ТеДо | ПроНалоги. TaxPro

Налоговые итоги недели 22 — 26 июня 2026   1️⃣Госдума приняла законопроекты: ✅О «заморозке» снижения порога дохода на УСН для уплаты НДС. Текущий лимит в 20 млн рублей будет действовать до 2029 г. включительно. В 2030 г. он будет снижен до 15 млн рублей, с 2031 г. — до 10 млн рублей. Бизнес также просит «заморозить» пороги по доходам для предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН).   ✅Законопроект с поправками в НК РФ, который предусматривает: 🔹Налоговый вычет по НДФЛ для биржевых ЗПИФов. ЗПИФы будут включены в контур ИНВ по НДФЛ при продаже паев после более чем трех лет владения 🔹Подтверждение ставки НДС 10% для детских товаров. Подробнее в нашем посте. 🔹Поправки, призванные стабилизировать рынок топлива в России 🔹Исключение вычета НДС по расходам, оплаченным за счет средств бюджетных субсидий, полученных через «посредника», а не только налогоплательщиком напрямую из бюджета.   2️⃣КС поручил уточнить срок повышения утильсбора   Конституционный суд встал на сторону дилера сельхозтехники: суд признал не соответствующим Конституции порядок вступления в силу постановления, согласно которому новый размер утильсбора подлежит применению ранее, чем через 1 месяц после опубликования Постановления.   ⭐️Подробнее в нашем посте.   3️⃣Налоговики предъявили претензии 50 резидентам «Сколково» из-за ИТ-льгот   ФНС выдвинула претензии полсотне резидентов «Сколково» за применение налоговых льгот для ИT-компаний. Речь идет об организациях, которые потеряли право на преференции для резидентов «Сколково», но в том же году начинали использовать отраслевые IT-льготы как аккредитованные компании из реестра Минцифры.   📣Ольга Потемкина, директор налоговой практики ⚡️ТеДо, прокомментировала для РБК:   «Позиция ФНС описана в письме службы в 2025 году. Согласно ему, организация, утратившая в течение 2024 года право на применение нулевой налоговой ставки как участник проекта «Сколково» из-за превышения порога совокупного размера прибыли, не может за 2024 год применять льготную ставку налога на прибыль для IT-компаний. Из этого письма ФНС следует, что, если потеря статуса «сколковца» произошла, налоговые льготы «обнуляются» и происходит перерасчет налоговых обязательств организации с начала года (по полной ставке: 20% — в 2024 году, 25% — с 2025 года), а также доначисляются пени за несвоевременную уплату.»   4️⃣Утверждены критерии систематического выполнения заказов через платформы   В июле 2025 года был принят закон об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики. Он вступает в силу 📅с 1 октября 2026 года. Среди прочего, данный закон предусматривает обязанность платформы установить ограничения на систематическое выполнение работ исполнителем в пользу заказчика, который взаимодействует с ним через платформу. Такие критерии должно было установить Правительство. На этой неделе было опубликовано соответствующее Постановление. Операторы площадок будут обязаны ограничивать выполнение заказов исполнителем (самозанятым или ИП) для одного заказчика-юрлица в случае, если количество часов работы 🕒в течение 6 месяцев подряд составит более 60 часов. Правила направлены на борьбу со скрытыми трудовыми отношениями.

Минфин ОАЭ 🇦🇪 продлил срок выбора провайдера e-invoicing, но дедлайн внедрения не сдвинулся. Подробнее — в карточках. Команда ⚡️ТеДо проанализировала обновленные требования и разработала дорожную карту, которая поможет разложить переход на e-invoicing на понятные шаги и собрать реалистичный план для вашей компании. 💡Перейдите по ссылке, заполните короткий онлайн-опросник, и мы бесплатно поделимся дорожной картой с вами. ➡️Детали по ссылке.

💡КС поручил уточнить срок повышения утильсбора   Конституционный суд встал на сторону дилера сельхозтехники: суд признал не соответствующим Конституции порядок вступления в силу постановления, согласно которому летом 2023 года cтавки утильсбора были увеличены в несколько раз. Озвученная позиция может быть применима и другими плательщиками, оказавшимися в схожей ситуации. Вывод КС по сути распространяет правило о вступлении в силу налоговых изменений (ст. 5 НК РФ) и на сборы, которые не регулируются правилами НК РФ.   Обстоятельства дела В январе 2023 года компания заключила договор поставки тракторов стоимостью более 6 млн евро. Товар был поставлен 30 июня, а 6 июля компания представила расчет утильсбора в таможенный орган.   Однако таможенный орган ❌не принял расчет, поскольку 9 июня 2023 года было опубликовано Постановление Правительства РФ от 6 июня 2023 года № 938, вступившее в силу с 1 июля того же года и увеличившее размер утильсбора.   В результате таможенный орган предложил компании уплатить утильсбор в размере, ⬆️более чем в 4 раза превышающем заявленный.   Не согласившись с этим, компания ⚖подала в суд. Первую инстанцию выиграла таможня, вторая инстанция встала уже на сторону компании. Она указала, что таможенный орган должен был рассчитать сумму утильсбора на дату ввоза тракторов, т.е. на 30 июня 2023 года, исходя из базовых ставок и коэффициентов, действовавших на эту дату. Третья инстанция отменила решение. В свою очередь Верховный суд отказал компании в передаче жалобы для дальнейшего рассмотрения. После этого компания оспорила конституционность норм Постановления о вступлении в силу в течение менее чем месяца с даты опубликования. Позиция Конституционного суда   Суд указал, что срок вступления в силу нормативного акта, повышающего размер утильсбора, ❌не может быть меньше определенного НК РФ базового срока для вступления в силу налоговых изменений, т.е. месяца. Обосновывая свое решение, КС установил схожесть сбора с налоговыми платежами. Также он подчеркнул необходимость обеспечения «разумного срока», т.е. такого срока, который был бы «необходимым и достаточным для адаптации плательщиков».   «Тем самым данный платеж, именуемый сбором, характеризуется тем, что он является обязательным, индивидуально безвозмездным платежом, взимаемым с организаций и с физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства. Это обнаруживает общие черты с законодательным определением налога.»   Что предложил КС?   Суд предложил законодателю определить правила вступления в силу и правила действия во времени нормативных правовых актов об утильсборе. До принятия изменений применяются сроки вступления в силу, установленные ст. 5 НК РФ в отношении актов законодательства о сборах — в общем случае 🕒не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования.    Постановление Правительства РФ от 6 июня 2023 года № 938 сохраняет свое действие, но подлежит применению по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, т.е. с 9 июля 2023 года. Что дальше? Законодатель должен устранить пробел в вопросе определения правил вступления в силу и правила действия во времени нормативных правовых актов об утильсборе. Дело заявителя подлежит пересмотру с учетом позиции КС.  Другие плательщики утильсбора, имевшие сходную ситуацию, получили также возможность вернуть излишне уплаченный утильсбор, ссылаясь на решение КС.

ℹ️ПМЮФ. Налоговые льготы В рамках XIV Петербургского международного юридического форума прошла сессия по Налоговым льготам. В ней приняли участие представители органов власти, в т.ч. начальник управления по крупнейшим налогоплательщикам ФНС России Елена Суворова, председатель комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Анатолий Артамонов, а также представители бизнеса. Участники обсудили эффективность мер поддержки, их совершенствование и направления развития. Тенденции в предоставлении льгот Происходит пересмотр подхода к предоставлению налоговых льгот: преференции даются не отдельным отраслям, территориям, а более узким видам деятельности. В дальнейшем возможен переход к еще более адресным, точечным льготам. В своем выступлении Анатолий Артамонов отметил, что зачастую льгота не достигает тех целей, ради которых она была установлена (не увеличивается объем инвестиций и т.д.), льготу получают те, кто и без нее мог бы эффективно работать. Льготы для ИТ-компаний Елена Суворова отметила, что около 20 тыс. компаний пользуются пониженными тарифами страховых взносов, около 5 тыс. — льготой по налогу на прибыль. Это порядка 2,5 трлн рублей сэкономленных налогов. В 2025 году закончился мораторий по проверкам. ФНС России начала проводить проверки и предпроверочный анализ. На сегодняшний день ФНС России видит риски у 7% ИТ-компаний. Есть случаи искусственного перевода прибыли в ИТ-компании со льготами. Что предлагает бизнес? 🔹Бизнес ожидает введения налога на сверхприбыль и уже формулирует предложения по нему. Предлагается учитывать инвестиции, осуществленные в период, за который будет рассчитываться налог.    🔹ФИНВ. Основной вид деятельности налогоплательщика определяется 🕒на 1 января 2024 года. Это приводит к тому, что производственные компании, получившие соответствующий ОКВЭД/созданные позднее, не могут применять вычет. 🔹РИНВ. Предлагается расширить передачу вычета внутри группы (по аналогии с ФИНВ) на региональный инвестиционный налоговый вычет. Единый преференциальный режим В ходе сессии обсудили планируемый к запуску 🕒с 1 января 2027 года единый преференциальный режим. Режим объединит все действующие режимы (ТОР, СПВ, АЗРФ, ОЭЗ, РИП) и будет действовать на территории 🗺Дальнего Востока и Арктики. Минимальный объем инвестиций — 10 млн руб., при этом он предусмотрен только для новых инвестиционных проектов. Подробнее об инициативе можно узнать в Концепции проекта. Что дальше? В этом году в рамках Экспертного совета ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам планируется проведение нескольких советов по методологическим вопросам по льготам. По результатам возможна корректировка отраслевых документов и налогового законодательства.

15 июля Раиса Алексахина выступит в рамках IV практикума «Налоговое планирование 2026–2027», где разберет практические инструменты досудебного урегулирования споров с ФНС РФ. Организатор — компания Redcontour, ⚡️ТеДо выступает партнером практикума. Среди спикеров: 🔹Константин Новоселов, замначальника Контрольного управления ФНС РФ 🔹Татьяна Смирнова, начальник отдела документальных проверок и ревизий УЭБиПК МВД РФ В фокусе внимания: 🔹 Границы законного налогового планирования и агрессивной оптимизации 🔹 Деловая цель, экономический смысл операций и реальность сделок 🔹 Дробление бизнеса и условия безопасного выхода из схемы 🔹 НДС: вычеты, налоговые разрывы, проверка контрагентов 🔹 Налог на прибыль, имущество, страховые взносы, льготы и преференции 🔹 ГПХ, самозанятые, ИП и риски переквалификации 🔹Субсидиарная и уголовная ответственность 🔹Снижение доначислений, возражения, обжалование и досудебное урегулирование спора с ФНС 🔎 Практикум будет полезен финансовым директорам, бухгалтерам и руководителям налоговой функции, которые отвечают за налоговую методологию, налоговую нагрузку, договорную работу и структуру группы компаний. 🕒15 июля, с 10:00 до 19:00 🗺Москва, отель «Метрополь», в очном и онлайн-формате ➡️ Подробнее

2 июля приглашаем на встречу сообщества налоговых экспертов, которую проводит команда ⚡️«Технологий Доверия».   На мероприятии представители компаний-победителей юбилейного конкурса «Премия в сфере корпоративного налогообложения — 2025»: ✅ Представят свои проекты по развитию налоговой функции ✅ Поделятся опытом реализации инициатив по автоматизации и совершенствованию налоговых процессов   🔎 Среди спикеров мероприятия — эксперты ⚡️ТеДо, представители компаний Сбербанк, ГМК «Норильский никель», РусГидро ОЦО, ГК «Азот» и Финам.   🕒 2 июля, с 16:30 до 20:00 🗺 Москва, Multispace Dinamo, этаж 2   Регистрация доступна до 1 июля включительно ➡️ по ссылке

30 июня 2026 года состоится бесплатный вебинар «Аутстаффинг под контролем ФНС: как пилотный проект обеляет рынок труда». Мы недавно писали, что начинается эксперимент, направленный на обеление рынка аутстаффинга. Предлагаем его обсудить. В рамках вебинара эксперты ⚡️ТеДо обсудят юридическую базу эксперимента, изменения в договорных условиях, а также то, к чему готовиться игрокам рынка, пока не участвующим в данном эксперименте.  В центре внимания: 🔹Правовой механизм эксперимента — как именно оформляется переход обязанностей по удержанию налогов, какие нормы НК РФ и договорные оговорки это допускают 🔹Финансовые последствия эксперимента для рынка 🔹Возможные риски для заказчиков Спикеры мероприятия:   🔹Раиса Алексахина, партнер, руководитель практики по урегулированию споров с государственными органами и разрешению коммерческих споров ТеДо   🔹Павел Ковалев, старший юрист практики по урегулированию споров с государственными органами и разрешению коммерческих споров ТеДо   🔎Вебинар будет актуален для генеральных и финансовых директоров, главных бухгалтеров и налоговых менеджеров. 🕒30 июня 2026 года, 12:00–13:00 (МСК) ➡️Регистрация открыта до 29 июня включительно

Налоговые итоги недели 15 — 19 июня 2026 1️⃣Совет федерации одобрил законопроекты: 🔹О невзимании штрафов за неподачу нулевых деклараций (⭐️подробнее здесь) 🔹Об увеличении госпошлин для мигрантов. Например, пошлина за приобретение гражданства РФ ⬆️вырастет с 4,2 тыс. рублей до 50 тыс. рублей (есть исключения). 2️⃣Как проводить камеральные проверки ФНС обновила рекомендации по проведению камеральных проверок. Среди мероприятий налогового контроля появились мероприятия, связанные с недавно внедренной системой СПОТ при импорте товаров из ЕАЭС. ⭐️Подробнее в нашем посте. 3️⃣ЦБ снизил ключевую ставку Совет директоров Банка России снизил ключевую ставку с 14,5% до 14,25% годовых. 4️⃣ФНС и маркетплейсы будут бороться с зарплатными схемами 1 сентября стартует эксперимент, в котором 34 добровольца из числа маркетплейсов и ритейла будут сотрудничать с ФНС по вопросу противодействия зарплатным схемам. Эксперимент продлится год. ФНС выпустила соответствующий Приказ. ⭐️Подробнее в нашем посте. 5️⃣Донастройка ФИНВ Продолжается обсуждение мер по донастройке ФИНВ. Вице-премьер Александр Новак в ходе совещания с президентом выступил с инициативой — повысить вычет не до 8%, а ⬆️до 5–6%, отметив, что механизм применяется не в полную силу. Власти также хотят расширить его периметр (список отраслей, кому сейчас доступен вычет здесь). Инициатива направлена в кабмин. В число новых получателей могут войти ✅ритейл, агропромышленный комплекс и фармацевтика. В Минфине отметили, что предложения прорабатываются совместно с заинтересованными ведомствами. 6️⃣Минфин отклонил налоговые льготы для электроники Минфин ❌не поддержал расширение налоговых льгот для производителей электронных компонентов и плат, аудио-, видеооборудования, навигационных и медицинских приборов, а также роботов и беспилотных систем. Расширение мер поддержки ранее предложил Минпромторг. По мнению Минфина мера приведет к образованию выпадающих доходов внебюджетных фондов размером более 13 млрд руб. в 2027 году и более 14 млрд руб. в 2028 году.

ℹ️Как ФНС будет «обелять» рынок предоставления персонала?   С 1 сентября ряды помощников ФНС в борьбе с недобросовестными неплательщиками налогов пополнит крупный ритейл. 1 сентября стартует эксперимент, в котором 34 добровольца из числа маркетплейсов и ритейла (далее — заказчики) будут сотрудничать с ФНС по вопросу противодействия зарплатным схемам. Эксперимент продлится год и, возможно, далее будет масштабирован и закреплен законодательно.   Его суть заключается в том, что заказчики, привлекающие персонал (курьеров, грузчиков, кассиров, упаковщиков и пр.) через кадровые агентства (далее — подрядчики), сами посчитают примерную сумму налогов подрядчика и перечислят ее часть на ЕНС подрядчика. Подрядчик сделает финальные расчеты и заплатит итоговую сумму в бюджет.   Эксперимент направлен на борьбу с недобросовестными кадровыми агентствами, которым уклониться «в разы» станет уже невозможно. Низкая налоговая нагрузка подрядчика будет зоной риска и для него, и для заказчика. Обсудим детали.   ❔Для чего потребовались изменения   Ритейлеры зачастую нанимают персонал не напрямую в штат по трудовому договору, а через кадровые агентства. Вероятно, часть таких агентств выплачивают рабочим зарплаты «в конвертах» и применяют другие схемы уклонения от налогов.   ❔В чем заключается эксперимент   С принципиальным порядком работы эксперимента можно ознакомиться на карточке выше⬆️   Заказчик должен рассчитать налоговые обязательства исполнителя, удержать их часть из вознаграждения исполнителя по договору о предоставлении персонала и перечислить деньги на ЕНС исполнителя/ КБК самозанятого. Расчет производится на основании сведений, полученных от подрядчика, о суммах выплат работникам, их статусе (самозанятый, ИП, российское или иностранное физическое лицо).   Перечислить необходимо следующие доли от рассчитанных налогов:   ✅50% НДФЛ (рассчитывается по ставке 13%) ✅75% НДС (по ставке 22% или 5%/7%) и страховых взносов (по ставке 30%) ✅100% УСН (по ставке 6%)   Такой расчет заказчика ❌не подменяет обязательства подрядчика по предоставлению налоговой отчетности и расчету суммы своих налоговых обязательств. По результатам собственных расчетов подрядчик пополняет ЕНС до требуемой общей суммы обязательств (с учетом суммы, уже перечисленной заказчиком).   ❔Кто выиграет   Для заказчика новый процесс это, безусловно, дополнительная административная нагрузка. Взамен он получает снижение рисков, связанных с плохими поставщиками — участие в эксперименте и перечисление средств на ЕНС подрядчика будет являться свидетельством проявления должной осмотрительности.      Теоретически исполнитель может предоставить недостоверные сведения заказчику, на основании которых тот рассчитает сумму для перечисления на ЕНС подрядчика. Чтобы снизить вероятность такого сценария, ФНС составила Модель «Идеального подрядчика». Ключевым критерием в данной модели является налоговая нагрузка агентства по предоставлению персонала. По мнению ФНС, она должна составлять порядка 44-47% (в зависимости от региона и категории работников).   По результатам анализа полученной от заказчиков информации налоговые органы смогут быстро определить налоговую нагрузку кадрового агентства. Если она будет ниже ориентира, ❗️это станет сигналом для более глубокого анализа в отношении подрядчика (само по себе это не будет считаться уклонением).   Кроме того, налоговый орган проинформирует заказчика о выявленных нарушениях со стороны подрядчика. Ожидается, что заказчик и сам проведет работу с подрядчиком или прекратит отношения с ним.   В случае неустранения выявленных налоговым органом нарушений, он направит заказчику повторное уведомление, что уже будет означать налоговые риски и для заказчика.     Необходимо отметить сервисность ФНС, которую всегда подчеркивает Даниил Егоров — ФНС разместила следующие документы:   🔹Презентацию с описанием работы эксперимента 🔹Примеры положений для включения в договор между заказчиком и агентством 🔹Модель Идеального подрядчика

Как ФНС рекомендует проводить камеральные проверки❓   ФНС обновила рекомендации по проведению камеральных проверок письмом от 9 июня (предыдущие рекомендации от 2013 года утратили силу). Документ на 57 страниц адресован налоговым органам, но также представляет интерес для налогоплательщиков — в нем описаны правила проведения камеральных проверок налоговыми органами, оформления проверочных мероприятий и результатов проверок.  Например, налоговый орган в ходе КНП проводит следующие процедуры, в том числе: ✅Сопоставляет показатели декларации с аналогичными за предыдущий год. ✅Проводит взаимоувязку с показателями в декларациях по другим видам налогов и бухгалтерской отчетностью. ✅Проверяет достоверность показателей декларации на основе анализа всей имеющейся в налоговом органе информации, а также информации внешних источников. ✅Анализирует показатели выручки, рентабельности, налоговой нагрузки, проводит сопоставление показателей налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности с показателями по аналогичным налогоплательщикам и со среднеотраслевыми показателями (возможно по предыдущим периодам). ✅Сверяет данные в декларации по НДС с данными контрагентов. На основании проведенного анализа принимается решение о проведении мероприятий налогового контроля: вызов налогоплательщика для дачи пояснений, вызов свидетелей, осмотр территорий, назначение экспертизы,  запросы в банк,  запросы документов и пояснений, запросы в компетентные органы иностранных государств. При истребовании документов (информации) должностные лица налоговых органов должны руководствоваться следующими принципами: законность, риск-ориентированный подход, определенность, однократность, приоритет получения информации из доступных государственных ресурсов, цифровая среда, срочность. При формировании требования используются четкие формулировки, позволяющие налогоплательщику однозначно понимать, какие документы необходимо представить налоговому органу.   Что нового в рекомендациях?   Среди мероприятий налогового контроля появились мероприятия, связанные с недавно внедренной системой СПОТ при импорте товаров из ЕАЭС. В документе описано, где в декларации отражать реквизиты ДОПП и сумму уплаченного обеспечительного платежа (ОП). Указан порядок действий, если ОП уплачен, а ввоз не состоялся. Описаны и некоторые другие практические ситуации и алгоритм действий в каждом случае. Выявленные нарушения могут стать причиной приостановления операций по банковским счетам.   Бояться ли камеральных проверок?   🎙Комментирует Павел Ковалев: «Статистика ФНС показывает, что сейчас камеральные проверки достаточно часто приводят к налоговым претензиям. Так, за 2025 год по их результатам было начислено около 150 млрд рублей налоговых обязательств, при том, что, например, в допандемийном 2019 году доначисления по камеральным проверкам составили только 37 млрд рублей. Поэтому на сегодняшний день камеральная налоговая проверка это уже не просто математическая проверка декларации и формальное мероприятие, а хорошо отлаженный механизм налогового контроля, к которому нужно относиться крайне серьезно. Безусловно бояться его не нужно, но готовиться, как с точки зрения документального подтверждения, так и правовой позиции, необходимо еще до момента подачи налоговой декларации, а не после получения акта проверки»