числе принадлежащих второму лицу; 4) товары приобретаются одним и вторым лицом по заявке подного из них у одних и тех же поставщиков, при этом товары поступают на склад и в магазины второго лица, доставка, разгрузка товара и его хранение осуществляется силами одного лица ввиду отсутствия соответствующих работников у второго; 5) фактически трудятся одни и те же сотрудники, которые воспринимают своих работодателей как единый субъект предпринимательской деятельности. Таким образом, действуя от имени двух разных субъектов предпринимательской деятельности де-юре, предприниматель рискует по факту в результате проведения контрольных мероприятий получить начисление налогов по общей системе налогообложения, а также немалый штраф. #мспживи

Большой план большой страны: как заработает машина по достижению национальных целей Это предприниматели не могут планировать более чем на три дня вперед, а вот Правительство ставит перед собой и перед нами амбициозные задачи на десятилетия вперед. Чтобы эти цели не остались лишь красивыми лозунгами на бумаге, Правительство решило внедрить систему управления, которой позавидовал бы любой топ-менеджер из списка Fortune 500. Постановление № 761 — это, по сути, утвержденный устав проекта, где прописано всё: от того, кто крайний, до того, кто считает риски. Персональная ответственность: эра «кураторов» Главный принцип новой системы — никакой размытой ответственности. За каждый показатель национальных целей теперь отвечают лично заместители Председателя Правительства. Как в бизнесе: есть KPI, и есть конкретный директор направления, с которого спросят результат. Приоритеты государства становятся жестко фиксированными, а спрос за их реализацию — адресным. А у вас в бизнесе тоже так? Центры управления: кто в «штабе»? Правительство распределило роли в этом масштабном механизме, создав несколько мощных интеллектуальных центров: А. Департамент проектной деятельности становится главным штабом. Это методологи и координаторы. Они следят за тем, чтобы все шестеренки механизма крутились в одну сторону. Б. Минэкономразвития берет на себя роль стратегического радара. Это министерство отвечает за планирование и, что особенно важно для бизнеса, за управление стратегическими рисками. Они должны предугадать шторм еще до того, как он начнется. В. Аналитический центр при Правительстве превращается в цифровой нерв. На него возложена самая сложная работа: сбор обратной связи, цифровизация всех процессов и анализ операционных сбоев. Если на местах что-то пойдет не так, пульс этого инцидента тут же отобразится на мониторах на Красной Пресне. Г. РАНХиГС выступает в роли независимого аудитора. Академия будет оценивать, насколько эффективно тратятся ресурсы и достигаются ли заявленные результаты. 💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 19 июня 2026 г. № 761 о системе управления единым планом по достижению национальных целей развития Всё же хорошо у меня получается эпистолярный жанр. Пора за книжку садиться. Думаю, будет бестселлером. Искусственный интеллект не может с такой любовью писать. Он же искусственный. #мспживи

Государство расставляет красные флажки 60 часов в месяц – и ваши отношения признают трудовыми. Именно такой критерий – 60 часов – от одного пользователя-заказчика в течение 6 месяцев станет критерием, указывающим на то, что ваши отношения скорее трудовые, чем гражданско-правовые. Чтобы вы как заказчик не понесли ответственность за переквалификацию отношений в трудовые, вам просто не дадут с выбранным вами подрядчиком работать дальше. Важно: речь идет о цифровых платформах, где встречаются подрядчики-самозанятые и их заказчики. Такой критерий будет действовать в ограниченном списке отраслей: строительство и складское хозяйство, оптовая торговля и ЖКУ, производство пищевых продуктов и общепит, операции с недвижимостью, образование, разработка ПО, услуги по трудоустройству, деятельность в области ИТ и реклама, транспорт и спорт.   Постановление вступит в силу 1 октября и будет действовать 6 лет.   Что будет, если количество часов занятости у самозанятого станет больше 60 за 6 месяцев? Платформа, которая соединила заказчика и исполнителя, должна перестать принимать и выдавать заказы этому дуэту. Операторы цифровых платформ, соответственно, должны будут реализовать подсчет времени, чтобы вовремя блокировать заказчика и потенциального подрядчика.   💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 19.06.2026 № 760   Закон о платформенной экономике мы читали в сентябре, но повторим. Читайте выше его обзор в 5 частях.   Ага, и не заплывайте за буйки, товарищи! #самозанятаясреда #мспживи

Закон о платформенной экономике: что бизнесу надо о нём знать Часть 1. Закон, правила, ответственность Часть 2. Зачем и для чего. Часть 3. Что не так и чего хотелось бы Часть 4. А в чём разница? Часть 5. О регулировании деятельности самозанятых #мспживи #самозанятаясреда

Чёта ржу - не могу Поддержка это теперь называется. Дополнительная. Не абы что, а меры. Дума приняла в третьем чтении законопроект, устанавливающий порог годового дохода в размере 20 млн. руб. для перехода на уплату НДС упрощенцами. 👏 #мспживи

История одного строительства: когда мессенджер важнее печати В центре этой истории — строительство на суровом объекте в Кемеровской области (шахта). Компания вышла на объект, выполнила восстановительные работы и ожидала честной оплаты. Однако генподрядчик внезапно включил режим амнезии. Когда пришло время финальных расчетов, генподрядчик заявил: «А мы с вами ничего не подписывали! Договор в глаза не видели, а те 1,2 миллиона рублей, что мы вам перевели ранее — это досадная ошибка. Верните их как неосновательное обогащение». Оказавшись в ситуации, когда работа сделана, а вместо денег — претензия о возврате аванса, субподрядчик обратился в Арбитражный суд. Он требовал признать отношения законными и выплатить оставшиеся 1,4 млн рублей. Как же получилось, что компании работали без печати на договоре? Жизнь малого бизнеса полна нюансов. Изначально на объекте работала другая фирма того же владельца, но у неё заблокировали счета. Чтобы стройка не встала, руководители договорились в WhatsApp: «Создавай новую фирму, переводи людей, работаем дальше». Новая фирма была создана, авансы потекли, техника крутилась, документы отправлялись. Но когда пыль улеглась, генподрядчик решил воспользоваться отсутствием бумажного договора как лазейкой, чтобы сэкономить на финальном платеже. Почему суд не поверил в ошибку генподрядчика? Верховный Суд , изучив материалы дела, оставил в силе решения нижестоящих судов, которые встали на сторону малого предприятия. Если вы платите деньги с назначением платежа «аванс по договору №...», если вы принимаете исполнительную документацию и не возмущаетесь, что на вашем объекте работают чужие люди — значит, договор заключен фактически. Это называется «конклюдентные действия». WhatsApp — это серьезно. Нотариально заверенная переписка в мессенджере стала ключевым доказательством. Суд увидел в сообщениях реальную волю сторон: договоренность о создании нового юридического лица, обсуждение объемов и сроков. В эпоху цифровизации удалить сообщение в суде не получится. Предпринимательский риск — это ваша ответственность. Генподрядчик пытался запутать суд, утверждая, что на один и тот же объем работ претендуют разные фирмы. Суд ответил жестко: «Вы сами создали такую ситуацию, привлекая разных субподрядчиков на одни и те же задачи. Это ваш риск, и вы обязаны платить тем, кто реально работал». Молчание — знак согласия. Когда субподрядчик присылал акты выполненных работ, генподрядчик не направлял мотивированных отказов. Он просто молчал. Суд расценил это как приемку работ в полном объеме. Генподрядчику не удалось доказать, что миллионные переводы были ошибкой. Суд признал, что между компаниями сложились реальные подрядные отношения. Жалоба генподрядчика в Верховный Суд была отклонена. Справедливость восторжествовала, а малый бизнес получил свои деньги. 💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А45-6268/2022 (октябрь 2025, Новосибирск)   Эта история — классический пример того, что в современном праве суть важнее формы. Не думайте, что отсутствие подписанного бумажного договора освобождает от обязательств. Если вы начали платить или принимать работу — вы уже «в игре». И чаты в WhatsApp и Telegram сегодня — это полноценные доказательства в арбитраже. Фиксируйте возражения. Если вам прислали акт на работы, которые вы не принимали — пишите мотивированный отказ сразу. Молчание в суде будет стоить вам очень дорого.   #мспживи #мспсудится

Минпромторг не видит оснований для выравнивания условий работы маркетплейсов и розницы Дополнительные меры регулирования торговли сейчас не требуются, заявил замминистра Роман Чекушов. Выравнивание условий для работы маркетплейсов и традиционной розницы основной задачей министерства он не считает.   Действующую систему в министерстве считают устойчивой. «Наши усилия должны быть сфокусированы не на том, чтобы выделять какой-то сегмент рынка либо, наоборот, усугублять его регулирование, а на обеспечении установленных требований по всей товаропроводящей сети»,— заявил он. Чиновник предлагает сконцентрировать усилия на том, чтобы покупатель независимо от канала продаж получал безопасный и качественный товар. Он убежден, что российская торговля лидирует по уровню цифровизации, доступности товаров, скорости доставки и возможностям для малого и среднего бизнеса. В этих условиях важно не создавать избыточных барьеров, считает чиновник.   💡Для любителей почитать первоисточник здесь На бизнес-завтраке, который я провела на прошлой неделе для членов нашего закрытого налогового клуба, мы затронули тему государственного регулирования деятельности, в том числе торговой, и, как модератор мероприятия, я высказала своё мнение по данному вопросу. Суть проста: мир вокруг себя делать лучше не обязательно с рупором, лозунгами или ружьём. Достаточно для людей из своего круга делать хорошо, а именно: 1) покупать то, что действительно нужно (осозанно), 2) покупать у своих (я про МСП, конечно), 3) давать обратную связь (что хотелось бы изменить, чтобы у продавца стал лучше сервис), но не матом, а по-доброму. Вы хотите купить кофе? Зайдите не в Пятёрочку, а в ближайшую кофейню на углу. Вам нужен новый костюм? Идите не в большой сетевой магазин, а в бутичок в ближайшем торговом центре. Вы хотите подстричься? Идите не к мастеру на дому за 500 рублей, а за тысячу в ближайшую парикмахерскую. Вам надо организовать питание в офисе для сотрудников? Не покупайте готовую еду в Перекрёстке, а оплатите обеды в ближайшем кафе. Выглядит как-то странно? Но у меня нет других предложений. За все остальные предложения, в том числе за их реализацию (или попытку) по изменению мира, можно получить срок лет 7 или 10. Грубо? Зато действует. Долго? Ну, а куда спешить-то?   #мспживи