PG Tax | Налоги

⚖️ На сессии ПМЮФ-2026 «Деление НДС пополам: новый подход к решению налоговых споров» участники обсудили, как изменение налогового законодательства влияет на действующие договоры и где проходит баланс интересов бизнеса и государства. 🎙 Управляющий партнер «Пепеляев Групп» Сергей Пепеляев отметил, что ключевой проблемой российского регулирования остается отсутствие переходных положений при изменении правил исчисления НДС. По его словам, именно этот пробел становится причиной большинства споров между сторонами долгосрочных контрактов. Анализируя зарубежный опыт, эксперт показал, что во многих юрисдикциях изменение ставки НДС сопровождается заранее установленными механизмами перераспределения налоговой нагрузки. ▫️ Это позволяет: 🔴обеспечить предсказуемость для участников оборота, 🔴защитить интересы сторон договора, 🔴избежать конфликтов при исполнении долгосрочных контрактов. Отдельное внимание Сергей Пепеляев уделил принципу переложения НДС. По его мнению, это не столько договорный механизм, сколько публично-правовой. Поэтому правила его применения должны определяться законом, а не зависеть исключительно от условий конкретного договора. 💬 «Главная проблема российского НДС – отсутствие переходных положений. Тот, кто определяет правила, всегда должен уступать. Если государство меняет правила налогообложения, оно должно предусмотреть механизмы, которые позволят сохранить баланс интересов участников правоотношений». Запись сессии доступна по ссылке👉 Источник фото: Фонд Росконгресс

✍️ Нормативное регулирование 🔴На заседании Правительства РФ одобрены поправки в НК во исполнение Постановления КС РФ от 15.01.2026 № 1-П о расчете НДФЛ при обмене недвижимостью. Налогооблагаемым доходом будет считаться разница между кадастровыми стоимостями обмениваемых объектов с учетом денежной компенсации из-за разницы в цене. Речь идёт о мене вне связи с предпринимательством. 🏢 Экспертный комментарий ПГ о позиции КС РФ можно прочитать здесь 👉 🔴Малый бизнес попросил заморозить пороги по патентам. Мера затронет ~33 000 предприятий на ПСН с выручкой от 10 млн до 20 млн руб. 🔴Минфин и Минпромторг работают над введением льготного тарифа страховых взносов в размере 7,6% для сектора высокотехнологической промышленности. 🔴Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Санкт-Петербурге Валерий Калугин обратился к комиссии Госсовета с инициативой ввести льготный период для оплаты налоговых штрафов со скидкой 25% (до вступления в силу решения).   ⚙️ Практика 🔴Налоговые органы зафиксировали резкий рост числа ИП в 4 кв. 2025 г. и сделали вывод, что процентная доля бизнеса, который применяет схемы дробления, исчисляется двузначными цифрами. Среди других тенденций после налоговой реформы прошлого года - снижение выручки и количества чеков в расчете на плательщика, рост поступлений от МСП на 12% за 5 месяцев, низкая доля ошибок в декларациях по НДС, высокий уровень выживаемости после введения НДС и «взрывной» рост автоУСН. 🔴Число россиян, привлеченных к административной ответственности за экономические нарушения, в 2025 г. выросло до 509 тыс. человек. Это двукратный рост. Эксперты связывают его с усилением контроля и повышением эффективности работы налоговых органов и банков. В зоне риска - граждане, регулярно оказывающие услуги или продающие товары без регистрации, оплата на личные счета, без ККТ или без обязательных разрешений. ⛓️‍💥 Уголовное преследование Свыше 560 млрд руб. неуплаченных налогов возвращены в доход РФ за 15 лет - сообщил советник главы СКР Александр Федоров. 💰 Окончена 31 тыс. дел о налоговых преступлениях, арестовано имущество на сумму выше 354 млрд руб. В таких делах СК выступает механизмом восстановления социальной справедливости. ✈️ Международные новости 🔴30 июня заканчивается переходный период для импортеров товаров из Армении, Казахстана и Киргизии (для Беларуси - 1 ноября). С 1 июля они должны сообщать о планируемой поставке через информационную систему ФНС (сервис Заявителя) либо по ТКС. С 30 июля вступают в силу новые форма, формат и порядок представления декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам, 4 раздела). Применяется с отчетности за июль 2026 г. 🔴С 1 июня 2026 г. в ряде районов Абхазии стартовал пилотный проект по применению автоматизированной системы контроля ККТ. В составе участников - туристическая отрасль, общественное питание, розничная торговля и АЗС. Проект внедрен по Соглашению об оказании Россией безвозмездной технической помощи Абхазии в целях совершенствования системы налогового администрирования. Соглашение касается и других проектов. Так, идет реализация системы автоматизированного контроля НДС. 🔴Еврокомиссия представила пакет мер по пересмотру налогового законодательства ЕС для борьбы с бюрократией и сокращения регуляторной нагрузки. ℹ️ Первая группа мер - об упрощении прямого налогообложения. Предложено устранить один из барьеров для трансграничных платежей внутри ЕС — удержание налога с дивидендов, роялти и процентов по корпоративным займам, которые компании выплачивают друг другу. Еще одна мера о поддержке инвестиций в исследования и разработки - вычет расходов на лабораторное оборудование, станки и технику для научных проектов. ℹ️ Вторая группа мер - о пересмотре директивы DAC, регулирующей обмен налоговой информацией внутри ЕС. Предложено сократить избыточную отчетность для МГК и отказаться от критерия по числу сделок (30), а также повышение денежного порога до €3 тыс. в год применительно к компаниям экономики замкнутого цикла и онлайн-платформам. #главные_налоговые_новости

🔥 Дискуссия ПМЮФ по Постановлению КС РФ № 41-П о соотношении цены и НДС Уже через час в рамках ПМЮФ-2026 состоится сессия Деление НДС пополам: новый подход к решению налоговых споров. Эксперты обсудят алгоритм действий, необходимых для корректировки условий долгосрочного договора при изменениях налогового законодательства. В обсуждении примут участие: 🔴Управляющий партнер «Пепеляев Групп» Сергей Пепеляев, 🔴Зам. руководителя ФНС Виктор Бациев, 🔴Советник КС РФ Денис Кустов. ⏰ 10:00–11:30, 📍 Конгресс-центр, конференц-зал D3 Подключиться к трансляции ⚖️ Также сегодня на ПМЮФ Сергей Пепеляев примет участие в сессии Юридический рынок в новой ЭКГ-реальности: карта действующих инициатив, вызовы 2026 года и сценарии развития, посвященной развитию юридического рынка в новых условиях. ⏰ 14:00–15:30, 📍 Конгресс-центр, конференц-зал D1 Подключиться к трансляции До встречи на площадке форума 🚀

⚖️ 1 трлн руб. из процедур банкротства: выступление Константина Чекмышева на ПМЮФ На ПМЮФ-2026 заместитель руководителя ФНС России Константин Чекмышев рассказал о развитии цифровых технологий в сфере банкротства. 💬 С момента внедрения Системы комплексного управления и администрирования долга (СКУАД): 🔴поступления в бюджет от процедур банкротства превысили 1 трлн руб.; 🔴перед бюджетом погашено 224 млрд руб. задолженности в результате взыскания с контролирующих и зависимых лиц должников; 🔴прирост абсолютного показателя налоговой задолженности, за последний год в 1,4 раза ниже общего роста просроченной дебиторской задолженности по данным Росстата; 🔴в 2 раза снижено количество должников перед бюджетом за счёт эффекта ЕНС. В итоге главный показатель результатов администрирования - уровень показателя долга к поступлениям (ДКП/DTI) - составляет 6%, что ниже уровня долга до внедрения ЕНС. При этом 78% задолженности приходится на неплатежеспособные или системно убыточные организации, что повышает актуальность индивидуализированного подхода по цифровому профилю должника в СКУАД. Говоря о стратегии развития, Константин Чекмышев обозначил переход к интеллектуальному анализу на базе больших языковых моделей: ℹ️ на входе система получает задачу в виде задолженности, а на выходе формирует модель реагирования с готовой доказательной базой и проектами процессуальных документов. #налоговые_новости  ➖➖ 🏢 Экспертный комментарий ПГ о 6% показателе долга к поступлениям можно прочитать здесь 👉

✍️ Нормативное регулирование 🔴Госдума приняла поправки в НК РФ, уравнивающие в правах владельцев открытых и закрытых ПИФ. Если ранее льгота на долгосрочное владение ценными бумагами распространялась только на открытые ПИФы, теперь это право получат и обладатели паев ЗПИФов, обращающихся на бирже. 🔴Приняты поправки о «заморозке» повышения порога для перехода упрощенцев на уплату НДС и уточняющие порядок подтверждения права на ставку НДС в размере 10% при продаже детских товаров, а также направленные на стимулирование обеспечения внутреннего рынка топлива (акцизы). 🔴Ассоциация сельхозпроизводителей «Народный фермер» направила в Минсельхоз, Госдуму, СФ и ТПП РФ обращение, в котором попросила снизить ставку НДС с действующих 22% до 10%. 🔴В Финансовом университете при Правительстве РФ оценили вероятный эффект для бюджета ввода ограничений на учет процентов по кредитам в расходах для налогообложения – это свыше полутриллиона руб. Речь о правилах недостаточной капитализации: при займах у иностранных кредиторов запрещено вычитать из налоговой базы превышающие определенный размер процентные расходы (при наличии специальных условий). Правила защищают налоговые поступления РФ, то есть источника дохода. Но из-за изменений геополитической ситуации доля внутренних заимствований в стране выросла с 69% в 2012 г. до 89% в 2024 г.   ⚙️ Практика 🔴Ряд ИТ-компаний, утративших право на льготы резидентов «Сколково», столкнулись с претензиями налоговой службы после попытки перейти на общеотраслевые налоговые преференции для аккредитованных ИТ-компаний. 🛑 Налоговые органы считают, что после утраты «сколковских» льгот компания не может в том же налоговом периоде воспользоваться льготной ставкой по налогу на прибыль для ИТ-бизнеса. 🔴Налоговые выплаты резидентов преференциальных режимов Дальнего Востока по итогам 2025 г. составили 137 млрд руб. Привлечено 674 новых инвестпроекта.   ✈️ За рубежом   В 2025 г. налоговый департамент Кипра выявил 513 должников, задолжавших 44,1 млн евро в виде неуплаченных налогов. В рамках двухлетней кампании по взысканию задолженности было возвращено почти 99,5 млн евро с более чем 1 000 крупных налогоплательщиков. Средний размер задолженности составлял 86 000 евро. Также были изучены отчеты о капитале 1 067 налогоплательщиков, в результате чего было начислено дополнительно 3,1 млн евро налогов, и проверены финансовые отчеты примерно в 18 000 случаях, в результате чего были начислены штрафы на сумму 75,3 млн евро. Налоговый департамент также преследовал налогоплательщиков, которые неправомерно заявляли о сниженной ставке НДС (5%) при покупке или строительстве основного жилья. Было проведено около 1 715 проверок на местах, в результате которых было выявлено 93 лица, не имевших права на льготу, которым было предписано вернуть 11,5 млн евро. Еще 214 налогоплательщиков добровольно обратились в налоговую службу и уплатили 9,3 млн евро НДС. Уличенные в злоупотреблении схемой лица сдавали недвижимость в аренду через такие платформы, как Airbnb и Booking.com, или использовали ее в качестве домов для отдыха, а не в качестве основного места жительства. В результате им пришлось заплатить дополнительно 14% НДС сверх уже уплаченных 5%. При этом общая налоговая задолженность выросла на 700 млн евро в 2025 г. и достигла 4,64 млрд евро по сравнению с 3,93 млрд евро в 2024 г. #главные_налоговые_новости

⚖️ Во второй день ПМЮФ эксперты «Пепеляев Групп» примут участие в обсуждении двух актуальных тем – развития инвестиционного сотрудничества со странами Азии и совершенствования уголовного законодательства. Открывает день сессия, посвященная правовым механизмам привлечения иностранных инвестиций и развитию экономического сотрудничества России со странами Азии – «Россия – Азия: роль права в формировании условий для иностранных инвестиций». Модерирует дискуссию Рустем Ахметшин, старший партнер «Пепеляев Групп». ⏰ 10:00–11:30, 📍 Конгресс-центр, конференц-зал B3 (2-й этаж) Подключиться к трансляции Далее Сергей Таут, эксперт компании, примет участие в дискуссии о перспективах гуманизации уголовного законодательства и поиске баланса между либерализацией уголовной политики и необходимостью реагирования на новые вызовы – «Гуманизация и систематизация уголовного закона как основа правовой стабильности: перспективы vs реальность». ⏰ 12:00–13:30, 📍 Конгресс-центр, конференц-зал B3 (2-й этаж) Подключиться к трансляции До встречи на площадке форума 🚀

В продолжение вчерашнего поста Партнёр «Пепеляев Групп» Сергей Сосновский присоединяется к голосованию. ❓Значит расходы нельзя учесть? Можно. Тут «безвомездность» не совсем (а может быть, совсем не) безвозмездность, поэтому следует оценивать такие расходы по общим классическим критериям экономической оправданности. Если можно доказать, что расходы понесены не просто так, а для получения возможности реализовать строительный проект, то их можно вычитать из прибыли, и пп. 16 ст. 270 НК РФ не должен быть препятствием. ☝️ Это значит, что расходы учесть можно, но за них придется побороться. #налоги_у_застройщиков ➖➖ 📧 Если вчера Вы проголосовали за вариант «Можно, но наша налоговая так не считает» (а также за варианты «нельзя» и «только инфраструктуру»), напишите Сергею Сосновскому: s.sosnovsky@pgplaw.ru

✍️ Нормативное регулирование   Сегодня Госдума планирует рассмотреть правительственные поправки в НК РФ, направленные на стимулирование обеспечения внутреннего рынка топлива. Среди мер: - вводится механизм налогообложения акцизами автомобильного бензина, произведенного путем смешения прямогонного бензина с иными компонентами (приравнивается к производству) – срок уплаты акциза по таким операциям - не позднее 28-го числа третьего месяца после истекшего налогового периода; - донастраивается демпфирующий механизм для уполномоченных организаций по продаже на внутреннем рынке автомобильного бензина, произведенного иностранной организацией; - нефтеперерабатывающим заводам, заключившим соглашения о модернизации мощностей, дается дополнительная возможность выполнить условие по инвестициям (ввести оборудование можно до 31.12.2026, но его стоимость должна составить не менее 100 млрд руб.); - уточняется применение коэффициента КБ, на который такие заводы уменьшают сумму господдержки по акцизу в 2026-2027 гг.   ⚙️ Практика   🔴В январе–мае 2026 г. в сфере НИОКР ликвидировано 1 037 компаний, что на 44% больше, чем за аналогичный период прошлого года. Сократилось и число новых регистраций: в январе–мае было зарегистрировано 478 компаний (на 16% меньше, чем за аналогичный период 2025 г.).   🔴Президент РФ одобрил переход транспортной отрасли на обязательное использование электронных накладных при грузоперевозках с 1 сентября 2026 г. Нормативная база для внедрения системы ГИС ЭПД подготовлена совместно с ФНС россии. Система действует в добровольном режиме с 1 сентября 2022 г., что позволило участникам рынка протестировать цифровой документооборот на практике. К платформе подключены 14 000 компаний. Предусмотрены случаи, когда документы можно будет оформлять в бумажном виде: спецгрузы, перевозки с участием иностранных контрагентов и перевозки для личных нужд граждан. Минтранс России предложил ввести до 1 марта 2027 г. переходный период, не штрафуя компании за отсутствие ЭПД.   🔴Межведомственная группа согласовала новые ставки платы предприятий за НВОС. Общий подход властей устоял — ставки продолжат плавно расти и к 2030 г. увеличатся на 100% к уровню 2025 г. Бизнесу удалось добиться изменений для трех секторов — энергетики, черной металлургии и водоканалов: ставки им заморозят, и в дальнейшем они будут расти на уровень ожидаемой инфляции.   ⚖️ Судебные дела   КС РФ определил порядок вступления в силу нормативных актов, повышающих размер утилизационного сбора. 23 июня Суд провозгласил Постановление № 42 - Постановление Правительства РФ о повышении утилизационного сбора менее чем через месяц после публикации признано неконституционным. Законодателю надлежит определить правила вступления в силу и правила действия во времени нормативных правовых актов об утильсборе с учетом потребности в обеспечении необходимого и достаточного срока для адаптации плательщиков, в частности для случаев повышения размера данного платежа. До тех пор применяются сроки, установленные НК РФ для актов по сборам. #главные_налоговые_новости

Ответ Сергея - завтра в канале, а пока предлагаем поделиться Вашим мнением по вопросу.

🎁 Безвозмездность бывает разная Партнёр ПГ Сергей Сосновский о безвозмездной передаче объектов публичным образованиям. 💬 Застройщик несёт расходы не только на строительство жилья, но и на создание дорог, детских садов, пожарных частей и иных объектов, передаваемых муниципалитетам. Уменьшают ли эти расходы налог на прибыль? 🔍 Контекст Общее условие признания расходов – экономическая оправданность, что слилось с обоснованностью и понимается как возможность учесть любые затраты, направленные на получение дохода (ст. 252 НК, позиция КС). Пп. 16 ст. 270 НК запрещает вычитать расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и связанные с передачей. Норма казалась разъясняющей и не имеющей собственного значения. В целях налогообложения имущество считается полученным безвозмездно, если у получателя не возникает обязанность встречного предоставления (п. 3 ст. 248 НК). Нет встречного предоставления - нет направленности на доход - нет экономической оправданности. В 2009 в пункт добавили «если иное не предусмотрено…», и стали множиться разрешительные нормы. Их можно разделить на группы, предопределяющие толкование. 💰 Что учитывается 1️⃣Расходы, которые плательщик обязан нести Например, связанные с передачей имущества безвозмездно в силу обязанности по закону (пп. 48.7 п. 1 ст. 264 НК). Осуществление этих расходов – обязанность, условие деятельности. Этим они похожи на фискальные платежи (любой налог - индивидуально безвозмездный платеж) и экономически оправданны в классическом понимании. Не требуется расширительное или ограничительное толкование: если ты обязан нести расходы, то вправе их учесть. 2️⃣Расходы, которые не направлены на доход, но социально одобряемы Поэтому их можно учесть, а не нести из чистой прибыли. Пример - пожертвования НКО (пп. 19.6 ст. 265 НК). Можно пожертвовать не социально ориентированной НКО из реестра, а группе неравнодушных волонтеров, но без учета затрат. Это налоговая льгота, норма - исключение из правила и расширительно не толкуется. 3️⃣Расходы, несущие пользу всему обществу, в том числе экономическую Самое интересное. Появилось в пандемию. Первый пример - расходы в виде стоимости безвозмездно переданного мед. организациям имущества для борьбы с ковид (пп. 19.5 ст. 265 НК). Отличие от предыдущей группы: благотворительность помогает социальным группам, решает важные, но частные проблемы (бездомные животные, сохранение памятников). Нет материального интереса. Пандемия – всеобщая беда, повлекшая и экономические ограничения. Чем раньше общество справится, тем скорее их снимут, начнется экономический рост, который принесет доходы. Так же пп. 19.12-1 ст. 265 НК - победа оживит экономику. Случаи необычны, нормы - исключения и расширительно не толкуются. 🛑 Такие расходы расширяют понятие экономической оправданности и связи между расходом и доходом: затраты могут быть не частные, направленные на собственный доход, но создающие условия для получения дохода всеми. 4️⃣Расходы, названные безвозмездными, но такими не являющиеся Применительно к застройщикам это расходы на создание объектов социальной, инженерной, коммунальной и транспортной инфраструктур, безвозмездно передаваемых в публичную собственность (пп. 19.4 ст. 265 НК). Появившись в 2019, норма включала только объекты социальной инфраструктуры. В 2022 добавили инженерную, коммунальную и транспортную. Объединяет их то, что на самом деле расходы застройщиков нацелены на реализацию строительных проектов и доход от продажи помещений. Обязать их построить и передать инфраструктуру можно договорами о комплексном развитии (ст. 68 ГрК). Этот институт используется не везде, есть региональные особенности и паллиативы, разное оформление. Но "безвозмездная" передача как условие для получения согласований безвозмездной не является. Да и жизнь богаче и шире. Застройщики разрабатывают проектную документацию на строительство дорог и мостов и передают её; заключают соглашения, по которым один строит и передает объект, а другие финансируют; и т.д. ☝️ Буквальному толкованию пп. 19.4 ст. 265 НК эти расходы не соответствуют. ❓Значит расходы нельзя учесть?