Аудит-Вела | Всё об учёте и налогах

Детский вопрос закрыт. Буквально. Госдума 24 июня приняла закон (сразу во 2 и 3 чтениях), который наконец-то дает четкий ответ на мучивший всех продавцов детских товаров вопрос: "А чем, собственно, доказывать, что это детское?" Раньше ситуация была как лотерея. В НК список товаров для ставки 10% есть, а вот инструкции, какими документами это подтвердить - нет. Одна инспекция смотрела на сертификат и кивала, другая требовала дополнительные справки. Добросовестный бизнес рисковал получить доначисления просто потому, что у инспектора было плохое настроение. Что приняли: ✅ Единый порядок подтверждения ставки 10% для детских товаров. ✅ Теперь главный документ - российский сертификат соответствия. ✅ Либо декларация о соответствии по правилам ЕАЭС, оне тоже пройдет. ✅ При ввозе (импорте) эти же документы идут в таможню вместе с декларацией на товары. Суть: никаких новых льгот не ввели. Просто четко прописали, как пользоваться уже существующей. Споров с ФНС по ставке станет меньше (надеемся). Что делать прямо сейчас: 🔸 Перетряхнуть документы по всем группам: одежда, обувь, игрушки, коляски, подгузники. 🔸 Проверить, есть ли на каждый товар сертификат или декларация по новым правилам. 🔸 Если ставку 10% уже применяете — не расслабляйтесь, а сверьте документы. После вступления закона в силу спорить будет проще, но только если у вас в руках правильные доказательства. Закон не спасает от проверок, но спасает от произвола. А это уже победа. 😉 Присоединяйся к нашему каналу в MAX

Проверьте, готовы ли вы к новому порядку ГИР БО Коллеги, у нас с вами очередное изменение в сдачи отчетности. Минюст утвердил приказ ФНС от 20.05.2026 № ЕД-1-1/326@, и он вступает в силу уже 27 июня 2026 года. Это значит, что старый порядок, с которым мы работали по приказу ФНС от 13.11.2019 № ММВ-7-1/569@, официально уходит в историю. Новый документ — не просто косметическая правка. Он кардинально меняет подход к тому, как мы передаем отчетность и аудиторские заключения в ГИР БО. Давайте разберемся, что нас ждет. Главное, что нужно запомнить: электронный формат становится безальтернативным. Теперь подать документы можно только двумя способами: ✅ Через оператора ЭДО. ✅ Через официальный сайт ФНС России. При этом налоговая служба будет жестко проверять каждый поступивший файл. И вот здесь кроется самый важный момент для нас. Отказ в приеме гарантирован, если: 1️⃣ Файл не соответствует новому формату. Это ключевое изменение. В приказе утверждены два новых формата: отдельно для обычной отчетности (годовой и промежуточной) и отдельно для упрощенной. Будьте внимательны — старые шаблоны больше не подойдут. 2️⃣ Отсутствует усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). 3️⃣ Подпись не подтверждает полномочия лица, которое подписывает документы. 4️⃣ Документы отправлены не в тот налоговый орган. После проверки система выдаст либо электронное подтверждение о приеме, либо уведомление с отказом. Если получили отказ — не паникуйте. Ошибки можно исправить и отправить пакет заново. Новые правила начинают действовать с 27 июня. Учитывая, что совсем скоро многим из нас предстоит сдавать промежуточную отчетность за полугодие, советую не откладывать изучение новых форматов. Лучше потратить время сейчас, чем потом переделывать документы под угрозой срыва сроков. Работаем по-новому. Будьте внимательны к деталям.

Как не попасть под раздачу при реорганизации: риски, проверки, правопреемство Коллеги, добрый день. Реорганизация — это всегда аврал. Сроки горят, документов море, учредители торопят. И в этой кутерьме налоговые риски часто уходят на второй план. А зря. Потому что налоговая любит реорганизации. И у неё есть на то веские причины. Разберём три главные точки напряжения, где могут поджидать сюрпризы. 1️⃣ Запомните: реорганизация не аннулирует налоговые обязательства. Они переходят к правопреемнику. Это прямо прописано в статье 50 НК РФ. Причём неважно, знал ли правопреемник о долгах предшественника до завершения реорганизации. Узнаете после — платить всё равно придётся. Пени и штрафы — тоже ваши. ⚠️ Если вы реорганизуетесь в форме присоединения, налоговый период для присоединяемой компании заканчивается в день внесения записи в ЕГРЮЛ. Отчётность нужно сдать до этого момента. Декларацию по налогу на прибыль, 6-НДФЛ, РСВ — за период с начала года до прекращения деятельности. Не пропустите. 2️⃣ Авансы по прибыли сторнировать нельзя. Реальный случай из практики. Компания присоединила три общества. В декларациях за полугодие предшественники начислили ежемесячные авансы на III квартал. Правопреемник решил, что раз реорганизация завершилась, можно эти авансы обнулить. Налоговая так не посчитала. И суды трёх инстанций поддержали инспекторов. Аргумент простой: в Налоговом кодексе нет особенностей исчисления авансов при реорганизации. Полугодие не считается последним налоговым периодом для присоединённых компаний. А раз доход за четыре квартала превышал 15 млн рублей в квартал — платите авансы по статье 286 НК РФ. ⚠️ Не пытайтесь сэкономить на авансах. Суды в этом вопросе на стороне налоговиков. 3️⃣При реорганизации или ликвидации организации налоговая вправе провести выездную проверку независимо от времени и предмета предыдущей проверки. Проверяют период до трёх лет. И доначисляют часто. По одному из дел компания получила доначислений более чем на 1 млрд рублей. В другом случае налоговики доначислили 694,8 млн рублей налогов и 259,2 млн пеней. При этом сам по себе факт реорганизации не означает, что компания уклоняется от налогов. Суды встают на сторону бизнеса, если реорганизация проведена не для ухода от налогов. Но доказывать это придётся вам. ⚠️ Перенос убытков при реорганизации возможен, но с условиями. Передача имущества при реорганизации не признаётся реализацией — это плюс. А вот восстановление налога на прибыль при присоединении компании, которая применяла инвестиционный налоговый вычет, — уже минус. Минфин прямо указывает: реорганизация в форме присоединения не является исключением, налог подлежит восстановлению и уплате с пенями. И ещё. С 1 января 2026 года в Налоговый кодекс внесены изменения: процедура реорганизации проводится только после налогового администрирования. Процесс усложнился. Поэтому до начала реорганизации советую провести налоговый аудит. Проверить все обязательства предшественника. Оценить, какие долги «переедут» к вам. И только потом принимать решение. Разобраться во всех тонкостях правопреемства, авансовых платежей и проверок в одиночку сложно. Особенно с учётом изменений 2026 года. Мы помогаем оценить риски, подготовить документы и отстоять позицию перед налоговой. Присоединяйся к нашему каналу в MAX

Друзья, мы собрали для вас важные изменения за неделю. Компенсации удалёнщикам, пени по травматизму, новая форма журнала – пропустите детали, и доначисление за полугодие обеспечено. Спасайте учёт – читайте дайджест.👇 ➡️ Компенсации удалёнщикам за технику освободили от взносов на травматизм С 1 июля 2026 года выплаты дистанционным работникам за использование личного оборудования, средств защиты информации и программно-технических средств больше не облагаются взносами на травматизм. Лимит – 35 рублей за каждый рабочий день или сумма фактических расходов при наличии подтверждающих документов. Аналогичное правило действует для арендованной техники. ➡️ Пени по взносам на травматизм ограничили суммой недоимки С 1 июля 2026 года общий размер пеней за просрочку по страховым взносам на травматизм не может превышать саму недоимку. Кроме того, если сумма долга, пеней и штрафов за расчётный период не превышает 500 рублей и сохраняется на конец периода, требование об уплате нужно выставить в течение трёх месяцев с момента выявления недоимки. ➡️ Журнал счетов-фактур за II квартал сдаём по новой форме Обновлённая форма журнала учёта счетов-фактур действует с отчётности за II квартал 2026 года. В графе 23 первой и второй частей теперь нужно указывать цену прослеживаемого товара строго в рублях и копейках. Правила ведения журнала также скорректированы в связи с повышением ставки НДС. Предельный срок подачи – 20 июля 2026 года. ➡️ ФНС кардинально меняет состав данных в реестре налогоплательщиков Приказ ФНС России от 15.05.2026 № ЕД‑1‑14/315@ вступает в силу 16 июля 2026 года. Из реестра исключат: - сведения об учредителях (участниках) организаций, лицах без доверенности, банкротстве и решении об исключении из ЕГРЮЛ; - данные о недвижимости и транспорте физлиц и компаний (останется только отметка о постановке на учёт по месту нахождения объектов); - дату последней сдачи отчётности, дату начала применения УСН и патента. В то же время добавят: - для физлиц – сведения о постановке на учёт как плательщика ПСН и НПД; - для иностранных организаций – информацию о постановке на учёт в качестве налогового агента из-за открытия счёта в российском банке, а также данные о руководителе и банке в стране регистрации. 📎 Документ: Приказ ФНС России от 15.05.2026 № ЕД‑1‑14/315@ ➡️ Льготная ставка НДС 10%: из перечня молочной продукции убрали заменители жира С 1 июля 2026 года из разделов «Молоко и молокопродукты» в перечнях кодов ОКПД2 и ТН ВЭД ЕАЭС исключены молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира. Теперь они не могут облагаться НДС по ставке 10%. ➡️ Минфин предлагает вернуть общие сроки для требований об уплате налогов На публичном обсуждении находится проект постановления Правительства, который отменяет шестимесячное продление предельных сроков направления требований об уплате долга и принятия решения о взыскании. Если проект примут, изменения вступят в силу через месяц после официального опубликования. 📎 Документ: Проект постановления Правительства РФ (на стадии обсуждения) Присоединяйся к нашему каналу в MAX

Самозанятый в командировке: кто заплатит НДФЛ за аренду его жилья? Коллеги, добрый день. Разбираем свежую и очень жизненную ситуацию. Компания наняла самозанятого из другого региона для обучения сотрудников и консультаций. По договору — обычные услуги, всё прозрачно. Чтобы специалист мог работать на месте, организация сняла для него дом у частного лица. Договор аренды заключён прямо с собственником — физлицом. Казалось бы, обычная бытовка. Но здесь спрятаны две налоговые мины. Давайте по порядку. Первый вопрос: надо ли удерживать НДФЛ с арендодателя? 👉Да, и это не обсуждается. При выплате арендной платы физическому лицу ваша организация становится налоговым агентом. Это прямо прописано в п. 1 ст. 226 НК. И никаких исключений для ситуаций, когда вы снимаете жильё для своего исполнителя, нет. Арендодатель получает доход от вас, а не от самозанятого. Поэтому вы обязаны исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с каждой суммы, перечисленной ему за аренду. Сам гражданин в этом случае ничего не платит и не декларирует — за него это делаете вы. Минфин подтверждает это в письме от 05.04.2018 № 03-04-06/22216. ❗ Если вы просто оплачиваете проживание напрямую собственнику, а не включаете эти деньги в вознаграждение самозанятого, то налоговым агентом по НДФЛ выступаете именно вы. Не самозанятый, не риелтор — вы. Второй вопрос: можно ли учесть стоимость аренды в расходах при расчёте налога на прибыль? 👉А вот здесь — строгое нет. И это многих подводит. Оплата жилья, которую вы производите отдельно от гонорара исполнителя, считается личным потреблением самозанятого. Чтобы расход уменьшал налогооблагаемую базу, он должен быть экономически обоснованным и документально подтверждённым, а также напрямую связанным с вашей деятельностью (абзац 2 пункта 1 статьи 252 НК РФ). Аренда дома для приезжего эксперта не относится к вашим затратам на обучение — это его личный быт. Поэтому налоговая такие суммы безжалостно снимает, и вы остаётесь с переплаченным налогом на прибыль. А если самозанятый проживает в этом доме, то это его доход в натуральной форме? 👉Да, именно так. Потому что вы предоставили ему материальное благо — бесплатное жильё. Это доход не в деньгах, но в натуральной форме, и он облагается налогом по общей ставке. И здесь вы снова выступаете налоговым агентом. Короткий итог • С арендодателя — удерживаете НДФЛ (13%) со всей суммы аренды. • С самозанятого — удерживаете НДФЛ со стоимости проживания как с дохода в натуральной форме. • Саму арендную плату в расходы по налогу на прибыль не ставите — она экономически не оправдана. Никаких «но» и «если» — закон жёсток. И если вы уже заключили такие договоры, проверьте, всё ли сделали правильно. Штраф за неудержание НДФЛ — 20% от суммы, плюс пени, плюс невозможность учесть расходы — это тройной удар по бюджету. Такие случаи — лишь верхушка айсберга. На практике подобные «бытовые» расходы возникают постоянно. И каждый раз нужно принимать решение: удерживать или нет, включать или исключать. Ошибка стоит денег, пеней и времени на споры с инспекцией. Мы помогаем разбирать подобные ситуации до того, как они превратятся в доначисления. Сделаем экспресс-проверку ваших договоров с самозанятыми и физлицами, покажем скрытые налоговые риски и предложим безопасные варианты оформления.

Коллеги, у нас назревает событие, которое на первый взгляд выглядит как рядовое изменение штрафов. Но если копнуть глубже — картина становится гораздо интереснее. Костромская областная Дума внесла в Госдуму законопроект № 1213676-8. Документ предлагает править статью 128 НК — ту самую, которая устанавливает штрафы за неявку на допрос в налоговую. Цифры такие: — за неявку или уклонение от явки без уважительной причины — с 1 000 до 5 000 рублей; — за отказ от дачи показаний или заведомо ложные показания — с 3 000 до 7 000 рублей. Сами по себе суммы не то чтобы космические. Но дело не в них. Обратите внимание: авторы инициативы прямо заявляют, что изменения направлены на борьбу с нелегальной занятостью и «серыми» зарплатами. И это маркер. Налоговая всё активнее использует свидетельские показания как доказательную базу. Тренд последних лет — и этот законопроект лишь его подтверждение. Почему так? В спорах о неформальной занятости документы часто бессильны. Трудовых договоров нет, ведомостей — тоже. А вот бывшие сотрудники, контрагенты, коллеги — они могут рассказать многое. ❗Согласно пункту 1 статьи 90 НК РФ, свидетелем может быть вызвано любое физическое лицо, которому известны обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля. Любое. Без ограничений. Риск не в том, что заплатите 5 или 7 тысяч. Риск в том, что один неосторожный ответ свидетеля — и у налоговой появляется недостающее звено в цепочке доказательств. Одно показание может перевесить кипу первичных документов. К чему готовиться? К тому, что игнорировать вызовы станет дороже, а рисковать показаниями — тем более. И к тому, что налоговая будет всё чаще приглашать на беседу не только директоров, но и рядовых сотрудников, бывших работников, партнёров. Если вам нужно налоговое сопровождение — мы помогаем компаниям выстраивать защиту на всех этапах: от подготовки к допросам до выстраивания коммуникации с инспекцией. Чтобы ни одно случайное слово не стало проблемой. Обращайтесь — разберём вашу ситуацию и предложим решение.

Камералка по-новому: ФНС переписала правила игры Коллеги, внимание. Налоговая служба выпустила свежий методический документ, который напрямую касается каждого, кто сдаёт декларации и общается с инспекторами. Речь о новых рекомендациях по проведению камеральных проверок. Они вступают в силу уже сейчас. О чём именно идёт речь? ФНС зафиксировала свою позицию в письме от 09.06.2026 № ЕА-36-15/4924@. Этот акт полностью заменяет старые методички, которые действовали с 2013 года (письмо от 16.07.2013 № АС-4-2/12705). Что принципиально нового? Рекомендации теперь учитывают две цифровые системы, которые уже работают в России: Национальная система прослеживаемости товаров (НСПТ) и Система подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ). Их алгоритмы тоже вписаны в логику камерального контроля. Но это не всё. В документе прописаны особенности проверок для нестандартных ситуаций. Обратите внимание на эти случаи: ✔️Смерть физического лица или индивидуального предпринимателя. Да, камералка возможна и после этого события — порядок чётко расписан. ✔️Подача уточнённой декларации. Ожидаемо, но нюансы теперь другие. ✔️Экспортно-импортные операции. Здесь без вариантов: прослеживаемость и ВЭД-контракты под микроскопом. ✔️Декларация по НДС с суммой к возмещению (статья 176 НК РФ). Самый рискованный блок для бизнеса — инспекторы получают дополнительные инструменты проверки. Кроме того, налоговики детально расписали, как именно проводить мероприятия налогового контроля. В рекомендациях есть готовые алгоритмы: ✔️ Запросы в банк. Какие основания, какие сроки, как оформлять ответ. ✔️ Допрос свидетеля. Учтены даже процессуальные тонкости. ✔️ Осмотр помещений, территорий, документов и предметов. Без самодеятельности — только по правилам. ✔️ Истребование документов. Теперь с учётом электронного документооборота и требований к форматам. И вот здесь возникает практический вопрос. Как быстро перестроить внутренний контроль под эти правила? Как провести декларацию через камералку без потерь времени и нервов? Как подготовить документы так, чтобы инспектор не нашёл повода для углублённой проверки? Мы знаем ответы на эти вопросы. Налоговое сопровождение от нашей команды — это не просто консультации. Мы берём на себя общение с инспекцией, проверку деклараций под новые требования ФНС и защиту ваших интересов при камеральных проверках. Пишите или звоните — разберём вашу ситуацию и предложим решение. Присоединяйся к нашему каналу в MAX

Друзья, с Днём России! Желаем вам, чтобы домашний очаг дарил уют, сердце — не теряло оптимизма, а впереди ждали только добрые события и надёжные люди. Пусть всё складывается так, как задумано. Спасибо, что вы с нами! Берегите себя и своих близких! С Праздником!

Коллеги, представляем наш еженедельный дайджест: правительство запускает эксперимент по отчётности, лимит матпомощи вырос до 1 млн ₽. Появился онлайн-канал жалоб на заказчиков. Какие изменения нам еще ждать? Читайте ниже.👇 ✅ С 1 июля 2026 года стартует пилот по отмене дублей в отчётности Правительство РФ запустит эксперимент по оптимизации отчётов для госорганов, внебюджетных фондов и госкорпораций. Он продлится с 1 июля 2026 года по 30 ноября 2030-го. За это время чиновники проведут инвентаризацию форм, вычистят повторяющиеся, создадут единый реестр и наладят автоматический обмен данными между ведомствами. В пилоте участвуют Минздрав и ФФОМС. С 2027 года компании-поставщики данных вправе направлять информацию только по тем формам, которые войдут в спецреестр и пройдут оценку в ходе эксперимента. ✅ В Госдуму внесли законопроект о фиксации порога по НДС для УСН «Единая Россия» предложила не снижать порог налога на добавленную стоимость для малого и среднего бизнеса на упрощённой системе. Документ разработали во исполнение поручения президента, которое он дал на ПМЭФ. ✅ ФАС запустил онлайн-сервис для жалоб на просрочку оплаты по госконтрактам Теперь главбух может пожаловаться на заказчика-должника через интернет. К заявке приложите: - подписанный акт приёмки; - реквизиты контракта; - сумму долга; - название заказчика. Статус рассмотрения отслеживается онлайн. Жалоба автоматически уходит в территориальное управление или центральный аппарат ФАС. Специалисты проверят и проконтролируют её. ✅ С 1 сентября 2026 года — новый порядок учёта отходов производства Минприроды приказом № 227 (зарегистрирован в Минюсте 29 мая 2026 года) вводит новые правила. Учитывать придётся все отходы I–V классов опасности — как те, что образовала сама компания или ИП, так и полученные от других лиц. Сводные данные подаются ежемесячно, ежеквартально, за полугодие и за год. Срок — не позже последнего дня месяца, следующего за отчётным периодом. Данные за квартал, 6 и 9 месяцев, а также за год формируются нарастающим итогом. Старый порядок отменяется. ✅ Упрощённую спецоценку условий труда разрешат для малых предприятий 55 видов деятельности Малый бизнес из 55 сфер получит право проводить СОУТ по упрощённой схеме. Детали процедуры уточняются, но сам факт снизит нагрузку на бухгалтерию и кадры. ✅ Минфин разъяснил лимит матпомощи при рождении ребёнка: 1 млн рублей без НДФЛ Согласно абзацу 7 пункта 8 статьи 217 НК РФ, единовременная выплата работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении или усыновлении ребёнка, а также при установлении опеки не облагается налогом. Главное условие: выплатить сумму в течение первого года и не превысить 1 млн рублей на каждого ребёнка. Присоединяйся к нашему каналу в MAX

Коллеги, сегодня поговорим о налоговых рисках, связанных с трансграничными сделками. Ситуация: таможня не поверила в контрактную цену товара. Вы пошли на корректировку — доплатили пошлины, пени, штрафы. Кажется, что всё. Но нет. Дальше приходит ФНС и говорит: «Вы согласились с занижением цены без спора? Значит, заплатили меньше налогов, чем должны были изначально». Итог — отказ в вычете «излишне уплаченного» импортного НДС (ст. 171, 172 НК РФ). Вы встаёте перед выбором: либо судиться за вычет, либо молча потерять деньги. Почему это работает именно так? Таможенная стоимость — база для пошлин, НДС и сборов (ст. 39 ТК ЕАЭС). Таможня вправе её перепроверить (п. 4 ст. 325 ТК ЕАЭС). Если она сочтет цену заниженной и вы согласились — ФНС получает формальный повод снять вычеты. Практика есть, и она не в пользу бизнеса. Какие документы спасут от таможни и налоговой Ваша задача — доказать одновременно двум контролерам: таможне (реальность цены) и ФНС (право на вычет НДС). Без разрывов. Пакет документов для доказательной базы: 1. Прайс-листы производителя, заверенные ТПП страны происхождения. 2. Калькуляция себестоимости от завода. 3. Договор + инвойс — цифры строго совпадают. 4. Платежные документы (SWIFT, платежка, выписка банка). 5. Транспортные документы (коносамент, CMR, авианакладная). 6. Переписка с контрагентом (email, мессенджеры) — доказательство, что цену согласовали до отгрузки. Чего нельзя делать — под налоговым углом ❌ Соглашаться на корректировку таможенной стоимости без попытки доказать свою правоту. ФНС расценит это как вашу вину. ❌ Подавать договор и инвойс с разными цифрами — инспектор заметит, потеряете вычет НДС автоматически. ❌ Игнорировать запросы таможни. Молчание = доначисления (ч. 2 ст. 112 Закона о таможенном регулировании), а вслед за ними — отказ в вычете. Что делать, чтобы не потерять вычет 1. При запросе таможни — сразу готовьте пояснительное письмо со ссылками на среднерыночные цены. 2. Просите у поставщика заверение об отсутствии скрытых бонусов и скидок. 3. Если надо — заказывайте независимую экспертизу. Это затраты, но они окупают сохранённый вычет НДС. 4. Фиксируйте все свои действия в ответ на требования таможни. ФНС потом эти бумаги перечитает. ❗Главный налоговый риск — не доначисление пошлин, а потеря вычета по НДС и непринятие расходов по налогу на прибыль (ст. 252 НК РФ). Один час проверки документов с отделом ВЭД дешевле судебного спора с двумя контролерами. Хотите разобрать свои трансграничные сделки? Приезжайте на XVII Всероссийскую финансово-бухгалтерскую конференцию с 15 по 19 сентября в Сочи. Там мы с главбухами и ВЭД-экспертами разложим по полочкам: как подтвердить таможенную стоимость, что делать с трансграничным НДС и как не попасть на штрафы. Без воды, только практика и ссылки на нормы. 👉 Детали и регистрация — на сайте конференции. Количество мест ограничено. Присоединяйся к нашему каналу в MAX