Австрия. Налоги. Консультации. Бухгалтерия. Бизнес.

Изменения 2025–2026 годов по лимитам применения паушализации для индивидуальных предпринимателей. Базовое паушале (Basispauschalierung): ✔️ Ставка паушале: 15 % (2026), 13,5 % (2025), 12 % (2024). ✔️ Максимальный оборот для применения: 420.000 евро (2026), 320.000 евро (2025), 220.000 евро (2024). ✔️ Максимальный размер паушале: 63.000 евро (2026), 43.200 евро (2025), 26.400 евро (2024). ✔️ Дополнительно учитываются: страховка SVS, закупка товаров для перепродажи, заработная плата наёмных сотрудников и выплаты субподрядчикам, паушале на домашний офис, возмёщенные расходы на поездки, 50 % стоимости проездного билета (если используется для предпринимательской деятельности). ✔️ Для определённых видов деятельности применяется ставка паушале в размере 6 %: максимальный размер составляет 25.200 евро (2026), 19.200 евро (2025), 13.200 евро (2024) (консультанты, долевладельцы с долей более 25 %, преподаватели, ученые, писатели, воспитатели). Паушале для малых предприятий (Kleinunternehmerpauschalierung): ✔️ Ставки паушале без изменений: 20 % для услуг и 45 % для торговли или производства. ✔️ Максимальный оборот для применения: 55.000 евро (2026 и 2025), 35.000 евро (2024). ✔️ Максимальный размер паушале: 11.000 евро (2026 и 2025), 8.400 евро (2024). НДС: ✔️ Порог применения освобождения от НДС в 2026 и 2025 годах составляет 55.000 евро брутто. ✔️ В 2024 году эта граница составляла 35.000 евро нетто. ✔️ Речь идет об обороте, произведенном на территории Австрии и потенциально подлежащем НДС в Австрии.

Gründungs-Bonus с 1.1.2026 теперь EUR 250,-. https://www.niemals-ohne.at/ Повышение возврата с первого счета налогового консультанта для новых предпринимателей / самозанятых (с или без лицензии) с 200 евро до 250 евро: Палата налоговых консультантов и аудиторов Австрии (KSW) возвращает теперь 250 евро с первого счета Вашего налогового консультанта, если Вы только начинаете Вашу предпринимательскую деятельность / самозанятость. На доходы по найму или от сдачи недвижимости / с капитала это не распространяется.

Подача налоговых деклараций за 2025ый год будет возможна с этих дат: 🔸начиная с 08.01.2026 для доходов от деятельности по найму (но желательно подождать, пока Ваш австрийский работодатель передаст в налоговые органы годовой зарплатный лист 2025, для чего у него есть время до 28.02.2026). 🔸 начиная с 05.02.2026 для других видов деятельности (например, предпринимательской). До этих дат онлайн-формуляры для деклараций будут закрыты.

🎄 Поздравляем всех с наступающими праздниками! Всем мира, счастья, здоровья и благополучия! ❄️

Премии сотрудникам и подарки к католическому Рождеству 2025🎄 В 2025м году работодатель может: 🔸️Выплатить безналоговую премию для всех или некоторых сотрудников в размере до максимум 1.000 евро на сотрудника. Эта премия освобождается только от подоходного налога, но не освобождается от страховых взносов и дополнительных взносов. 🔸️Сделать каждому сотруднику подарок в виде вещи, подарочного набора или подарочного купона (Gutschein) (но не деньги) на сумму максимум 186 евро, и эти купоны не будут облагаться налогами или страховкой, а работодатель сможет их учесть как расход. 🔸️Устроить рождественский ужин / мероприятие для всех сотрудников и списать его как расход: при этом признаются расходы в размере максимум 365 евро на сотрудника. Подарки третьим лицам (клиентам, поставщикам и тп) в любом виде (вино, конфеты…) не могут быть учтены как расход. Исключение: подарки, которые носят логотип фирмы и, соответственно, считаются рекламными расходами.

Вы платите слишком много за электричество? Хотите получать электроэнергию всего по 10 центов нетто за киловатт? Есть решение - энергетическое сообщество „OeStrom“, www.oestrom.at http://t.me/oestrom

Доплата 2025 страховки SVS до конца года для самозанятых и индивидуальных предпринимателей: Напоминаем, что до конца календарного года (желательно хотя бы за 1 неделю до конца) можно расчитать и доплатить взносы SVS, если у Вас прибыль этого года оказалась сильно выше, чем та, из которой исходили Ваши предписания SVS. Доплата страховки SVS имеет смысл для уменьшения налоговой базы этого года. Обязательно сохраните Ваш расчет доплаты. Оплата произвольных сум не признается расходом. Для расчета страховки SVS Вы можете использовать калькулятор (осторожно, калькулятор не учитывает уменьшенную страховку в первые 3 года, а также нужно сначала верно высчитать прибыль): https://www.svs.at/sva-beitrag/

WIEREG - это австрийский закон, регулирующий раскрытие информации о фактических (бенефициарных) владельцах юридических лиц, трастов и схожих структур. Цель закона - повышение прозрачности собственности и предотвращение отмывания денег. Закон действует с 1 июня 2018 года. Кто подлежит регистрации WIEREG: 🔸️юридические лица: (GmbH, AG, FlexKapG) если в них есть юрлица-долевладельцы; 🔸️ партнерства (OG, KG....), если в них участвуют юрлица. 🔸️приватные фонды и трастовые конструкции (Privatstiftung, Trust) 🔸ассоциации (Vereine), кооперативы, Sparkasse; 🔸️иностранные трасты и трастоподобные структуры, управляемые из Австрии или имеющие экономическую связь с Австрией. От подачи в реестр WIEREG освобождаются: 🔸️физические лица; 🔸️частные индивидуальные предприятия (Einzelunternehmen); 🔸партнёрства (GesBR, OG, KG, Stille Gesellschaft), участниками которых являются только физические лица; 🔸️юридические лица (GmbH, FlexKapG, AG), если все их непосредственные долевладельцы - физические лица, и отсутствуют nominee-договорённости и косвенные структуры контроля. 🔸️Vereine, если их бенефициары уже занесены в Vereinsregister Важно: ❗️даже освобождённые от подачи заявления WIEREG компании обязаны ежегодно проводить внутреннюю проверку структуры владения. Сроки: 🔸️Новые юридические лица: подача в WIEREG в течение 4 недель после внесения в Firmenbuch. 🔸️Изменения структуры собственности: подача обновления в течение 4 недель с момента, когда компания узнала об изменении. 🔸️Ежегодная проверка данных: обязательна для всех лиц. 🔸️Новые требования 2025 года: начиная с 1 октября 2025 года, данные о номинальных владельцах, номинальных директорах, доверительных управляющих (trustees) и лицах, действующих от имени других, должны раскрываться в течение 4 недель. Штрафы: 🔸️При нарушениях закона о WIEREG, могут налагаться штрафы. Их размер зависит от нарушения. Данная информация не охватывает всех возможных случаев и не гарантирует полноты информации и её верности во всех случаях, поэтому по Вашему конкретному случаю обратитесь к юристу или налоговому консультанту.

Доступ к Finanzonline (Ваш налоговый кабинет) с 1го октября 2025. Если Вы уже используете ID Austria (дигитальная подпись с мобильным телефоном) для доступа к Finanzonline, то для Вас ничего не изменится. Если Вы использовали старый способ - Finanzonline Zugangsdaten - тогда Вам нужно будет уставливать Authentificator App и проходить путь "2-Faktor-Authentifizierung". Поэтому, проще перейти на использование ID Austria. Ее можно получить, например, в полиции или налоговом офисе (Finanzamt). Для этого нужно сделать термин (запись) и прийти с Вашим мобильным телефоном, удостоверением личности (Reisepass, Ausweis, Aufenthaltstitel) и паспортным фото, если Вы его еще не сдавали для e-card.

Напоминаем о дате: 30.09. Эта дата является крайним сроком для подачи некоторых заявок: 🔷 Предоплата налогов и страховки SVS: До 30.09 налогоплательщица/ик имеет право и возможность подать заявки об уменьшении/увеличении предоплат: 🔸 Касательно подоходного или корпоративного налога за актуальный год. 🔸 Касательно страховки SVS для самозанятых. При этом следует основывать свои заявки прогнозируемой подсчитанной прибылью. 🔷 Начало начисления % на доплату налогов: С 1.10 начинается начисление % процента на доплату налога за прошлый год, и чтобы этого избежать, можно до 30.09 доплатить примерный налог за прошлый год (с указанием налогового номера и цели платежа, например „E 1-12/2024“). Процент на доплату составляет 2% выше базового, то есть на данный момент (на 09/25) составляет 3,53% в год. Если % не превысит 50 евро, то его не станут начислять. Данные % нельзя вычесть как расход для уменьшения налоговой базы. 🔷 Срок подачи балансов для юр.лиц: До 30.09. каждого года юридические лица (GmbH, AG) с финансовым годом, оканчивающимся 31.12, должны подать годовой баланс в торговый суд (Handelsgericht) (в течение 9 месяцев после окончания финансового года). Если этого не сделать, будут начисляться штрафы каждые 2 месяца, до подачи годового баланса за предыдущий год.