Альбина Исафова | Налоговое консультирование

По каким фразам инспектор сразу понимает, что пояснения писал не специалист? Только за вчерашний день я взяла в работу 9 разных требований, на 2 из которых клиенты мне предоставили для проверки свой вариант ответа. Иногда достаточно прочитать первые два абзаца пояснений. Не документы. Не договор. Не счета-фактуры. Именно пояснения. За несколько лет работы в налоговой я почти безошибочно понимала, когда ответ готовил не специалист. И чаще всего именно такие пояснения потом становились доказательствами против самой компании. И дело вовсе не в ссылках на статьи Налогового кодекса. Дело в формулировках. Вот несколько фраз, после которых у инспектора появляется еще больше вопросов. ❌ «Нам неизвестно…» Например: «Нам неизвестно, сколько сотрудников было у контрагента.» А почему неизвестно? Если вы утверждаете, что работы действительно выполнены именно этой компанией, то должны понимать, за счет каких ресурсов они выполнялись. А самое главное, в качестве должной осмотрительности , ДОЛЖНЫ были поинтересоваться «а есть ли у них трудовые ресурсы для исполнения контракта?» ❌ «Ответственность за деятельность контрагента мы не несем.» Это одна из самых распространенных ошибок. Многие клиенты говорят «вот тогда, в 2000 лохматом году они были нормальные, я не могу отвечать за то, что в 2026 у них недостоверка» В проверках по статье 54.1 НК РФ обсуждают не ответственность за чужой бизнес, а проявление должной осмотрительности В МОМЕНТ ЗАКЛЮЧЕНИЯ СДЕЛКИ и реальность исполнения сделки НА ТОТ МОМЕНТ! ❌ «Все документы представлены в полном объеме.» Для инспектора это вообще ничего не означает и для судов тоже, уже давно. Суды говорят «формальное выполнение требований 172 статьи НКРФ не дает безусловного права на вычет» Вопрос не в количестве документов и даже не в качестве. Вопрос в том, подтверждают ли они реальность хозяйственной операции. ❌ «Работы были выполнены качественно.» Чем подтверждается качество? Кто принимал работы? Кто контролировал процесс? Почему именно этот подрядчик? После такой фразы инспектор почти всегда задает дополнительные вопросы. Здесь тоже есть нюанс, который в будущем вам может помочь: это подписание документов на объекте ответственными лицами компании, а не руководителем. На одном из процессов судья посмотрел на документы и спросил: — У вас директор лично ездит по всем стройкам и принимает материалы? После этого объяснять реальность сделки стало значительно сложнее. Согласитесь более убедительно звучит, когда мы дали доверенность, например, начальнику участка и он подписал М-15 и принял материалы 🤔 ❌ «Контрагент был найден в интернете.» И все? Почему выбрали именно его? Сравнивали ли предложения? Была ли деловая переписка? Кто вел переговоры? В этот момент инспектор понимает, что компания не сможет доказать, почему выбрала именно этого поставщика. Значит, стоит КОПАТЬ глубже. Если вы пишете в интернете - дайте ссылку на ресурс. Сделайте КП от разных подрядчиков - даже если вы уверены в текущем подрядчике, особенно в поставщике материалов, я всегда советую заручится КП от других компаний - это показывает, что вы действительно ВЫБИРАЛИ! Была ли деловая переписка? - Ради бога! Отключите вы это удаление сообщений 🤦‍♀️или после заключения каждой сделки бегите к нотариусу и заверяйте переписку. Я постоянно читаю пояснения, которые компании подготовили самостоятельно. Почти в каждом есть формулировки, которые инспектор использует против налогоплательщика. Поэтому если вы получили требование и уже начали готовить ответ — не спешите его отправлять. Иногда достаточно убрать две-три фразы, чтобы полностью изменить восприятие вашей позиции налоговой. Поверьте, пояснения — это тот документ, который очень сложно "исправить задним числом". Качественные пояснения — это отдельная профессиональная работа, а не просто "отписка" в налоговую.

Если посмотреть на это требование, то это обычное необоснованное требование по п.2 ст.93.1 НКРФ. Почему необоснованное? Потому что вообще нет указания на КОНКРЕТНУЮ СДЕЛКУ, которую проверяют и запрашивают документы за длительный промежуток времени. Но интерес тут даже не в самом требовании, а в возможных причинах его направления. Предположительно - это происки истцов по судебному разбирательству, которому ни один год. На самом деле, еще в 2020м году ВС сказал, что, если участники судебного процесса используют судебную систему для узаконивания какой-то «сомнительной» сделки, судам РЕКОМЕНДОВАНО привлекать к процессу налоговые органы, Росфинмониторинг, таможенную службу и другие госорганы. Но эту возможность можно использовать в качестве защиты и сторонам, т.е., если вы предполагаете или точно знаете, что в налоговом органе есть те или иные сведения, которые вам помогут, можно заявить ходатайство о направлении судебного запроса. Так часто запрашивают, например книги продаж и покупок, в качестве доказательств взаимоотношений или их отсутствия. На практике у меня были ситуации, когда я прямо ходила в налоговую и просила провести мероприятия налогового контроля, чтобы получить в рамках МНК доказательства и запросить их в суде. Сейчас у меня в работе очень интересный проект, где как раз таки мы используем этот инструмент, но об этом расскажу позже, когда закончится процесс.

Коллеги, заканчиваются сроки камеральных проверок налоговых деклараций по налогу на прибыль. В этом году как ни странно очень много у меня убыточных компаний, прибыль уже физически не нарисуешь, даже, если это чревато углубленными проверками или «некрасивым видом» перед контрагентами. В основном убытки все обоснованы, объяснимы, но при этом есть спорные расходы, особенности в части подтверждения подотчетных сумм. Поэтому предприниматели просят написать ответы, естественно без приложения каких-либо документов. На самом деле по налогу на прибыль истребовать документы практически невозможно в рамках камералки, есть только один пункт, который позволяет это сделать в ст.88 НК, но я еще с этим случаем не встречалась на своей практике 😁. Но тем не менее актов по налогу на прибыль много, причины: 1) игнорирование требования Ф каким бы на ваш взгляд незаконным не было требование, ответ нужно писать. Какой? Это уже другой вопрос 2) бездумное предоставление документов на авось. Сейчас уже «авось» не прокатит, ни те времена 3) отсутствие понимания в видах расходов (что можно, что нельзя учитывать для целей исчисления налога на прибыль). Личные расходы директора/учредителя. Если вам пришло требование ЛЮБОЕ, вы знаете куда обращаться 👇😎

❌ Думаете, если удалить переписку и документы, проблема исчезнет? На этой неделе сопровождаю выездную проверку, где до моего появления уничтожили практически всё. Кто подписан давно, наверное помнят историю, где руководитель стер всю переписку с контрагентами, потому что испугался. Так вот здесь хуже, уничтожили все документы, почту, мессенджеры. Но! Теперь стало ясно, что «голову в песок» - это не спасение и срочно надо спасать ситуацию. Восстанавливаем документы через контрагентов. Сегодня переписываюсь с бухгалтером контрагента, по акту сверки они нам должны. Причина, цитата - «работы выполнены, просто забыли подписать КС»😳 Вопрос от бухгалтера, нужно ли им сдавать корректировку? Конечно нужно, потому что мы понимаем уже сейчас, что у нас будет немаленькое доначисление, а мы с вами знаем, что сейчас налоговики и приставы очень активно взыскивают дебиторку. Поэтому сдача корректировки это даже не в интересах моего клиента, у кого расходы, а в интересах самого контрагента. Как этого избежать? Во-первых, проводить инвентаризацию 60,62,76 счетов Во-вторых, назначить ответственного за сбор оригиналов подписанных документов (это прямо огромная проблема сейчас у строителей) и за передачу по РЕЕСТРУ КС ЗАКАЗЧИКАМ (даже не представляете, наверное 90% споров возникает тольк из-за того, что документы либо оставили на объекте, передали «Васе» и тд). Я клиентам предлагаю даже нанимать студентов на эту должность тыс за 30 в мес, дать им чек листы и прямо требовать и требовать. Небольшая сумма за безопасность я считаю. Знаете, что объединяет большинство налоговых проверок? Проблемы начинаются не из-за схем. Проблемы начинаются из-за беспорядка. Неподписанные КС. Потерянные акты. Неоформленная дебиторка. Отсутствие сверок. Удаленные переписки. А когда приходит налоговая, времени на исправление уже почти нет.

Дробление бизнеса часто начинается не с проверки. А с одного неудачного контрагента. Три реальных кейса из жизни: 1️⃣ у меня сейчас в проверке компания, занимающая перепродажей. Купила у недобросовестного поставщика товар, который купил у ИП без НДС. А у ИП есть под боком ООО с НДС (где он сам учредитель и руководитель) - производитель этого товара. Естественно у ИП нет входного товара и нет имущества для производства, персонала и т.д. Налицо классическое дробление, когда расходы в одном месте, а доходы в другом. Сейчас мы пытаемся доказать, что мы не выгодоприобретатели, т.к. действительную налоговую экономию получили не мы, а реальный производитель товара, который нечестно ведет бизнес. Посмотрим , что получится 🤔 2️⃣ вторая проверка (выездная). Клиент купил контрагента-ИП товар, руководителя поставщика (ИП) пригласили на допрос. Для подготовки его направили ко мне: Я начала ему задавать вопросы, а что?где?как?чьими силами? Руководитель честно без зазрения совести все мне рассказал, на что я ему сказала, «вам лучше не ходить». Потому что задача стояла не выиграть любой ценой, а сохранить поставщика и дружеские отношения. А суть деятельности поставщика была такая же как и выше: есть ООО на ОСНО производитель, есть ООО на УСН (для покупателей без НДС), есть ИП на рознице. Причем собственник РЕАЛЬНО думает, что все 🆗 и он ничего не нарушает. И не предпринял даже минимальные шаги для того, чтобы хоть как-то показать отсутствие незаконного дробления 🤦‍♀️ Как я люблю говорить «можно писать учебник - как нельзя делать» 3️⃣ ЭТО ПРЯМО ПОДСТАВА ПОДСТАВ. прислали клиенту требование по перечислениям через зарплатный проект и отсутствие этих сумм в зарплатных отчетах. Во-первых,как оказалось, перечисляли ИП-контрагентам на личные карточные счета за сервисные услуги. Но также один из этих ИП еще и сотрудник в другой компании этой же группы. Во-вторых, у этих ИП, выяснилось, что есть свои ООО с точно такими же ОКВЭД как и у заказчика 🤦‍♀️ Как может это обернуться в будущем: если к клиенту возникнет вопрос по дроблению (а риски там прямо есть), то ему могут еще приписать и совершенно чужой бизнес. И таких историй очень много, когда проверка контрагента или проверка одного вопроса, тянет за собой более серьезные проблемы. Поэтому я всегда рекомендую собственникам проводить диагностику до того, как придет требование из налоговой. На консультации мы разбираем: ✔ какие признаки дробления видит инспекция именно в вашей структуре; ✔ какие аргументы могут быть использованы против вас; ✔ какие документы необходимо подготовить заранее; ✔ какие риски существуют по НДС, налогу на прибыль и страховым взносам; ✔ можно ли безопасно сохранить текущую модель бизнеса или требуется реструктуризация. Иногда после анализа я говорю клиенту: «У вас нет дробления. Работайте спокойно». И это тоже хороший результат. Потому что налоговая безопасность — это не только снижение рисков, но и понимание, где рисков на самом деле нет. Если ваш бизнес работает через несколько ООО, ИП или участников одной группы, напишите мне в личные сообщения или в комментариях. Разберем структуру до того, как это сделает налоговая.

Друзья, мне очень важна ваша поддержка! Я подготовила для вас важный пост, и сейчас как никогда нужно, чтобы он получил побольше реакций и комментариев. Это поможет алгоритмам показать его большему количеству людей, а мне — получить обратную связь. 👉 Вот что нужно сделать: 1. Перейти по ссылке: https://t.me/Finans_VOPROS/372 2. Поставить любую реакцию 3. Написать короткий комментарий Заранее огромное спасибо! Ваша активность сейчас очень много значит.

Коллеги! В нашем менталитете есть поговорка «От Сумы и тюрьмы не зарекайся» и с учетом того, что происходит в последнее время могу сказать, что это может коснуться каждого, и предпринимателя и его обычного сотрудника. Проблема в том, что, как правило, никто не знает как себя вести в том или ином случае, а если даже знают - теряются. Вчера я полдня искала своих доверителей, потому что пришли утром, провели обыск и увезли, куда? Кто следователь? Никаких данных не оставили «домашним», мне не позвонили вовремя, хотя я для клиентов «группы риска» 24/7 в доступе. Поэтому запомните несколько главных правил: ✅Первое, что вы говорите, если к вам приходят домой «У меня есть адвокат по соглашению, прошу его набрать и вызвать» ✅Свой телефон не открываем Телефон адвоката я прошу записать на телефонах детей, жен, мужей, кто с вами проживает и обязательно на бумажке всегда носить с собой (потому что вас могут и на улице поймать) ✅Быть готовым к тому, что вас могут продержать в ожидании несколько часов (моего клиента забрали рано утром, на связь он вышел в обед, на допрос он попал после 20.00) ✅Запомните, чтобы вам не говорили, адвокат пытается к вам пробиться, их бывает не пускают, вчера адвоката пустили через 4 часа, он сидел в ожидании на КПП ✅ОЧЕНЬ ВАЖНО ОСТАВИТЬ ДОМАШНИМ ХОТЯ БЫ ФИО СЛЕДОВАТЕЛЯ, желательно и его телефон для связи, и куда именно вас увозят ✅ ✅Запомните и заучите: без адвоката ничего не комментируем и не говорим, ждем своего! ‼️Из статуса свидетеля перейти в статус обвиняемого минутное дело. Свидетеля могут допросить без адвоката по закону, но оспорить эти показания потом практически невозможно 🤦‍♀️

Кто согласен с данным расчетом, записывайтесь к моему папе на репетиторство по математике (он физик-математик) 😁

Сейчас работаю с одним требованием по истребованию документов по не облагаемым НДС операциям. И кстати много стало приходить требований по 10% НДС и по не облагаемым. налоговая пытается отказать в пониженных ставках, и в не облагаемых, в т.ч в льготе.

Сегодня с утра расстроилась и написала своему партнеру, что мои посты и идеи воруют, Потом помощница прислала мне этот отзыв от моей бывшей коллеги и я подумала, я наверное крута 😁, если у меня все слизывают и сами налоговики ко мне отправляют своих друзей, знакомых 😎 и обращаются сами за консультацией)))