Денег.НЕТ: налоги и право

🤨🧐🤓😎🥸 🔧Выпуск № 22 Читайте в свежем налоговом дайджесте: 🟢 Минфин предлагает расширить льготный порядок расчета срока владения жильем 🟢 В 2026 году совокупная налоговая задолженность граждан и бизнеса достигла рекордных 4 трлн. рублей 🟢 ФНС предъявила претензии к полусотне резидентов Сколкова из-за совмещения налоговых льгот 🟢 Депутаты прорабатывают запрет на рекламу криптовалют 🟢 Госдума приняла законопроект о заморозке порогов выручки на УСН для НДС 🟢 Глава ФССП предложил ввести прогрессивную ставку исполнительского сбора 🟢 КС РФ: акты, повышающие размер утильсбора должны вступать в силу по правилам НК РФ Читайте об этих, а также многих других событиях, наших комментариях по налоговому законодательству, анонсах мероприятий и многом-многом другом в еженедельном выпуске нашего налогового дайджеста.

🤨🧐🤓😎🥸 🔧Выпуск № 21 Читайте в свежем налоговом дайджесте: 🟢 Минфин: освобождение от НДС затронет 360 тысяч субъектов МСП; 🟢 Технологический сбор отложили до 1 декабря 2026 года; 🟢 Минфин определился со сроком действия НДС на УСН; 🟢 Сенаторы предлагают усилить контроль за налоговыми льготами; 🟢 ФНС и Минфин обсудят корректировку режима АУСН; 🟢 ФНС выпустила письмо с разъяснениями по проведению камеральных налоговых проверок; Читайте об этих, а также многих других событиях, наших комментариях по налоговому законодательству, анонсах мероприятий и многом-многом другом в еженедельном выпуске нашего налогового дайджеста.

На что еще стоит обратить внимание в новых Рекомендациях по проведению КНП? 🔹 Экспорт и импорт — под особым контролем Отдельный большой раздел посвящен внешнеторговым операциям. По экспортным операциям инспекции ориентированы на проверку обоснованности применения ставки 0%, в том числе через электронные реестры и документы по ст. 165 НК РФ. Причем инспекция вправе выборочно истребовать документы, сведения из которых включены в такие реестры. По импорту из ЕАЭС внимание уделяется декларациям по косвенным налогам, заявлениям о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также подтверждению уплаты НДС и акцизов. Кроме того, в рекомендациях появились отдельные большие блоки по национальной системе прослеживаемости товаров и системе СПОТ. 📍Вывод: при экспорте и импорте готовить нужно не только декларацию. Проверять стоит весь комплект документов — счета-фактуры, УПД, транспортные документы, заявления о ввозе, РНПТ, сведения о прослеживаемости товаров и данные по обеспечительным платежам. 🔹 Уточненные декларации: ФНС расписала все сценарии Отдельная глава посвящена уточненкам. Причем рассмотрены практически все возможные ситуации: ✅ уточненка подана во время камеральной проверки; ✅ после окончания проверки, но до составления или вручения акта; ✅ после акта, но до вынесения решения; ✅ во время или после выездной проверки; ✅ применение штрафа по ст. 122 НК РФ. Самый важный момент касается освобождения от ответственности по п. 4 ст. 81 НК РФ. ФНС прямо указывает: недостаточно просто подать уточненную декларацию и доплатить налог. Для освобождения от штрафа на момент подачи уточненки на ЕНС должно быть положительное сальдо, достаточное для покрытия как суммы недоимки, так и соответствующих пеней. 📍Вывод: перед подачей уточненной декларации с увеличением налога стоит первым делом проверить состояние ЕНС. Если положительного сальдо не хватает, риск штрафа по ст. 122 НК РФ сохраняется. Что мне кажется самым важным для практики Если смотреть на документ глазами налогового адвоката, то главная новелла не в конкретных мероприятиях. Главная новелла все же - в изменении статуса камеральной проверки. В Рекомендациях 2013 года камеральная проверка выглядела как рутинная проверка декларации (цифр). В Рекомендациях 2026 года камеральная проверка выглядит как полноценное расследование с использованием: 🔵требований; 🔵пояснений; 🔵допросов; 🔵осмотров; 🔵экспертиз; 🔵аналитических систем ФНС; 🔵межведомственного обмена данными. По сути, ФНС официально оформляет то, что налоговые юристы наблюдают последние 8-10 лет: граница между «камералкой» и выездной проверкой становится все менее заметной.

Еще несколько слов о новых Рекомендациях по проведению КНП (начало тут). Осмотры В Рекомендациях 2013 года осмотр при КНП был описан осторожно: для НДС (в случаях, предусмотренных п. 8 и 8.1 ст. 88 НК РФ) и в иных случаях - если документы/предметы уже получены налоговым органом или владелец согласен на осмотр. В Рекомендациях 2026 года осмотр вынесен в отдельный подраздел. ФНС подробно прописала содержание протокола: место, дату, время начала и окончания, ФИО составителя, сведения об участниках, объектах осмотра, подробное описание результатов. Прямо указано право налогоплательщика, понятых и специалистов вносить замечания в протокол или прилагать их к нему. Также новый документ прямо говорит об осмотре территорий и помещений при дополнительных мероприятиях налогового контроля при рассмотрении материалов проверки. Выемка ‼️‼️‼️Вот здесь самое интересное. Я пока не вижу признаков того, что ФНС пытается распространить выемку на камеральные проверки. И это логично. Статья 94 НК РФ по-прежнему привязана к выездной проверке. Но в п. 6 ст. 101 НК РФ выемка также перечислена среди мероприятий, которые могут проводиться в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля. При этом в новых Рекомендациях среди мероприятий КНП выемки нет. В перечне есть запросы в банк, допрос, осмотр, истребование документов, экспертиза, специалист, переводчик, международные запросы — но выемка не названа. По тексту она упомянута ровно 1 раз – при перечислении того, что может происходить в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля (без расшифровки). Для меня это означает, что ЦА ФНС так и не определился, что делать с такими выемками (и готов посмотреть на это через призму судебной практики, которая, конечно, сформируется!). 📌 В рекомендациях появились и вполне прикладные вещи. 🔹 УСН и НДС ФНС отдельно напомнила, что с 1 января 2025 года организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. При этом освобождение от исчисления и уплаты налога предоставляется автоматически — никаких уведомлений подавать не нужно. Но есть нюанс, о котором многие забывают. Если упрощенец, применяющий освобождение, выставит счет-фактуру или УПД с выделенной суммой НДС, этот налог придется перечислить в бюджет. А вот права на вычет «входного» НДС у такого продавца не возникает. 📍 Вывод простой: автоматическое освобождение от НДС не означает, что можно без последствий указывать НДС в документах. Одна ошибка в счете-фактуре или УПД может обойтись весьма дорого. Как вы понимаете, продолжим (снова) завтра😅

Сегодня рассмотрим важные аспекты проведения камеральных налоговых проверок, описанные в свежих Рекомендациях ФНС. 🕵️Истребование документов Здесь, кстати, самые интересные (на наш взгляд) изменения. В Рекомендациях 2013 года акцент был сделан на то, что при КНП нельзя истребовать дополнительные документы, кроме случаев, прямо предусмотренных ст. 88 НК РФ: льготы, документы-приложения к декларации, НДС к возмещению, НДС-расхождения, уточненки старше двух лет и т.д. В 2026 году неожиданно появляется новый управленческий фильтр — «разумное истребование». Инспектор должен учитывать Манифест ФНС и принципы разумного истребования при решении, проводить ли мероприятия налогового контроля. В тексте прямо сказано: прежде чем истребовать документы у контрагента или иного лица, инспектор должен оценить возможность получить их из ресурсов ФНС, открытых источников, других госорганов, через  межведомственный обмен; учитывать цель истребования, будущее доказательственное значение документов и способность адресата реально ответить. Ну что это, как не бальзам на сердечные раны налогоплательщика, замученного десятками однотипных требований? Еще одна заметная новелла: при истребовании документов «по цепочке» предлагается двигаться последовательно, начиная с непосредственного контрагента. И прямо сказано: не допускается истребование документов в первую очередь у крупнейших налогоплательщиков. 🤔Значит ли это, что на необоснованное требование можно отвечать ссылаясь на методологию самого же ФНС (где разумность, где цель, почему не использованы уже имеющиеся ресурсы, почему сразу пошли к третьему лицу?) - конечно, покажет время. 🕵️Допросы В Рекомендациях 2013 года допрос был просто перечислен как одно из мероприятий налогового контроля с упоминанием стандартных правил: можно вызвать любое физлицо, которому известны обстоятельства, важные для налогового контроля; далее — стандартные ограничения: малолетние, лица с физическими/психическими недостатками, адвокаты, аудиторы и т.п. Сейчас ФНС расписала допрос гораздо подробнее. Новые важные моменты: 🔵 инспектор до допроса проверяет документы личности; 🔵 до допроса инспектор изучает обстоятельства, влияющие на возможность допроса; 🔵 инспектор выясняет, владеет ли свидетель русским языком; 🔵 при необходимости приглашает переводчика; 🔵прямо сказано, что допрос можно проводить по месту фактического нахождения свидетеля, при уведомлении и согласии свидетеля; 🔵отдельно указано, что допрос лица до 16 лет проводится с педагогом или психологом.   В числе лиц,  которые в силу специфики своей профессиональной деятельности получили сведения, относящиеся к их профессиональной тайне (подпункт 2 пункта 2 статьи 90 НК РФ) упомянуты ✅ адвокаты, ✅ аудиторы, ✅ нотариусы, ✅ врачи, ✅ священнослужители. Продолжение читайте завтра 🤩

📌 ФНС переписала правила камеральных проверок впервые за 13 лет🤩 9 июня 2026 года ФНС выпустила новые Рекомендации по проведению камеральных налоговых проверок (письмо № ЕА-36-15/4924@), одновременно официально отменив знаменитое письмо от 16.07.2013 № АС-4-2/12705@, которым инспекции руководствовались более десяти лет. На первый взгляд может показаться, что произошло обычное обновление методички. На самом деле документ отражает серьезную трансформацию налогового контроля последних лет. Что изменилось принципиально? 🔹 Камеральная проверка окончательно превратилась в самостоятельный инструмент налогового контроля, а не в упрощенную форму проверки декларации. Если в рекомендациях 2013 года основной акцент делался на арифметическом и логическом контроле отчетности, то новые рекомендации подробно описывают порядок проведения мероприятий налогового контроля, работу с рисками, анализ данных информационных ресурсов ФНС, взаимодействие между подразделениями налоговых органов и документирование результатов проверки. 🔹 Значительно усилен риск-ориентированный подход. За последние годы ФНС получила огромный массив данных из АСК НДС, ЕНС, банковских сведений, онлайн-касс, государственных реестров и собственных аналитических систем. Новые рекомендации фактически закрепляют практику использования этих данных при отборе деклараций для углубленного анализа. 🔹 Учтены изменения НК РФ 2026 года. С 2026 года камеральные проверки могут проводиться по экстерриториальному принцип: декларацию может проверять не только инспекция по месту учета налогоплательщика, но и другая ИФНС, уполномоченная ФНС. В старых рекомендациях такой модели просто не существовало. 🔹 Больше внимания уделено оформлению и фиксации мероприятий налогового контроля. По сути, ФНС стремится унифицировать практику инспекций по всей стране, чтобы снизить количество процессуальных ошибок и повысить устойчивость результатов проверок в судах. Что это означает для налогоплательщиков? Налоговые органы давно проверяют не только декларацию, но и всю совокупность цифровых следов бизнеса. Новые рекомендации не расширяют полномочия инспекций, а скорее систематизируют уже сложившуюся практику. Эпоха камеральной проверки как «проверки цифр в декларации» окончательно завершилась. Сегодня камеральная проверка - это полноценный аналитический контроль деятельности налогоплательщика на основе данных, которыми располагает ФНС. В следующих постах расскажем вам о том, что принципиально нового в этом документе о процессуальной части камеральных налоговых проверок.

🤨🧐🤓😎🥸 🔧Выпуск № 20 Читайте в свежем налоговом дайджесте: 🟢 ФНС России рекомендовала регионам увеличить собираемость налогов на офисы, склады и транспорт; 🟢 В Госдуму внесен законопроект о заморозке лимитов доходов по НДС на УСН; 🟢 Исследование: в "серую занятость" вовлечены 24,9 млн. человек; 🟢 Минтруд представил план борьбы с нелегальной занятостью из 18 пунктов; 🟢 ФНС России увеличила число проверок крупнейших налогоплательщиков в три раза; 🟢 Президент поддержал идею отложенного инвествычета; 🟢 Закон о налоговом регулировании криптоактивов принят в первом чтении Госдумы 🟢 Профильный комитет Госдумы предложил наделить криптообменники функциями налоговых агентов; Читайте об этих, а также многих других событиях, наших комментариях по налоговому законодательству, анонсах мероприятий и многом-многом другом в еженедельном выпуске нашего налогового дайджеста.

🤨🧐🤓😎🥸 🔧Выпуск № 19 Читайте в свежем налоговом дайджесте: 🟢 Ежегодная кампания отчетности по зарубежным счетам закончилась; 🟢 Глава Минфина Силуанов: "власти не перегнули планку с налогами"; 🟢 Глава Минфина Силуанов заявил, что кардинальные изменения в налогах не планируются; 🟢 Малый бизнес просит сохранить пороги по специальных налоговых режимов; 🟢 Минфин: акциз на сахаросодержащие напитки позволил снизить на них спрос; 🟢 Глава РСПП Шохин: режим НПД может быть реформирован после 2028 года; 🟢 Коммерсант со ссылкой на РБК: треть предпринимателей готовы дробить бизнес; 🟢 Опубликован указ об установлении особого порядка расчета с иностранными кредиторами по депозитам; 🟢 ЦБ РФ продлил ограничения на переводы за рубеж до 7 декабря 2026 года; 🟢 Минфин: Россия и Бахрейн обсуждают устранение двойного налогообложения; Читайте об этих, а также многих других событиях, наших комментариях по налоговому законодательству, анонсах мероприятий и многом-многом другом в еженедельном выпуске нашего налогового дайджеста.

17 июня буду выступать на БухЭкспо 2026 🛍 Это будет одна из самых больших конференций года для бухгалтеров, налоговых консультантов и предпринимателей! Мы живем в очень турбулентных условиях: налоговое законодательство меняется постоянно, судебная практика двигается совершенно непредсказуемо, налоговые проверки становятся все жестче и сложнее. Говорить об изменениях важно, но еще важнее – делиться практическим опытом – как их пережить, подстроиться или перестроиться. Поэтому такие большие мероприятия, на которых собираются практикующие эксперты и делятся свои опытом, видятся мне очень важными. А на БухЭкспо выступает целое созвездие блестящих экспертов: Дмитрий Ряховский, Владимир Китсинг, Вадим Зарипов, Марина Жирова, Дмитрий Костльгин, Надежда Самкова и другие сильнейшие эксперты. 🎙И я тоже буду выступать на БухЭкспо-2026 с темой: Спор с налоговой: от досудебного урегулирования до тактики защиты в суде Приходите в зал «Контур Адаптации» в 16 часов, и мы обязательно встретимся! А по моему промокоду 5 КАМНЕЙ вы можете получить дополнительную скидку при покупке билета! Ссылка: https://buhexpo.ru/?utm_source=boldinova?erid=2VtzqwJvfsW

О нашем деле сегодня говорили в эфире Бизнес.ФМ. И я решила поделиться этой историей с вами. Итак, фабула. Человек торговал на бирже с брокерского счета. Налоговая инспекция получила данные международного налогового обмена и, недолго думая, начислила НДФЛ… на ВЕСЬ ОБОРОТ. Брокерский счет - субстанция сложная, там бывает и по 100 операций в день, доходных и расходных. По закону нужно определять доход по каждой отдельной операции (доход минус расход), но налоговая просто начислила налог на все. Получилось под 300 миллионов рублей вместе с пени и штрафами. При этом в реальности дохода у налогоплательщика не было: по каждой конкретной операции исходя из ст. 214.1 НК РФ - у него были убытки. Но! Налоговая и суд не принимали брокерские отчеты, потому что они не соответствуют ГОСТу (странно было бы, если б документы с Кипра им соответствовали!), расходы не признавали и упорно облагали НДФЛ ВЕСЬ ОБОРОТ по счету. Как в данных обмена. Мы боролись, но проиграли первую инстанцию (районный суд СОЮ), апелляцию (Мосгорсуд). Параллельно отбивались от следователей, от взыскания. Человеку арестовали все счета, попутно суд вынес решение о взыскании всех этих миллионов, не дожидаясь конца спора. В итоге мы добились отмены решения первой инстанции и постановления апелляции во 2 КСОЮ. Дело уйдет на новое рассмотрение, так что наша победа - в любом случае промежуточная, нам предстоит еще долгий расчет. Но очень важно, что нас слушали. Хотя бы в кассации.