Наталья Горячая. #МСПживи

Дайджест с 14 по 18 сентября Вы можете легально не платить НДС и не подавать по нему декларации, если у вас небольшие обороты Как учитывать скидки на маркетплейсах: официальные разъяснения ФНС Как передать недвижимость сыну, но продолжать получать доход от сдачи в аренду С 1 сентября 2026 года изменились правила снижения размеров налоговых штрафов Платить самозанятым и не попасть под 115-ФЗ: на что обратить внимание Маркировка товаров: взгляд Конституционного суда и еще кое-что Из зала суда: дробление в аренде недвижимости доказать легко Как ФНС выявляет схемы в аренде персонала Из зала суда: не всегда применение ОСН освобождает от рисков обвинения в дроблении Закон о платформенной экономике: всё, что бизнесу надо знать Лимит в 100 тыс. руб на взаиморасчеты наличными с самозанятыми не распространяется Предыдущие дайджесты читайте здесь #мспживи

Лимит в 100 тыс. руб на взаиморасчеты наличными с самозанятыми не распространяется Напомню, что правилами наличных расчетов установлено ограничение на наличные расчеты в рамках одного договора, заключенного между участниками наличных расчетов - юрлицами и (или) ИП. А наличные расчеты между юрлицами и физлицами осуществляются без ограничения суммы, при этом самозанятый не является участником наличных расчетов, т.е. ни юрлицом, ни ИП, указанными в Указаниях ЦБ о правилах наличных расчетов. 💡Для любителей почитать первоисточник: письмо УФНС по г. Москве от 10.06.2020 № 20-21/093682@ #мспживи #самозанятаясреда

Перевод бывших сотрудников в ИП опасен для «здоровья» компании Общество для осуществления перевозок привлекало предпринимателей, которые ранее состояли с ним в трудовых отношениях, при этом: 1) условия выполнения ими перевозок после регистрации в качестве предпринимателей не отличались от условий выполнения ими трудовых обязанностей в качестве работников общества, 2) выплачиваемые обществом суммы не претерпели существенных изменений, 3) специальные расчетные счета данными физическими лицами, как предпринимателями, в банках не открывались, д 4) денежные средства за осуществление перевозок перечислялись обществом на ранее открытые счета физических лиц в банках один-два раза в месяц, что характерно для выплаты заработной платы; 5) в проверяемом периоде общество являлось для данных предпринимателей единственным заказчиком перевозок, 6) ведение бухгалтерского и налогового учета для них осуществлялось тем же исполнителем, что и у общества, 7) в собственности либо на праве аренды транспортных средств спорные ИП не имели, а оказывали услуги исключительно на транспортных средствах, принадлежащих налогоплательщику, 8) фактов несения ими расходов, связанных с предпринимательской деятельностью (в частности, на аренду транспортных средств, ГСМ и т.д.) не установлено; 9) исходя из сведений справок по форме 2-НДФЛ в проверяемом периоде за счет увольнения водителей штат общества сократился с 21 человека в 2016 году до 8 человек в 2018 году, при этом доказательств наличия объективных экономических причин снижения численности, в том числе связанных со снижением объемов реализации, в материалы дела не представлено. Итог: следов предпринимательской деятельности у спорных ИП не обнаружено. 💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А33-241/2022 #мспживи #мспсудится

Если денег нет на отпускные сотруднику, компенсацию за их задержку надо выплатить, даже если контрагент работодателя задержал платеж за оказанные услуги Если работодатель выплатил отпускные позже установленного срока, он должен начислить на сумму отпускных денежную компенсацию. Причина, по которой была задержана оплата отпуска, значения не имеет. 💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минтруда от 15.11.24 № 14-1/ООГ-6637 Одним из признаков того, что вы выплачиваете зарплату в конверте, является тот факт, что вы не выплачиваете отпускные своим сотрудникам. Эта ситуация характерна для небольших компаний (1-3 сотрудника). Следите за этим. Также не накапливайте отпуска, платите зарплату выше среднеотраслевой по региону регистрации или хотя бы стремитесь к этому показателю, платите премии (раз в год или квартал), выплачивайте материальную помощь (или подарки), не злоупотребляйте половинками и четвертинками ставки. Можно принять одного сотрудника на половину или треть ставки, если остальные 10-15 сотрудников работают на полную. #мспживи #мспдаётработу

Сентябрь заканчивается. Это значит, что 3-й квартал скоро завершится и мы перейдем к подсчету итогов работы, сделаем платежки по налогам, подадим отчетность. Вот лишь несколько задач из общего перечня того, что мы делаем в последний месяц каждого квартала: - подводим предварительные итоги деятельности компаний наших клиентов, - предлагаем руководителям закрыть долги поставщикам и получить хвосты от покупателей, - сделать заначку для уплаты налогов и сборов. Что важно сделать уже сейчас? 1. Уже сейчас мы начинаем запрашивать первичные документы у тех клиентов, кто занимается их сбором самостоятельно. Мы отразим документы, подтверждающие движение товара, оказание услуг, выполнение работ, за 1-ю половину сентября и сделаем это до конца этой недели. 2. Сведем предварительные итоги работы тех компаний клиентов, которые применяют ОСН и УСН 15%. Это важно для того, чтобы: 1) если компания, применяющая ОСН, нахватала в 3-м квартале авансы, которые хранит на своих счетах, перечислила их своим поставщикам, иначе заплатит НДС с аванса в бюджет и может возникнуть кассовый разрыв, 2) если компания применяет УСН 15%, то в целях учета расходов, уменьшающих налоговую базу, она должна не только принять товар (работу, услугу) в 3-м квартале для уменьшения налога, но и оплатить его, поэтому важно отследить остатки задолженности поставщикам в моменте и скорректировать планы руководителей компаний по оплатам. 3. Уже завтра будем держать руку на пульсе, чтобы оперативно моделировать картину по НДС и УСН с целью обеспечить оптимальную для бизнеса клиента налоговую нагрузку за счет законом предусмотренных инструментов. 4. Подведя примерные итоги работы компании, посчитаем итоговую налоговую нагрузку в уходящем квартале для того, чтобы руководитель компании смог сравнить ее с двумя важными показателями: а) рекомендациями ЦБ в части безопасной налоговой нагрузки на бизнес в целях соблюдения ПОД/ФТ (115-ФЗ), б) рекомендациями Минфина в части безопасных налоговых вычетов по НДС по региону. 5. Сверим штатное расписание с региональным МРОТ. При несоответствии оклада утвержденному межведомственной комиссией минимуму подготовим проекты локальных документов компании для увеличения размера оплаты труда. Предложим индексировать зарплату, если это не было сделано в первые девять месяцев года. 6. Во избежание получения требований на оплату недоимки или инкассо запросим акты сверки по налогам и сборам предложим руководителям компаний уплатить недоимки в бюджет, если таковые имеются. Забирайте, применяйте у себя. #мспживи

Закон о платформенной экономике: всё, что бизнесу надо знать Часть 1. Закон, правила, ответственность Цифровые платформы, их реестр, партнеры и владельцы ПВЗ - что это, кто это. Основные положения закона в 10 пунктах. Часть 2. Зачем и для чего Пояснительная записка к законопроекту как попытка объяснить зачем это сделано. Часть 3. Что не так и чего хотелось бы Чисто писано в бумаге, да забыли про овраги, как по ним ходить. Часть 4. А в чём разница? Размышляем о разнице между офлайн-торговлей и маркетплейсами: кому легче, кто выиграет в гонке за потребителя. Часть 5. О регулировании деятельности самозанятых Перечень ограничений, которые закон накладывает на работу самозанятых с платформами, как повод подумать над тем, куда идёт регулирование деятельности плательщиков налога на профдоход. #мспживи

Подвиньтесь, я тут постою Мы привыкли, что дробление это когда бизнес для применения спецрежима делится на несколько юрлиц (иногда ИП добавляют). Почему спецрежимы? Да потому что на них меньше налогов, чем на общей системе налогообложения. Но сегодня мы еще раз вернёмся к Делу, которое нам говорит: не всегда применение общей системы налогообложения участниками группы освобождает от рисков обвинения в дроблении. Читайте. Часть 1. Прелюдия и признаки, указывающие на дробление. Часть 2. А что суд? И в чём соль? Компания искусственно создала юридические конструкции для осуществления хозяйственных операций, лишенных хозяйственного смысла и не имеющих объяснений неналоговыми причинами. Флагман мог самостоятельно выполнять те функции, которые отвел "дочке". Получается, что общество создало другую организацию для того, чтобы перекинуть на неё свои риски. Отдав "дочке" права на вычеты по сомнительным контрагентам, тем самым оно очистило себя от предпринимательского и налогового риска. И реконструкция в таком случае, по мнению суда, не положена. Не то потому, что уральский округ лютый, не то просто не положена и всё именно в этом случае. Что в итоге? Хотите усидеть на упрощёнке и для этого сделали несколько организаций (или ИП)? Это дробление. Применяете общую систему налогообложения, но для смещения риска с главной компании создали еще парочку, чтобы те приняли на себя удар по "нехорошим" вычетам по НДС? Это дробление. #мспживи #мспсудится

Свердловский областной суд оставил в силе приговор, вынесенный руководителю ювелирного магазина «Бриллиант». В июле директор по делу о хранении в целях сбыта немаркированных ювелирных изделий в особо крупном размере была оштрафована на 300 тыс. руб. Ранее сотрудники полиции в ходе осмотра магазина обнаружили и изъяли ювелирные изделия без обязательной маркировки общей рыночной стоимостью более 73,4 млн рублей. В ходе экспертизы было установлено, что они не имели на торговых ярлыках УИН. 371 изделие имело ярлыки с УИН, однако физическая маркировка двухмерным штриховым кодом отсутствовала. Одно колье было выставлено на продажу без обязательной процедуры опробования и переклеймения, а на его ярлыке была указана недостоверная информация о пробе. Директор компании признала вину, отказавшись от дачи показаний на основании ст. 51 Конституции. 💡Для любителей почитать первоисточник здесь Интересно, знала ли директор компании , которая занималась ювелирным бизнесом более 40 лет, о существовании маркировки? Или это было формой протеста? #мспживи

По следам консультаций Когда вы самостоятельно пытаетесь понять, не рискует ли ваш бизнес в связи с возможным обвинением в дроблении, помните базовые вещи: 1) создание "слоёного пирога" принесет вам лишние расходы, 2) содержание группы компаний, в которой нет признаков дробления, обходится бизнесу дороже, чем ведение дел в одной компании или в группе, которая существует лишь на бумаге, 3) любую вашу легенду спалит сотрудник, который на допросе в ИФНС расскажет, кому подчинялся, кто его нанимал, какие функции выполняет и где лежат печати всех компаний группы. #мспживи

Вдруг вы пропустили: как ФНС выявляет схемы в аренде персонала 1. О сути проблемы История вопроса, что такое аутстаффинг, почему аренда персонала запрещена, состояние дел на рынке кадровых услуг. 2. Кадры решают всё, но источник НДС надо сформировать Отношения с 18 контрагентами были нереальными. Это позволило налоговому органу сделать доначисление в размере 745 млн. руб. В ходе проверки инспекторы смогли выяснить, нужны ли были в реальности ТМЦ, которые закупались компанией, оказывающей услуги по подбору и трудоустройству персонала в крупнейшие компании страны. 3. НЕаутсорсинг: ради 250 млн. руб. налогов инспекторы проверили отношения с сотней контрагентов Сто два контрагента было проверено налоговым органом в ходе выездной налоговой проверки. Всё это было сделано ради 250 млн. руб. НДС и налога на прибыль. В основу заключения инспекторов легло несоответствие оказанных услуг и выполненных в адрес проверяемой компании работ набору услуг, которые организация оказывала своим заказчикам - сети Магнит и другим. 4. Немытые технички в кадрах Почти 200 миллионов рублей лишилась компания, осуществлявшая деятельность по предоставлению персонала Детскому Миру, Перекрестку и другим крупным розничным сетям. Для формирования расходной части проверяемая организация привлекла 7 контрагентов, которые оказались техническими. На них "вешали" сотрудников, руками которых компания обеспечивала оказание заказчику заявленных услуг. #мспживи #мспсудится #мспдаётработу