Налоги понятно | Николай Семенихин

🤔 Разбор требования о «разрыве» по налогу на прибыль Спасибо всем, кто участвовал в голосовании. Судя по всему, для большинства такое требование тоже оказалось в новинку. О том, что такое «разрыв» по прибыли, мнения разделились, но половина считает, что ноги растут из декларации по НДС и книги продаж поставщика. 84% полагают, что давать документы по сделке не надо: ▪️ половина - за то, чтобы написать пояснения без документов, ▪️ другая половина - за то, чтобы запросить у налоговой конкретику. Это редкий случай, когда почти нет правильных ответов. 👨‍💻 Когда я готовил ответ, я исходил из: - правил НК РФ, - неясности требования, - конкретной ситуации у клиента. Вот, что говорит НК РФ (абз. 1 п. 3 ст. 88): Если при камеральной проверке выявлены ошибки в декларации, противоречия между сведениями в документах либо несоответствия между сведениями налогоплательщика и данными, которые есть у налогового органа, налоговая сообщает об этом налогоплательщику и требует в течение пяти дней представить пояснения или внести исправления. Но ИФНС пишет не столько о противоречиях, сколько о неких проблемах: расчеты с недобросовестными контрагентами на сумму более 50 млн. Причем неясно, о чьих контрагентах речь – моего клиента или его поставщика. Фраза «сработал критерий Р-5 ППА-отбор» в требовании звучит как «таблица умножения». Молодцы такие, налоговые инспекторы. Критерии подсистемы «ППА-Отбор» АИС «Налог-3» есть в закрытом приказе ФНС России от 09.04.2019 №ЕД-5-2/886ДСП@ «О направлении методических рекомендаций по работе с программным обеспечением». Доступа к нему у меня нет, конечно же. Часть сведений из этой АИС можно увидеть в сервисе «Как меня видит налоговая». О нем я расскажу позже. 📌 У клиента в целом всё было неплохо: – документы по сделке есть; – поставка была; – товар приобретался под зеркальное обязательство перед покупателем; – сделка прошла во 2 квартале 2025 года. Но идеальной картину назвать нельзя: Проверка контрагента проводилась еще в 2023 году и была довольно формальной. В 2025 году пакет документов по контрагенту не обновлялся. К тому же сейчас нет уверенности, что товар поставил именно этот контрагент собственными силами. Ситуация типичная: позиция на случай спора есть, но подсвечивать слабые места особого желания нет. Что я проверил: Запросил у контрагента книгу продаж и декларацию по НДС за 2 кв 2025. Из них я увидел, что реализация отражена. Вывод – прямых разрывов с нами нет. Дополнительно клиент дал: - декларацию по прибыли за 2025, - ОСВ за 2025 по сч. 62 в части клиента. Там я увидел, что его доходы от реализации в 10 раз превышают расходы клиента, указанные в требовании. ✅ При этом сервис Контур.Фокус показывает, что долгов по налогам у него нет. В итоге, в ответе я указал: ➖ общий предмет сделки, даты и суммы; ➖ что контрагента проверили вдоль и поперек перед тем, как заключаться; ➖ что товар нужен был для исполнения договора с заказчиком; ➖ что расходы экономически обоснованные, документально подтверждены. Без лишней детализации о том, какой именно товар, как он поставлялся, т.е. где потенциально могут быть слабые места. 🏁 В заключение, скажу, что ФНС сама заставляет нас прикидываться шлангом, когда пишет термины из своей внутрянки. Вот и я не преминул написать в ответе, что как минимум требуется пояснительная бригада, что такое «Р-5 ППА-отбор». Мяч на стороне налоговиков. Если будет продолжение, расскажу. ✅ Подписывайтесь на меня в TenChat, чтобы не потерять доступ в случае проблем со связью. 👨‍💻 Напоминаю, если есть проблема, которая волнует, напишите мне и я организую консультацию.